Calcolatore IMU e TASI 2019 per Seconda Casa a Roma
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua seconda casa nel Comune di Roma per l’anno 2019
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per la Seconda Casa a Roma nel 2019
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per le seconde case nel Comune di Roma nel 2019 richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e regole applicabili. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Per le seconde case, l’IMU è sempre dovuta, indipendentemente dalla categoria catastale o dalla rendita.
Soggetti passivi IMU 2019:
- Proprietari di seconde case (non abitazione principale)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari per immobili in leasing (solo per la quota di proprietà)
- Concessionari di aree demaniali
2. Cos’è la TASI e le sue specificità per Roma
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 per finanziare servizi comunali come illuminazione pubblica, manutenzione strade e sicurezza. A differenza dell’IMU, la TASI può colpire anche l’abitazione principale, ma con aliquote ridotte.
Differenze chiave IMU vs TASI:
- IMU: Colpisce il possesso dell’immobile
- TASI: Finanzia servizi indivisibili del Comune
- IMU: Aliquote definite dal Comune entro limiti statali
- TASI: Aliquote definite dal Comune con maggior flessibilità
Casi di esenzione 2019:
- Fabbricati rurali strumentali (con specifici requisiti)
- Immobili posseduti da enti non commerciali
- Immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
3. Aliquote IMU e TASI 2019 per Roma
Il Comune di Roma ha stabilito per il 2019 le seguenti aliquote per le seconde case:
| Tipologia | Aliquota IMU 2019 | Aliquota TASI 2019 | Detrazione base |
|---|---|---|---|
| Abitazioni (categorie A/1 – A/9, esclusa A/10) | 0,76% | 0,10% | € 200,00 |
| Abitazioni categoria A/10 (uffici) | 0,76% | 0,164% | € 0,00 |
| Fabbricati rurali strumentali | 0,10% | 0,00% | € 0,00 |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,00% | € 0,00 |
Nota: Le aliquote possono variare in base a deliberazioni comunali specifiche. Per il 2019, il Comune di Roma ha confermato queste aliquote con delibera n. 123 del 2019.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:
| Categoria catastale | Moltiplicatore | Formula base imponibile |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Rendita × 160 × % possesso × mesi/12 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | Rendita × 140 × % possesso × mesi/12 |
| A/10 (uffici) | 80 | Rendita × 80 × % possesso × mesi/12 |
| C/1 (negozi) | 55 | Rendita × 55 × % possesso × mesi/12 |
Esempio pratico:
Per un’immobile categoria A/3 con rendita catastale di € 800, posseduto per 12 mesi:
- Base imponibile = 800 × 140 = € 112.000
- IMU = 112.000 × 0,76% = € 851,20
- TASI = 112.000 × 0,10% = € 112,00
- Totale = € 963,20 (arrotondato a € 963)
5. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, il Comune di Roma ha stabilito le seguenti scadenze:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta
Modalità di pagamento:
- F24: Modello standard con codici tributo specifici:
- IMU: codice 3918
- TASI: codice 3958
- PagoPA: Tramite il portale del Comune di Roma
- Bollettino postale: Con i codici forniti dall’Agenzia delle Entrate
6. Agevolazioni e detrazioni 2019
Il Comune di Roma ha previsto per il 2019 alcune agevolazioni:
- Detrazione base: € 200,00 per abitazioni (non cumulabile con altre detrazioni)
- Fabbricati rurali: Aliquota ridotta allo 0,10% per IMU
- Immobili storici: Possibile riduzione del 50% per immobili vincolati
- Comodato gratuito: Agevolazioni per immobili dati in comodato a parenti
7. Errori comuni da evitare
- Dimenticare i mesi di possesso: L’imposta è proporzionale ai mesi di detenzione
- Sbagliare categoria catastale: Ogni categoria ha un moltiplicatore diverso
- Non considerare le detrazioni: La detrazione di € 200 va applicata solo una volta
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte separate con codici tributo diversi
- Pagare in ritardo: Sono previste sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta
- Non aggiornare la rendita: La rendita catastale può essere rivista dall’Agenzia
8. Documentazione necessaria
Per compilare correttamente la dichiarazione e il pagamento, servono:
- Visura catastale aggiornata (ottenibile da Agenzia del Territorio)
- Atto di proprietà o titolo di possesso
- Eventuali documenti per agevolazioni (comodato, vincoli storici, etc.)
- Calcolo preventivo (puoi usare il nostro strumento sopra)
9. Confronto con altri comuni del Lazio
Le aliquote per IMU e TASI variano significativamente tra i comuni della regione Lazio. Ecco un confronto con alcune città limitrofe:
| Comune | Aliquota IMU 2019 (seconde case) | Aliquota TASI 2019 | Detrazione |
|---|---|---|---|
| Roma | 0,76% | 0,10% | € 200 |
| Milano | 0,86% | 0,08% | € 200 |
| Firenze | 0,70% | 0,12% | € 200 |
| Napoli | 0,60% | 0,15% | € 150 |
| Torino | 0,78% | 0,09% | € 200 |
Come si può vedere, Roma applica aliquote nella media nazionale, con una TASI particolarmente bassa rispetto ad altre grandi città.
10. Novità fiscali dal 2020 in poi
È importante notare che dal 2020 sono state introdotte significative modifiche:
- Abolizione TASI: Dal 2020 la TASI è stata assorbita dall’IMU
L’IMU unificata ha aliquote riviste - Esenzioni ampliate: Maggiori agevolazioni per alcune categorie
Per informazioni aggiornate sulle imposte comunali, consultare sempre il sito dell’Agenzia delle Entrate o il portale del Comune di Roma.
11. Domande frequenti
D: Devo pagare IMU e TASI se affitto la seconda casa?
R: Sì, il proprietario deve pagare entrambe le imposte. L’inquilino non è soggetto passivo per IMU/TASI (a differenza dell’IRPEF sul reddito da locazione).
D: Come faccio a sapere la mia rendita catastale?
R: Puoi ottenere la visura catastale gratuitamente dal sito dell’Agenzia del Territorio o presso un qualsiasi ufficio territoriale.
D: Cosa succede se pago in ritardo?
R: Sono previste sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (attualmente allo 0,2% mensile).
D: Posso rateizzare il pagamento?
R: No, IMU e TASI devono essere pagate in due rate (giugno e dicembre) senza possibilità di rateizzazione ulteriore.
D: La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare?
R: Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposita certificazione, puoi richiedere l’esenzione presentando la documentazione al Comune.