Calcolo Imu E Tasi 2017 Riscotel

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI 2017 sulla tua proprietà gestita da Riscotel

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2017 rappresenta un adempimento fiscale fondamentale per tutti i proprietari di immobili in Italia. Questa guida approfondita è specificamente dedicata ai clienti Riscotel che necessitano di chiarimenti su come determinare correttamente gli importi dovuti per queste imposte comunali.

Cos’è l’IMU e la TASI

Definizione di IMU

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili situati nel territorio italiano. Istituita con il Decreto Legislativo n. 23 del 2011, ha sostituito l’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) a partire dal 2012.

Definizione di TASI

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta con la Legge di Stabilità 2014 (Legge n. 147/2013) e serve a finanziare i servizi indivisibili forniti dal comune, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la sicurezza urbana.

Chi deve pagare IMU e TASI

L’obbligo di pagamento varia in base alla tipologia di immobile e alla sua destinazione d’uso:

• Abitazione principale: Per il 2017, l’abitazione principale era esente da IMU (tranne per le categorie catastali A/1, A/8 e A/9), mentre la TASI era dovuta con aliquote ridotte.
• Seconde case: Soggette sia a IMU che a TASI con aliquote piene.
• Immobili commerciali: Soggetti a entrambe le imposte senza esenzioni.
• Terreni: I terreni edificabili sono soggetti a IMU, mentre quelli agricoli possono beneficiare di esenzioni TASI in base all’utilizzo.

Come si calcolano IMU e TASI

Base imponibile

La base imponibile per entrambi i tributi è rappresentata dal valore catastale dell’immobile, rivalutato del 5% per l’IMU e senza rivalutazione per la TASI.

Per gli immobili diversi dalle aree edificabili, il valore catastale si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:

Categoria catastale	Moltiplicatore IMU	Moltiplicatore TASI
A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso)	160	160
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (altre abitazioni)	160	160
B (collegi, conventi, ecc.)	140	140
C/1 (negozi)	55	55
C/2 (magazzini)	55	55
D (immobili produttivi)	65	65

Aliquote 2017

Le aliquote per il 2017 erano determinate dai singoli comuni entro i limiti stabiliti dalla legge:

• IMU: Aliquota base dello 0,76% (comuni potevano aumentare fino all’1,06% o ridurre fino allo 0,46%)
• TASI: Aliquota base dello 0,1% (comuni potevano aumentare fino allo 0,33%)

Per le abitazioni principali, molte amministrazioni comunali avevano azzerato l’aliquota TASI o applicato forti riduzioni.

Formula di calcolo

La formula generale per il calcolo è:

IMU = (Valore catastale × 1,05) × Aliquota IMU × % possesso × mesi detenzione/12

TASI = (Valore catastale) × Aliquota TASI × % possesso × mesi detenzione/12

Scadenze 2017

Per l’anno 2017, le scadenze per il pagamento erano:

• 16 giugno 2017: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
• 16 dicembre 2017: Saldo (restante 50% o conguaglio)

I comuni avevano la facoltà di modificare queste scadenze o prevedere un pagamento in un’unica soluzione.

Esenzioni e agevolazioni

Esenzioni IMU 2017

• Abitazione principale (esclusi A/1, A/8, A/9)
• Immobili posseduti da enti non commerciali
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
• Fabbricati rurali strumentali

Agevolazioni TASI 2017

• Riduzione del 50% per abitazione principale (in molti comuni)
• Esenzione per immobili in comodato gratuito a parenti in linea retta
• Agevolazioni per immobili concessi in locazione a canone concordato

Differenze tra IMU e TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Valore catastale + 5%	Valore catastale
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in alcuni casi)
Destinazione fondi	Bilancio comunale generale	Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade)
Aliquota base 2017	0,76%	0,1%
Esenzione abitazione principale	Sì (tranne categorie di lusso)	Parziale (varia per comune)

Casi particolari per clienti Riscotel

Immobili in multiproprietà

Per gli immobili gestiti da Riscotel in regime di multiproprietà, il calcolo deve tenere conto della quota effettivamente posseduta. Nel nostro calcolatore, selezionare “Proprietà parziale” e indicare la percentuale di possesso come riportata nell’atto notarile.

Immobili locati

Per gli immobili dati in locazione attraverso Riscotel:

• L’IMU è sempre a carico del proprietario
• La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino)

Immobili all’estero

Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI italiane. Tuttavia, potrebbero essere assoggettati a imposte locali similari che Riscotel può aiutare a gestire attraverso la sua rete di partner internazionali.

Come pagare IMU e TASI

Modalità di pagamento

I versamenti possono essere effettuati attraverso:

• Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
• PagoPA (attraverso il portale del comune)
• Bollettino postale (nei comuni che lo prevedono)
• Home banking (molte banche offrono il servizio di pagamento IMU/TASI)

Codici tributo 2017

I codici tributo da utilizzare nel modello F24 per il 2017 erano:

• IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze), 3918 (altri fabbricati), 3925 (aree edificabili)
• TASI: 3958 (abitazione principale), 3959 (altri fabbricati)

Errori comuni da evitare

1. Dimenticare la rivalutazione del 5% per l’IMU: Molti contribuenti calcolano l’IMU direttamente sul valore catastale senza applicare la rivalutazione del 5%.
2. Confondere rendita e valore catastale: La rendita catastale va moltiplicata per il coefficiente prima di applicare l’aliquota.
3. Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso.
4. Ignorare le delibere comunali: Ogni comune può modificare aliquote ed esenzioni. È fondamentale verificare le delibere del proprio comune.
5. Dimenticare la TASI: Molti pagano solo l’IMU trascurando che dal 2014 è stata introdotta anche la TASI.

