Calcolatore IMU e TASI 2018 Napoli
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2018 nel comune di Napoli.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018 a Napoli
Cosa sono IMU e TASI?
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali introdotti in Italia con il Decreto Legislativo n. 23/2011 (c.d. “Decreto Salva Italia”) e successivamente modificati. Queste imposte sostituiscono la vecchia ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e servono a finanziare i servizi comunali.
Nel 2018, il Comune di Napoli ha applicato aliquote specifiche per entrambe le imposte, con alcune agevolazioni per particolari categorie di contribuenti. È importante notare che le regole per il calcolo possono variare significativamente in base a:
- Tipologia dell’immobile (abitazione principale, seconda casa, immobile commerciale, ecc.)
- Categoria catastale
- Reddito catastale rivalutato
- Percentuale di proprietà
- Eventuali agevolazioni o esenzioni
- Municipalità di appartenenza (Napoli è suddivisa in 10 municipalità con aliquote potenzialmente diverse)
Come si calcolano IMU e TASI a Napoli nel 2018?
1. Determinazione della base imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si calcola partendo dal reddito catastale dell’immobile, che viene poi:
- Rivalutato del 5% (moltiplicato per 1,05)
- Moltiplicato per specifici coefficienti in base alla categoria catastale:
- 160 per fabbricati gruppo A (esclusi A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
- 140 per fabbricati gruppo B e categorie C/3, C/4, C/5
- 80 per fabbricati categoria A/10 (uffici e studi privati)
- 65 per fabbricati categoria D (esclusi D/5)
- 55 per fabbricati categoria D/5 (istituti di credito e assicurazioni)
Per i terreni edificabili, la base imponibile è invece data dal valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione.
2. Applicazione delle aliquote
Le aliquote IMU e TASI per il 2018 a Napoli erano così strutturate:
| Tipologia Immobile | Aliquota IMU 2018 | Aliquota TASI 2018 | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,1% | Esente IMU se unica abitazione non di lusso (rendita ≤ 507,33€) |
| Abitazione principale di lusso (rendita > 507,33€) | 0,6% | 0,1% | Aliquota aumentata per immobili di pregio |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% | Aliquota base per immobili non locati |
| Immobili locati (canone concordato) | 0,66% | 0,1% | Riduzione del 13,16% per canoni agevolati |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,1% | Base imponibile = valore venale |
| Fabricati rurali strumentali | 0,1% | 0% | Esenti TASI |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 1,06% | 0,3% | Aliquota maggiorata per attività commerciali |
Per il 2018, il Comune di Napoli ha confermato le aliquote del 2017 senza aumenti, come riportato nel Bilancio di Previsione 2018-2020.
3. Calcolo dell’imposta dovuta
L’imposta si ottiene moltiplicando la base imponibile per l’aliquota corrispondente, poi dividendo il risultato per 12 e moltiplicando per i mesi di possesso. La formula è:
IMU/TASI = (Base Imponibile × Aliquota) × (Mesi Possesso / 12)
Agevolazioni e esenzioni 2018
Il Comune di Napoli ha previsto diverse agevolazioni per il 2018:
- Esenzione IMU per:
- Abitazione principale non di lusso (rendita catastale ≤ 507,33€)
- Immobili posseduti da anziani over 65 con reddito ISEE ≤ 15.000€
- Immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)
- Fabricati rurali ad uso strumentale
- Riduzione del 50% IMU per:
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli)
- Immobili locati a canone concordato (riduzione del 13,16%)
- Esenzione TASI per:
- Abitazione principale (qualunque categoria)
- Immobili posseduti da enti non commerciali
- Agevolazioni per famiglie numerose:
- Riduzione del 20% per nuclei familiari con 3 figli minorenni
- Esenzione totale per nuclei con 4+ figli minorenni (solo per abitazione principale)
Scadenze e modalità di pagamento 2018
Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Napoli erano:
- Primo acconto (50%): 18 giugno 2018
- Saldo: 17 dicembre 2018
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codici tributo:
- IMU: 3912 (abitazione principale), 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
- PagoPA tramite il portale del Comune di Napoli
- Bollettino postale su c/c dedicato
In caso di ravvedimento operoso (pagamento in ritardo), erano previste le seguenti sanzioni:
| Ritardo | Sanzione | Interessi (tasso legale 2018: 0,3%) |
|---|---|---|
| Entro 14 giorni | 0,1% per ogni giorno di ritardo | 0,3% annualizzato |
| Oltre 14 giorni ma entro 30 giorni | 1,5% | 0,3% annualizzato |
| Oltre 30 giorni ma entro 90 giorni | 1,67% | 0,3% annualizzato + 3,75% fisso |
| Oltre 90 giorni | 30% (riducibile a 1/10 con ravvedimento) | 0,3% annualizzato + interessi moratori |
Differenze tra IMU e TASI
Sebbene spesso confuse, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Reddito catastale rivalutato × coefficiente | Stessa dell’IMU (ma con possibili variazioni comunali) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in caso di locazione, suddivisa) |
| Finalità | Finanziamento servizi comunali (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) | Finanziamento servizi indivisibili (sicurezza, ambiente, ecc.) |
| Aliquote 2018 Napoli | Da 0,4% a 1,06% | Da 0,1% a 0,3% |
| Esenzioni abitazione principale | Solo per immobili non di lusso | Sempre esente (tranne immobili di lusso) |
| Detrazione per abitazione principale | €200 (se dovuta) | Nessuna |
Casi particolari e controversie
Nel 2018, alcuni casi hanno generato controversie o richiesto chiarimenti specifici:
- Immobili in multiproprietà:
Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota. Ad esempio, con una quota del 50%, si paga il 50% dell’imposta calcolata sull’intero immobile.
