Calcolo IMU e TASI 2018 Rivalutato
Calcola l’importo rivalutato dell’IMU e TASI per l’anno 2018 in base ai nuovi coefficienti di rivalutazione.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018 Rivalutato
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2018 richiede particolare attenzione ai coefficienti di rivalutazione introdotti dalla legge di bilancio. Questa guida ti spiegherà nel dettaglio come effettuare il calcolo corretto, tenendo conto delle ultime disposizioni normative.
1. Cos’è la Rivalutazione del 2018?
La rivalutazione del 2018 è un adeguamento dei valori catastali degli immobili per allinearli ai valori di mercato. Questo processo è stato introdotto per:
- Migliorare la progressività delle imposte locali
- Aggiornare i valori catastali (spesso obsoleto)
- Garantire maggiori entrate ai comuni senza aumentare le aliquote
Il coefficiente di rivalutazione standard per il 2018 è stato fissato a 1.05, ma può variare in base:
- Al tipo di immobile (abitazione, commerciale, terreno)
- Alla zona catastale
- Alle deliberazioni comunali specifiche
2. Come si Calcola il Valore Catastale Rivalutato
La formula base per il calcolo è:
Valore Rivalutato = Reddito Catastale × Moltiplicatore × Coefficiente di Rivalutazione
Dove:
- Reddito Catastale: Indicato nella visura catastale (es. €500 per un immobile in categoria A/2)
- Moltiplicatore:
- 160 per abitazioni (categorie A, C/2, C/6, C/7)
- 140 per uffici e studi privati (categoria A/10)
- 80 per negozi (categoria C/1)
- 65 per laboratori artigiani (categoria C/3)
- 135 per terreni edificabili
- 75 per terreni agricoli
- Coefficiente di Rivalutazione: 1.05 (standard 2018), ma può essere 1.10 o 1.15 in alcuni casi
3. Aliquote IMU e TASI 2018
Le aliquote base per il 2018 erano:
| Tipo Immobile | Aliquota IMU Base | Aliquota TASI Base | Possibile Variazione Comunale |
|---|---|---|---|
| Abitazione Principale (esente IMU) | 0% | 0.1% | ±0.08% |
| Seconda Casa | 0.76% | 0.1% | ±0.3% |
| Immobile Commerciale | 1.06% | 0.16% | ±0.4% |
| Terreno Edificabile | 0.76% | 0.1% | ±0.3% |
| Terreno Agricolo | 0.76% | 0% | ±0.3% |
Nota: I comuni potevano aumentare o diminuire queste aliquote entro i limiti di legge. Ad esempio, Milano applicava un’aliquota IMU del 0.86% per le seconde case, mentre Roma del 0.92%.
4. Esenzioni e Agevolazioni 2018
Nel 2018 erano previste diverse esenzioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (ma soggetta a TASI con aliquota ridotta)
- Terreni agricoli: Esenti da TASI se posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9): Aliquota IMU aumentata dello 0.2%
- Comuni montani: Possibilità di ridurre le aliquote fino al 50%
- Immobili inagibili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili
Per verificare le esenzioni specifiche del tuo comune, consulta il sito dell’Agenzia del Territorio o il portale del MEF.
5. Confronto tra IMU 2017 e 2018
La rivalutazione del 2018 ha portato a questi cambiamenti medi:
| Tipo Immobile | Valore Medio 2017 | Valore Medio 2018 (+5%) | Differenza IMU (€) |
|---|---|---|---|
| Seconda Casa (Milano) | €120.000 | €126.000 | +€70 |
| Negozi (Roma) | €180.000 | €189.000 | +€150 |
| Uffici (Torino) | €250.000 | €262.500 | +€200 |
| Terreno Edificabile | €80.000 | €84.000 | +€32 |
Come si può vedere, l’impatto maggiore si è avuto sugli immobili commerciali e gli uffici, con aumenti medi del 10-15% sull’IMU dovuta.
6. Come Pagare IMU e TASI 2018
Il pagamentova effettuato in due rate:
- Prima rata (16 giugno 2018): Acconto del 50%
- Seconda rata (16 dicembre 2018): Saldo
I codici tributo da utilizzare nel modello F24 erano:
- IMU: 3912 (abitazione principale) / 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
Per i pagamenti in ritardo, erano previste sanzioni del 30% dell’importo + interessi legali (tasso del 2.5% annuo nel 2018).
