Calcolatore IMU e TASI 2017 – Comune di Vicenza
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2017 nel comune di Vicenza.
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2017 a Vicenza
Introduzione alle Imposte Municipali
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Nel 2017, il Comune di Vicenza ha applicato specifiche aliquote e regolamenti per il calcolo di queste imposte, che possono variare in base al tipo di immobile, alla sua destinazione d’uso e ad altre caratteristiche.
Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere:
- Le differenze tra IMU e TASI
- Come si calcolano le basi imponibili
- Le aliquote applicate a Vicenza nel 2017
- Le esenzioni e agevolazioni disponibili
- Le scadenze e modalità di pagamento
- Casi pratici e esempi di calcolo
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto dell’imposta | Possesso di immobili (esclusa abitazione principale) | Servizi indivisibili del comune (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in alcuni casi) |
| Base imponibile | Valore catastale (o valore di mercato per aree fabbricabili) | Valore catastale (o costo di costruzione per fabbricati rurali) |
| Aliquote 2017 Vicenza | Da 0.46% a 1.06% a seconda della categoria | 0.1% per abitazione principale, 0.25% per altre categorie |
| Esenzioni | Abitazione principale (esclusa categorie di lusso), terreni agricoli, fabbricati rurali | Abitazione principale se posseduta da soggetti con ISEE < €8.000 |
Come si Calcola la Base Imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si determina a partire dal reddito catastale dell’immobile, che viene poi moltiplicato per specifici coefficienti:
Coefficienti per il calcolo del valore catastale
| Categoria Catastale | Coefficiente | Descrizione |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Abitazioni di lusso, ville, castelli |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | Abitazioni civili, economiche, rurali |
| B | 140 | Alloggi collettivi (caserme, conventi) |
| C/1 | 55 | Negozi e botteghe |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | Magazzini, depositi, tettoie |
| D | 65 | Immobili a destinazione speciale (alberghi, teatri) |
| Terreni agricoli | 135 | Valore dominicale |
| Aree fabbricabili | – | Valore venale in comune |
Formula per il calcolo della base imponibile:
Base Imponibile = Reddito Catastale × Coefficiente × (1 + 5%)
Il 5% rappresenta l’incremento forfetario stabilito dalla legge.
Esempio pratico
Supponiamo di avere un appartamento in categoria A/3 con reddito catastale di €500:
- Reddito catastale: €500
- Coefficiente per A/3: 140
- Valore catastale: 500 × 140 = €70.000
- Aggiunta 5%: 70.000 × 1.05 = €73.500 (base imponibile)
Aliquote IMU e TASI a Vicenza nel 2017
Il Comune di Vicenza ha deliberato le seguenti aliquote per l’anno 2017:
Aliquote IMU 2017
- Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9 con rendita ≤ €200): ESENTE
- Seconda casa e altri fabbricati: 0.76% (aliquota base) + 0.30% (maggiorazione comunale) = 1.06%
- Aree fabbricabili: 0.76%
- Terreni agricoli: 0.76% (ridotto a 0.1% per coltivatori diretti)
- Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9 con rendita > €200): 0.76% + 0.30% = 1.06%
Aliquote TASI 2017
- Abitazione principale: 0.1%
- Seconda casa e altri fabbricati: 0.25%
- Aree fabbricabili: 0.25%
- Terreni agricoli: ESENTI
Nota: Per l’abitazione principale, la TASI è dovuta solo se il contribuente ha un ISEE superiore a €8.000.