- Immobili in usufrutto:
L’usufruttuario paga l’IMU, mentre la TASI è dovuta sia dall’usufruttuario (90%) che dal nudo proprietario (10%).
- Immobili dati in comodato:
Il comodante (proprietario) paga l’IMU, mentre la TASI è dovuta dal comodatario (chi usa l’immobile) per il 90% e dal comodante per il 10%.
- Immobili inagibili:
Per ottenere l’esenzione, era necessario presentare al Comune una dichiarazione di inagibilità corredata da perizia tecnica.
- Cambio di destinazione d’uso:
Se l’immobile cambiava categoria catastale nel 2018 (es. da C/2 a C/1), era necessario comunicarlo entro 30 giorni e ricalcolare le imposte.
Come contestare un avviso di accertamento
In caso di ricezione di un avviso di accertamento per IMU/TASI 2018 ritenuto errato, era possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Le fasi erano:
- Richiesta di autotutela al Comune di Napoli (via PEC o raccomandata A/R), allegando:
- Copia dell’avviso contestato
- Documentazione catastale aggiornata
- Eventuali prove di pagamento o esenzione
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale (entro 60 giorni dal silenzio-rifiuto del Comune), con assistenza di un professionista abilitato.
Secondo i dati del MEF (2019), nel 2018 il 12% dei ricorsi contro avvisi IMU/TASI in Campania ha avuto esito favorevole per il contribuente, spesso per errori nella determinazione della base imponibile.
Confronto con altri comuni campani
Le aliquote IMU e TASI variavano significativamente tra i comuni della Campania. Ecco un confronto con Napoli:
| Comune | IMU seconda casa (2018) | TASI seconda casa (2018) | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|
| Napoli | 0,76% | 0,1% | €200 (se dovuta) |
| Salerno | 0,86% | 0,2% | €200 |
| Caserta | 0,92% | 0,15% | €250 |
| Benevento | 0,70% | 0,1% | €200 |
| Avellino | 0,80% | 0,1% | €150 |
Napoli si posizionava quindi nella media bassa per quanto riguarda le aliquote IMU, mentre la TASI era tra le più basse della regione.
Novità dal 2019 in poi
È utile ricordare che dal 2019 sono intervenute alcune modifiche normative:
- Abolizione della TASI (Legge di Bilancio 2020), con accorpamento dei servizi finanziati nell’IMU.
- Introduzione dell’IMU “unica” con aliquote riviste (ad esempio, per Napoli nel 2023 l’aliquota base per seconde case è dello 0,86%).
- Esenzione IMU per abitazioni principali estesa a tutte le categorie (non solo A/1, A/8, A/9).
Tuttavia, per l’anno 2018 restano valide le regole sopra descritte. Per gli anni successivi, è necessario consultare le delibere comunali aggiornate.
Fonti ufficiali e approfondimenti
Per verificare i dati o approfondire, è possibile consultare:
- Sito istituzionale del Comune di Napoli – Sezione “Tributi e Imposte”
- Agenzia delle Entrate – Guida IMU e TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria locale
Per assistenza personalizzata, è consigliabile rivolgersi a un CAF (Centro Assistenza Fiscale) o a un commercialista, soprattutto in casi complessi come:
- Immobili in successione ereditaria
- Cambio di destinazione d’uso durante l’anno
- Controversie con il Comune
- Calcolo per immobili situati in più municipalità