7. Errori Comuni da Evitare
Durante il calcolo, molti contribuenti commettono questi errori:
- Dimenticare la rivalutazione: Usare il valore catastale non rivalutato porta a un calcolo errato
- Sbagliare il moltiplicatore: Ad esempio usare 160 per un negozio invece di 80
- Non considerare le esenzioni: Molti non sanno che l’abitazione principale è esente IMU
- Errore nei mesi di possesso: Per immobili acquistati/venduti durante l’anno, va calcolata la quota proporzionale
- Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può modificare le aliquote base
8. Documentazione Necessaria
Per effettuare il calcolo corretto, assicurati di avere:
- Visura catastale aggiornata (con reddito dominicale e agrario per i terreni)
- Deliberazioni comunali sulle aliquote 2018 (disponibili sul sito del comune)
- Atto di acquisto (per verificare la data di possesso)
- Eventuali documenti per esenzioni (es. certificato di abitabilità per la prima casa)
Puoi richiedere la visura catastale gratuitamente tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate.
9. Casi Particolari
9.1 Immobili in Comproprietà
Per gli immobili posseduti da più persone, l’imposta va suddivisa in base alle quote di proprietà. Ad esempio:
- Immobile del valore di €200.000 posseduto al 50% da due persone
- Ogni comproprietario paga l’IMU su €100.000
- Se le quote non sono uguali, si applica la percentuale esatta (es. 30% e 70%)
9.2 Immobili in Usufrutto
In caso di usufrutto:
- L’usufruttuario paga l’IMU sulla nuda proprietà + usufrutto
- Il nudo proprietario paga solo sulla nuda proprietà
- Il valore dell’usufrutto si calcola in base all’età dell’usufruttuario (tabelle ministeriali)
9.3 Fabbricati Rurali
I fabbricati rurali (categorie D/10) erano soggetti a:
- IMU con aliquota ridotta dello 0.1%
- Esenzione TASI se utilizzati per attività agricole
- Valore catastale calcolato sul reddito dominicale
10. Normativa di Riferimento
I principali riferimenti normativi per il 2018 sono:
- Legge di Bilancio 2018 (L. 205/2017): Art. 1 commi 739-786
- D.Lgs. 504/1992: Testo unico sulle imposte comunali
- D.M. 28/12/2017: Coefficienti di rivalutazione
- Circolare MEF 1/DF/2018: Istruzioni operative
Per approfondire, consulta il testo completo della Legge di Bilancio 2018 sulla Gazzetta Ufficiale.
11. Domande Frequenti
11.1 La rivalutazione si applica anche alla TASI?
Sì, il valore catastale rivalutato è la base imponibile sia per IMU che per TASI. Tuttavia, le aliquote TASI sono generalmente più basse (0.1% contro lo 0.76% dell’IMU per le seconde case).
11.2 Posso pagare in un’unica soluzione?
Sì, era possibile versare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 giugno 2018, usufruendo di uno sconto dello 0.4% (interessi di rateizzazione).
11.3 Cosa succede se non pago?
In caso di omesso pagamento:
- Viene inviato un avviso di accertamento dal comune
- Si applica una sanzione del 30% dell’importo dovuto
- Vengono addebitati interessi di mora (2.5% annuo)
- Dopo 5 anni, il credito viene iscritto a ruolo e può portare a pignoramento
11.4 Come recuperare i pagamenti errati?
Se hai pagato un importo superiore a quello dovuto:
- Presenta istanza di rimborso al comune entro 5 anni
- Allega la documentazione che prova l’errore (visure, calcoli, ecc.)
- Il comune ha 90 giorni per rispondere
- In caso di silenzio, puoi fare ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale
12. Strumenti Utili
Per semplificare il calcolo, puoi utilizzare:
- Calcolatore IMU/TASI dell’Agenzia delle Entrate: accesso diretto
- Portale del Federalismo Fiscale: aliquote comunali aggiornate
- App “IO” dell’Agenzia delle Entrate: Per ricevere notifiche su scadenze e pagamenti
13. Conclusioni
Il calcolo dell’IMU e TASI 2018 con rivalutazione richiede attenzione a diversi fattori: tipo di immobile, coefficiente di rivalutazione, aliquote comunali e eventuali esenzioni. Utilizza questo strumento per ottenere una stima precisa, ma ricorda che:
- I risultati sono indicativi – per il calcolo ufficiale rivolgiti al tuo comune
- Le aliquote possono variare anche tra frazioni dello stesso comune
- In caso di dubbi, consulta un commercialista o un CAF
Per aggiornamenti sulla normativa successiva al 2018, visita il sito del Ministero dell’Economia.