Calcolo IMU e TASI 2018 – Comune di Roma
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018 per il Comune di Roma
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2018 nel Comune di Roma richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e normative che erano in vigore in quel periodo. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo accurato.
1. Cos’erano IMU e TASI nel 2018
Nel 2018, sia l’IMU che la TASI erano imposte comunali che gravavano sul possesso di immobili:
- IMU: Imposta sul possesso di immobili (esclusa l’abitazione principale per la maggior parte dei casi)
- TASI: Tassa per i servizi indivisibili (applicata anche all’abitazione principale con aliquote ridotte)
2. Aliquote IMU 2018 a Roma
Le aliquote IMU per il 2018 nel Comune di Roma erano così strutturate:
| Tipo di Immobile | Aliquota Base (%) | Aliquota Roma 2018 (%) | Detrazione (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1-A/9) | 0.4% | 0.4% | 200 |
| Seconda casa | 0.76% | 0.86% | 0 |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 0.76% | 1.06% | 0 |
| Terreni edificabili | 0.76% | 0.86% | 0 |
| Terreni agricoli | 0.76% | 0.76% | 0 |
3. Aliquote TASI 2018 a Roma
Per la TASI, le aliquote erano generalmente più basse:
| Tipo di Immobile | Aliquota 2018 (%) | Detrazione (€) |
|---|---|---|
| Abitazione principale | 0.1% | 100 (per nucleo familiare) |
| Seconda casa | 0.2% | 0 |
| Immobili commerciali | 0.3% | 0 |
4. Calcolo della Base Imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si calcola:
- Per gli immobili (esclusi terreni): Rendita catastale × 160 (moltiplicatore) × % possesso × mesi/12
- Per i terreni edificabili: Valore venale in comune × % possesso × mesi/12
- Per i terreni agricoli: Reddito dominicale × 135 × % possesso × mesi/12
5. Esenzioni e Agevolazioni 2018
Nel 2018 erano previste queste principali esenzioni:
- Prima casa: Esente da IMU (tranne categorie A/1-A/9 con rendita > 500€), TASI con aliquota ridotta
- Comodato gratuito: Aliquota IMU ridotta al 50% per parenti in linea retta
- Immobili inagibili: Esenti se dichiarati inagibili con perizia
- Fabbricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
6. Scadenze e Modalità di Pagamento 2018
Le scadenze per il pagamento nel 2018 erano:
- Primo acconto: 18 giugno 2018 (50% dell’importo)
- Saldo: 17 dicembre 2018 (50% dell’importo)
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA per alcuni comuni
- Bollettino postale (codici tributo specifici)
7. Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto | Possesso di immobili | Servizi comunali indivisibili |
| Abitazione principale | Generalmente esente | Soggetta con aliquota ridotta |
| Base imponibile | Valore catastale | Valore catastale |
| Aliquote 2018 Roma | 0.4%-1.06% | 0.1%-0.3% |
| Detrazioni | 200€ per abitazione principale | 100€ per nucleo familiare |
8. Errori Comuni da Evitare
Nel calcolo dell’IMU e TASI 2018, questi erano gli errori più frequenti:
- Dimenticare di applicare il moltiplicatore 160 alla rendita catastale
- Non considerare la percentuale di possesso (es. 50% in caso di comproprietà)
- Sbagliare la categoria catastale (es. confondere A/2 con A/3)
- Non applicare le detrazioni spettanti
- Calcolare i mesi di possesso in modo errato (es. da gennaio a giugno = 6/12)
- Non verificare le esenzioni per abitazione principale
9. Documentazione Necessaria
Per effettuare il calcolo correttamente, erano necessari questi documenti:
- Visura catastale (per rendita e categoria)
- Atto di proprietà (per percentuale di possesso)
- Eventuale certificato di agibilità/inagibilità
- Documentazione per esenzioni (es. contratto di comodato)
- Dichiarazione di residenza (per abitazione principale)
10. Novità Rispetto agli Anni Precedenti
Rispetto al 2017, nel 2018 ci furono queste principali modifiche:
- Aumento dell’aliquota IMU per gli immobili commerciali (da 0.96% a 1.06%)
- Riduzione della detrazione TASI per l’abitazione principale (da 120€ a 100€)
- Maggiore controllo sui fabbricati sfitti (aliquota maggiorata)
- Nuove regole per i terreni agricoli in zone montane
11. Confronto con Altri Grandi Comuni
Le aliquote di Roma nel 2018 erano generalmente in linea con altre grandi città:
| Comune | IMU Seconda Casa | TASI Abitazione Principale |
|---|---|---|
| Roma | 0.86% | 0.1% |
| Milano | 0.86% | 0.08% |
| Napoli | 0.76% | 0.1% |
| Torino | 0.92% | 0.09% |
| Palermo | 0.76% | 0.1% |
12. Casi Particolari
Alcune situazioni richiedevano attenzione particolare:
- Immobili in multiproprietà: Ogni comproprietario pagava in base alla sua quota
- Successioni ereditarie: L’erede subentrava nel pagamento dalla data di apertura della successione
- Immobili in leasing: Il pagamento spettava al locatario in caso di leasing finanziario
- Immobili all’estero: Non soggetti a IMU/TASI (ma eventualmente a tasse locali)
- Immobili in ristrutturazione: Possibile riduzione del 50% se inagibili per almeno 6 mesi
13. Come Verificare il Calcolo
Per assicurarsi che il calcolo fosse corretto:
- Confrontare con il calcolo automatico sul sito del Agenzia delle Entrate
- Utilizzare il simulatore del Comune di Roma (se ancora disponibile)
- Consultare un commercialista per casi complessi
- Verificare le delibere comunali specifiche per Roma
14. Sanzioni per Omesso Pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento nel 2018 erano previste:
- Sanzione del 30% dell’importo non pagato
- Interessi di mora allo 0.2% mensile
- Possibile iscrizione a ruolo per importi superiori a 1.000€
- Ravvedimento operoso con riduzione delle sanzioni
15. Domande Frequenti
D: L’IMU si paga sull’abitazione principale?
R: Nel 2018 generalmente no, tranne per le categorie A/1-A/9 con rendita catastale superiore a 500€.
D: Come si calcola la TASI per un immobile posseduto solo per 6 mesi?
R: Si applica il coefficiente 6/12 alla base imponibile.
D: Cosa succede se non pago?
R: Scattano sanzioni e interessi di mora, con possibile iscrizione a ruolo.
D: Posso pagare in un’unica soluzione?
R: Sì, era possibile pagare l’intero importo entro il 17 dicembre 2018.
D: Dove trovo la rendita catastale?
R: Nella visura catastale o nell’atto di proprietà.