Documentazione necessaria

Per effettuare correttamente il calcolo e il pagamento, è necessario avere a disposizione:

• Visura catastale aggiornata (per conoscere categoria e rendita)
• Atto di proprietà (per verificare la quota di possesso)
• Delibere comunali 2017 (per aliquote e esenzioni specifiche)
• Eventuali atti di comodato o locazione (per agevolazioni TASI)
• Documentazione di eventuali esenzioni (invalidità, ecc.)

Normativa di riferimento

Fonti ufficiali:

• Agenzia delle Entrate – Normativa IMU/TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Tributi locali
• Gazzetta Ufficiale – Testi legislativi

La disciplina principale è contenuta nei seguenti atti normativi:

• Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23 (istituzione IMU)
• Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (istituzione TASI)
• Decreto Legge 6 dicembre 2011, n. 201 (disposizioni IMU)
• Circolare Agenzia Entrate n. 3/DF del 2012 (chiarimenti IMU)
• Risoluzione Agenzia Entrate n. 1/DF del 2014 (chiarimenti TASI)

Consigli per i clienti Riscotel

1. Verifica sempre le delibere comunali: Riscotel mette a disposizione dei suoi clienti un servizio di monitoraggio delle delibere comunali per tutti i comuni in cui gestisce immobili.
2. Conserva tutta la documentazione: Mantenere una cartella digitale con visure, atti e ricevute di pagamento per almeno 5 anni (termine di decadenza per gli accertamenti).
3. Utilizza il servizio di pagamento Riscotel: Molti clienti Riscotel possono usufruire del servizio di pagamento centralizzato che provvede ad addebitare direttamente le imposte sul conto corrente.
4. Controlla le scadenze: Imposta promemoria per il 16 giugno e il 16 dicembre di ogni anno, anche se Riscotel invia solitamente comunicazioni personalizzate.
5. Segnala cambiamenti: Comunica tempestivamente a Riscotel qualsiasi variazione (vendita, acquisto, cambio di destinazione d’uso) per evitare errori nei calcoli.

Domande frequenti

1. Sono proprietario di un immobile gestito da Riscotel. Chi deve pagare l’IMU?

L’IMU è sempre a carico del proprietario dell’immobile, anche se questo è gestito da Riscotel. Tuttavia, Riscotel può occuparsi del calcolo e del pagamento su tua delega, addebitandoti l’importo sul rendiconto periodico.

2. Ho un immobile in multiproprietà con Riscotel. Come si calcola l’IMU?

L’IMU va calcolata sulla quota di proprietà effettivamente posseduta. Se possiedi il 25% di un immobile, pagherai il 25% dell’IMU totale. Nel nostro calcolatore, seleziona “Proprietà parziale” e inserisci la percentuale corretta.

3. Riscotel può aiutarmi con il pagamento?

Sì, Riscotel offre ai suoi clienti un servizio completo che include:

• Calcolo automatico delle imposte sulla base dei dati catastali
• Generazione dei modelli F24 precompilati
• Pagamento centralizzato con addebito sul conto corrente
• Invio della documentazione fiscale per la dichiarazione dei redditi

4. Cosa succede se pago in ritardo?

In caso di pagamento oltre le scadenze del 16 giugno e 16 dicembre, si applicano:

• Interessi moratori allo 0,2% mensile
• Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta (a discrezione del comune)
• Possibile iscrizione a ruolo con maggiori costi di riscossione

Riscotel consiglia di pagare sempre entro i termini o di richiedere eventualmente una rateizzazione al comune.

5. Posso detrarre IMU e TASI?

Per il 2017:

• L’IMU pagata su immobili diversi dall’abitazione principale può essere portata in deduzione dal reddito complessivo (art. 10, comma 1, lettera i-bis, TUIR) fino a concorrenza del reddito dei fabbricati.
• La TASI non è deducibile né detraibile.

Conclusione

Il calcolo dell’IMU e della TASI per l’anno 2017 richiede attenzione ai dettagli e una buona conoscenza della normativa vigente e delle specifiche delibere comunali. Per i clienti Riscotel, l’utilizzo dei servizi dedicati dell’azienda può semplificare notevolmente l’adempimento di questi obblighi fiscali, garantendo calcoli precisi e pagamenti tempestivi.

Ricordiamo che questa guida ha valore puramente informativo e non sostituisce il parere di un commercialista o dell’ufficio tributi del comune. Per situazioni particolari o dubbi specifici, si consiglia sempre di rivolgersi a un professionista del settore o di contattare il servizio clienti Riscotel per assistenza personalizzata.