Calcolatore IMU e TASI 2018 – Comune di Bologna
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2018 nel comune di Bologna.
Guida completa al calcolo IMU e TASI 2018 a Bologna
Cos’è l’IMU e la TASI
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Mentre l’IMU è dovuta sul possesso di immobili (esclusa l’abitazione principale per alcuni casi), la TASI finanzia i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.).
Nel 2018, il Comune di Bologna ha applicato aliquote specifiche per entrambe le imposte, con alcune agevolazioni per particolari categorie di immobili e contribuenti.
Chi deve pagare IMU e TASI a Bologna nel 2018
Sono tenuti al pagamento:
- Proprietari di seconde case (IMU + TASI)
- Proprietari di immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale (solo IMU)
- Proprietari di terreni edificabili (solo IMU)
- Proprietari di fabbricati rurali (solo IMU in alcuni casi)
- Proprietari di immobili commerciali (uffici, negozi, ecc.) (IMU + TASI)
- Locatari per la quota TASI (dal 10% al 30% a seconda dei casi)
L’abitazione principale (esclusi gli immobili di lusso) è esente da IMU ma soggetta a TASI con aliquote ridotte.
Aliquote IMU e TASI 2018 a Bologna
Le aliquote applicate dal Comune di Bologna per l’anno 2018 sono state le seguenti:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU (%) | Aliquota TASI (%) | Detrazione base (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (non di lusso) | 0% (esente) | 0.10% | 200 (per ogni proprietario) |
| Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0.46% | 0.10% | 200 |
| Seconda casa | 0.76% | 0.10% | 0 |
| Immobili commerciali (C/1, C/2, C/3) | 0.76% | 0.16% | 0 |
| Terreni edificabili | 0.76% | 0% | 0 |
| Fabricati rurali strumentali | 0.10% | 0% | 0 |
Nota: Per gli immobili locati, la TASI è suddivisa tra proprietario (70%-90%) e inquilino (10%-30%) a seconda dell’accordo.
Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola a partire dal valore catastale dell’immobile, che viene poi rivalutato:
- Reddito catastale: Si ottiene dal valore indicato nella visura catastale.
- Moltiplicatore:
- 160 per immobili gruppo A (esclusi A/10), C/2, C/6, C/7
- 140 per immobili gruppo B, C/3, C/4, C/5
- 80 per immobili gruppo A/10 (uffici) e D (esclusi D/5)
- 65 per immobili gruppo D/5 (istituti di credito)
- 135 per terreni edificabili
- Valore catastale = Reddito catastale × Moltiplicatore
- Base imponibile = Valore catastale × 1.05 (rivalutazione 5%)
Per i terreni agricoli, la base imponibile è data dal valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposta.
Scadenze e modalità di pagamento 2018
Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Bologna erano:
- Primo acconto (16 giugno 2018): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (17 dicembre 2018): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (per alcuni comuni)
- Bollettino postale (codici specifici per IMU e TASI)
È possibile rateizzare il pagamento in fino a 6 rate mensili, con scadenza il giorno 16 di ogni mese a partire da giugno.
Agevolazioni e esenzioni 2018
Il Comune di Bologna ha previsto alcune agevolazioni per il 2018:
- Esenzione IMU per:
- Abitazione principale (esclusi immobili di lusso)
- Immobili posseduti da enti non commerciali (es. ONLUS)
- Immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)
- Riduzione del 50% IMU per:
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli)
- Immobili dati in affitto a canone concordato
- Detrazione TASI di €200 per l’abitazione principale (per ogni proprietario)
- Esenzione totale per:
- Immobili posseduti da cittadini ultraottantenni con reddito ISPE inferiore a €15.000
- Immobili di proprietà di disabili gravi (L. 104/92)
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (locatario) |
| Abitazione principale | Esenza (esclusi lusso) | Soggetta con aliquota ridotta |
| Terreni agricoli | Soggetti (con aliquote ridotte) | Esentati |
| Destinazione del gettito | Bilancio comunale | Finanziamento servizi indivisibili |
| Detrazioni | No (esclusi casi specifici) | Sì (€200 per abitazione principale) |
Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: La base imponibile va aumentata del 5% rispetto al valore catastale.
- Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria catastale ha un moltiplicatore diverso (160, 140, 80, ecc.).
- Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione.
- Dimenticare la TASI per l’abitazione principale: Anche se esente da IMU, l’abitazione principale è soggetta a TASI (con aliquota ridotta).
- Non applicare le detrazioni: Per la TASI sull’abitazione principale spetta una detrazione di €200 per ogni proprietario.
- Confondere scadenze: IMU e TASI hanno scadenze diverse (16 giugno e 17 dicembre per il 2018).
- Non verificare le agevolazioni: Alcune categorie (anziani, disabili, ecc.) hanno diritto a riduzioni o esenzioni.
Cosa fare in caso di errore
Se ti accorgi di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento di IMU/TASI 2018, puoi regolarizzare la tua posizione:
- Ravvedimento operoso: Puoi correggere spontaneamente l’errore pagando l’imposta dovuta + interessi (0,2% mensile) e una sanzione ridotta (1/10 del minimo).
- Rimborsi: Se hai pagato più del dovuto, puoi chiedere il rimborso al Comune entro 5 anni dalla scadenza del pagamento.
- Rateizzazione: In caso di importi elevati, puoi chiedere una rateizzazione del debito (fino a 72 rate mensili per importi superiori a €5.000).
Per regolarizzare la tua posizione, puoi:
- Utilizzare il modello F24 con i codici tributo corretti:
- IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze) / 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
- Presentare una dichiarazione integrativa al Comune di Bologna se l’errore riguarda dati catastali o periodi di possesso.
- Contattare l’Ufficio Tributi del Comune di Bologna per assistenza:
- Telefono: 051 219 4013
- Email: tributi@comune.bologna.it
- Indirizzo: Piazza Liber Paradisus, 10 – 40129 Bologna
Documenti utili per il calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI 2018, assicurati di avere a disposizione:
- Visura catastale: Per conoscere la categoria, la rendita catastale e i dati identificativi dell’immobile.
- Atto di proprietà: Per verificare la data di acquisto e i mesi di possesso.
- Contratto di locazione (se affittato): Per determinare la quota TASI a carico dell’inquilino.
- Documentazione sulle agevolazioni: Certificati di invalidità, attestazioni ISEE, ecc.
- Ricevute dei pagamenti precedenti: Per verificare eventuali acconti già versati.
Puoi ottenere la visura catastale gratuitamente dal sito dell’Agenzia delle Entrate – Territorio o presso gli sportelli del Comune di Bologna.
Novità rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2017, nel 2018 il Comune di Bologna ha introdotto alcune modifiche:
- Aumento aliquota TASI per gli immobili commerciali (da 0.14% a 0.16%).
- Estensione esenzione IMU per i fabbricati rurali strumentali (aliquota ridotta allo 0.10%).
- Nuove detrazioni per le famiglie numerose (ulteriori €50 per ogni figlio a carico oltre il secondo).
- Semplificazione pagamenti: Introduzione del pagamento tramite PagoPA per ridurre gli errori nei codici tributo.
Confronto con altri comuni dell’Emilia-Romagna
Le aliquote IMU e TASI variano significativamente tra i comuni della regione. Ecco un confronto con altre città principali:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa | Aliquota TASI abitazione principale | Detrazione TASI (€) |
|---|---|---|---|
| Bologna | 0.76% | 0.10% | 200 |
| Modena | 0.86% | 0.08% | 200 |
| Reggio Emilia | 0.76% | 0.10% | 250 |
| Parma | 0.80% | 0.09% | 200 |
| Ravenna | 0.70% | 0.12% | 150 |
| Ferrara | 0.76% | 0.10% | 200 |
Come si può vedere, Bologna si posiziona nella media regionale per quanto riguarda l’aliquota IMU sulle seconde case (0.76%), mentre offre una detrazione TASI in linea con la maggior parte dei comuni (€200).
Domande frequenti
1. Sono proprietario di una seconda casa a Bologna. Devo pagare sia IMU che TASI?
Risposta: Sì, per le seconde case sono dovute entrambe le imposte. L’aliquota IMU è dello 0.76%, mentre quella TASI è dello 0.10%. Non sono previste detrazioni per le seconde case.
2. Ho affittato il mio appartamento a Bologna. Chi deve pagare la TASI?
Risposta: La TASI è dovuta sia dal proprietario (70%-90%) che dall’inquilino (10%-30%). L’accordo deve essere specificato nel contratto di locazione. In mancanza di accordo, la quota a carico dell’inquilino è del 10%.
3. Posso detrarre le spese per IMU e TASI nella dichiarazione dei redditi?
Risposta: No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili nella dichiarazione dei redditi. Tuttavia, per i proprietari di immobili locati a canone concordato, è possibile beneficiare di una riduzione del 50% sull’IMU.
4. Ho comprato casa a metà 2018. Devo pagare l’imposta per l’anno intero?
Risposta: No, l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato la casa a luglio, pagherai solo per i mesi da luglio a dicembre (6 mesi). Utilizza l’opzione “Periodo parziale” nel calcolatore sopra per un calcolo preciso.
5. Sono pensionato con reddito basso. Ho diritto a qualche agevolazione?
Risposta: Sì, il Comune di Bologna prevede l’esenzione totale da IMU e TASI per i cittadini ultraottantenni con reddito ISPE inferiore a €15.000. Per i pensionati sotto i 80 anni con reddito basso, sono previste riduzioni parziali. Contatta l’Ufficio Tributi per verificare la tua situazione.
6. Ho dimenticato di pagare la prima rata. Cosa rischio?
Risposta: In caso di mancato pagamento entro la scadenza del 16 giugno 2018, sono previste sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (0,2% mensile). Tuttavia, puoi regolarizzare la tua posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta (1/10 del minimo) entro 90 giorni dalla scadenza.
7. Posso pagare IMU e TASI insieme?
Risposta: Sì, puoi pagare entrambe le imposte con un unico modello F24, utilizzando i rispettivi codici tributo (3918 per IMU su seconde case, 3958 per TASI). Assicurati di indicare gli importi corretti per ciascuna imposta.
Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali, consulta:
- Sito del Comune di Bologna – Sezione Tributi: Troverai i regolamenti aggiornati, le delibere comunali e i modelli per il pagamento.
- Agenzia delle Entrate: Per scaricare i modelli F24 e consultare le guide sulle imposte locali.
- Regione Emilia-Romagna – Tributi locali: Per confrontare le aliquote con altri comuni della regione.
Per assistenza personalizzata, puoi rivolgerti ai CAF (Centri di Assistenza Fiscale) presenti sul territorio bolognese o a un commercialista.
Conclusione
Il calcolo di IMU e TASI 2018 per il Comune di Bologna richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda le aliquote specifiche, le detrazioni applicabili e i periodi di possesso. Utilizza il calcolatore sopra per ottenere una stima precisa dell’importo dovuto, ma ricorda che per una valutazione definitiva è sempre consigliabile consultare un professionista o l’Ufficio Tributi del Comune.
Se hai dubbi sulla categoria catastale del tuo immobile o sulle agevolazioni a cui hai diritto, non esitare a richiedere una visura catastale aggiornata o a contattare direttamente il Comune. Ricorda che i pagamenti effettuati in ritardo o in misura insufficiente possono comportare sanzioni significative, quindi è importante verificare sempre i calcoli con attenzione.
Per gli anni successivi al 2018, tieni presente che le aliquote e le regole potrebbero essere cambiate. Consulta sempre le fonti ufficiali per informazioni aggiornate.