Esenzioni e Agevolazioni
Il Comune di Vicenza ha previsto diverse esenzioni e agevolazioni per il 2017:
Esenzioni IMU
- Abitazione principale: Esente se non di lusso (cat. A/1, A/8, A/9 con rendita ≤ €200)
- Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Fabricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
- Immobili di enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali
- Immobili di persone con disabilità grave: Esenti se adibiti a dimora della persona disabile
Esenzioni TASI
- Abitazione principale: Esente se ISEE ≤ €8.000
- Terreni agricoli: Sempre esenti
- Fabricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
- Immobili di enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali
Scadenze e Modalità di Pagamento
Per l’anno 2017, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Vicenza erano le seguenti:
- Prima rata (acconto): 16 giugno 2017
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2017
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
- Bollettino postale
- Pagamento online tramite il portale del Comune di Vicenza
- Presso gli sportelli bancari o postali abilitati
I codici tributo da utilizzare nel modello F24 per il Comune di Vicenza (codice catastale L840) sono:
- IMU: 3918
- TASI: 3958
Casi Pratici di Calcolo
Caso 1: Seconda Casa (Categoria A/3)
- Reddito catastale: €600
- Coefficiente: 140
- Valore catastale: 600 × 140 × 1.05 = €88.200
- IMU (1.06%): 88.200 × 1.06% = €934,92
- TASI (0.25%): 88.200 × 0.25% = €220,50
- Totale annuale: €1.155,42
Caso 2: Abitazione Principale (Categoria A/2)
- Reddito catastale: €400
- IMU: ESENTE (abitazione principale non di lusso)
- TASI (0.1%):
- Valore catastale: 400 × 140 × 1.05 = €58.800
- TASI: 58.800 × 0.1% = €58,80 (solo se ISEE > €8.000)
Caso 3: Terreno Agricolo (possesso da coltivatore diretto)
- Reddito dominicale: €200
- IMU: ESENTE (coltivatore diretto)
- TASI: ESENTE
Errori Comuni da Evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, è facile commettere errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco gli errori più comuni:
- Dimenticare di aggiornare il reddito catastale: Se hai effettuato lavori di ristrutturazione che hanno aumentato il valore dell’immobile, il reddito catastale potrebbe essere cambiato.
- Confondere abitazione principale con seconda casa: L’esenzione IMU vale solo per l’abitazione principale (e non per tutte le categorie).
- Non considerare il periodo di possesso: Se hai acquistato o venduto l’immobile durante l’anno, devi calcolare l’imposta solo per i mesi di effettivo possesso.
- Utilizzare aliquote errate: Le aliquote possono variare da comune a comune. Quelle di Vicenza potrebbero essere diverse da altri comuni.
- Dimenticare la TASI: Anche se l’IMU è esente (es. abitazione principale), potrebbe essere dovuta la TASI.
- Pagare in ritardo: Le scadenze sono perentorie. Il pagamento oltre i termini comporta sanzioni.
- Non verificare le esenzioni: Potresti avere diritto a esenzioni o riduzioni senza saperlo (es. disabilità, ISEE basso).
Domande Frequenti
1. Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI. Per il 2017 a Vicenza:
- IMU: aliquota 1.06%
- TASI: aliquota 0.25%
2. Ho comprato casa a metà anno. Come si calcola l’imposta?
L’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se hai acquistato l’immobile a luglio, pagherai solo per i mesi da luglio a dicembre (6/12 dell’imposta annuale).
3. La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare?
Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposita certificazione, potrebbe essere esente da IMU. Tuttavia, è necessario presentare la documentazione al comune per ottenere l’esenzione.
4. Ho affittato la mia seconda casa. Chi paga la TASI?
Per la TASI, il pagamento è suddiviso tra proprietario e inquilino. Il Comune di Vicenza nel 2017 prevedeva che:
- Il proprietario pagasse il 90% della TASI
- L’inquilino pagasse il 10% della TASI (tramite aumento del canone di locazione)
5. Come faccio a sapere se la mia casa è considerata “di lusso”?
Una casa è considerata “di lusso” se ricade nelle categorie catastali A/1, A/8 o A/9 e ha una rendita catastale superiore a €200. In questo caso, anche se è l’abitazione principale, non gode dell’esenzione IMU.
Normativa di Riferimento
Le principali norme che regolano IMU e TASI per l’anno 2017 sono:
- Decreto Legislativo n. 504/1992: Istituzione dell’ICI (predecessore dell’IMU)
- Decreto Legge n. 201/2011 (convertito in Legge n. 214/2011): Introduzione dell’IMU
- Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilità 2014): Istituzione della TASI
- Deliberazioni del Comune di Vicenza: Specifiche aliquote e regolamenti locali per il 2017
Per consultare la normativa aggiornata, è possibile fare riferimento ai seguenti documenti ufficiali: