Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Borno
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Borno per l’anno 2019
Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Borno
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Borno richiede la conoscenza di diversi elementi normativi e tecnici. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto, evitando errori che potrebbero portare a sanzioni o pagamenti eccessivi.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Nel 2019, l’IMU era dovuta per:
- Seconde case e immobili non locati
- Immobili locati (con aliquote differenziate)
- Terreni agricoli e fabbricati rurali
- Aree fabbricabili
- Immobili commerciali e produttivi
Nel comune di Borno, come in molti altri comuni italiani, l’aliquota base IMU per il 2019 era fissata allo 0.76% (con possibilità di variazioni per specifiche categorie di immobili).
2. Cos’è la TASI e le sue peculiarità
La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU:
- È dovuta anche per l’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- Viene calcolata in per mille (‰) invece che in percentuale (%)
- Nel 2019, per Borno l’aliquota standard era 2.5‰
3. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si ottiene:
- Moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
- 160 per fabbricati gruppo A (esclusi A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
- 140 per fabbricati gruppo B e categoria C/1
- 80 per fabbricati gruppo D (escluso D/5)
- 65 per fabbricati categoria A/10 e D/5
- 55 per fabbricati gruppo C/3, C/4, C/5
- Aggiungendo eventuali maggiorazioni per immobili di lusso (5% per A/1, A/8, A/9)
- Applicando la riduzione del 50% per abitazioni principali (solo per TASI)
| Categoria catastale | Descrizione | Coefficiente | Maggiorazione lusso |
|---|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | Abitazioni di lusso | 160 | +5% |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | Abitazioni civili | 160 | – |
| B | Collegi, convitti, ecc. | 140 | – |
| C/1 | Negozi e botteghe | 140 | – |
| C/2, C/6, C/7 | Magazzini, autorimesse | 160 | – |
| C/3, C/4, C/5 | Laboratori, impianti sportivi | 55 | – |
| D (escluso D/5) | Opifici, alberghi, ecc. | 80 | – |
| A/10, D/5 | Uffici, istituti di credito | 65 | – |
4. Aliquote IMU e TASI specifiche per Borno nel 2019
Il comune di Borno ha stabilito per il 2019 le seguenti aliquote:
| Tipo immobile | Aliquota IMU (%) | Aliquota TASI (‰) | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esclusa IMU) | 0.00% | 2.5 | Riduzione 50% base imponibile |
| Seconda casa | 0.76% | 2.5 | – |
| Immobili locati | 0.76% | 1.5 | Riduzione TASI per locazioni |
| Terreni agricoli | 0.76% | 0.0 | Esenti TASI |
| Aree fabbricabili | 0.76% | 2.5 | – |
| Immobili commerciali | 1.06% | 3.0 | Aliquota maggiorata |
5. Esenzioni e agevolazioni nel 2019
Per l’anno 2019, il comune di Borno ha previsto diverse agevolazioni:
- Esenzione IMU per:
- Abitazione principale e pertinenze (1 per categoria C/2, C/6, C/7)
- Immobili posseduti da enti non commerciali
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Riduzione TASI:
- 50% per abitazione principale
- 30% per immobili locati a canone concordato
- 20% per immobili in comodato d’uso a parenti
- Detrazioni:
- €200 per abitazione principale (solo TASI)
- €50 per ogni figlio convivente (massimo €400)
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel comune di Borno erano:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (60% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (40% dell’imposta dovuta)
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codici tributo specifici)
- PagoPA tramite il portale del comune
- Bollettino postale
- Home banking
7. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento, il comune di Borno applicava:
- Interessi moratori: 0.2% mensile (2.4% annuo)
- Sanzione amministrativa:
- 30% dell’imposta dovuta (se pagamento entro 90 giorni)
- 100% dell’imposta dovuta (se pagamento oltre 90 giorni)
- Ravvedimento operoso:
- 1/10 della sanzione se pagamento entro 14 giorni
- 1/8 della sanzione se pagamento entro 30 giorni
- 1/7 della sanzione se pagamento entro 90 giorni
8. Confronto con altri comuni della provincia
Per avere un quadro completo, è utile confrontare le aliquote di Borno con quelli di altri comuni limitrofi:
| Comune | Aliquota base IMU (%) | Aliquota TASI (‰) | Detrazione TASI (€) |
|---|---|---|---|
| Borno | 0.76% | 2.5 | 200 |
| Breno | 0.86% | 3.0 | 150 |
| Edolo | 0.70% | 2.2 | 250 |
| Ponte di Legno | 0.90% | 3.3 | 100 |
| Brescia | 0.80% | 2.8 | 200 |
9. Documentazione necessaria per il calcolo
Per effettuare un calcolo preciso, è necessario avere a disposizione:
- Visura catastale (per conoscere categoria e rendita)
- Atto di proprietà (per verificare la data di acquisto)
- Contratto di locazione (se l’immobile è affittato)
- Documentazione agevolazioni (comodato, prima casa, ecc.)
- Deliberazioni comunali (per verificare eventuali variazioni aliquote)
10. Come ottenere la visura catastale
La visura catastale può essere ottenuta attraverso:
- Agenzia delle Entrate (ufficio territoriale o online con SPID)
- Comune di Borno (ufficio tributi)
- Servizi online come:
11. Normativa di riferimento
Il calcolo IMU e TASI 2019 si basa sulla seguente normativa:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione IMU)
- Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
- Decreto MEF 20/05/2019 (coefficienti 2019)
- Deliberazioni Comunali Borno n. 12/2019 e n. 15/2019 (aliquote locali)
Per consultare i testi ufficiali:
12. Errori comuni da evitare
Nel calcolo di IMU e TASI si verificano spesso questi errori:
- Sbagliare la categoria catastale: verificare sempre sulla visura
- Dimenticare le pertinenze: box, cantine, ecc. vanno incluse
- Non considerare i mesi di possesso: l’imposta è proporzionale
- Confondere IMU e TASI: hanno basi imponibili e aliquote diverse
- Non applicare le detrazioni: soprattutto per la TASI
- Usare aliquote sbagliate: ogni comune può variare le aliquote base
13. Esempio pratico di calcolo
Vediamo un esempio concreto per un’immobile a Borno:
- Tipo: Seconda casa (categoria A/3)
- Rendita catastale: €600
- Mesi possesso: 12 (anno intero)
- Aliquota IMU: 0.76%
- Aliquota TASI: 2.5‰
Calcolo base imponibile:
€600 (rendita) × 160 (coefficiente) × 1 (nessuna maggiorazione) = €96.000
Calcolo IMU:
€96.000 × 0.76% = €729,60 (annuo)
Calcolo TASI:
€96.000 × 2.5‰ = €240,00 (annuo)
Totale dovuto: €729,60 + €240,00 = €969,60
14. Come presentare eventuali reclami
In caso di disaccordo con l’accertamento del comune, è possibile:
- Presentare istanza di autotutela al comune entro 60 giorni
- Inoltrare ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza
- Chiedere mediazione tributaria per controversie fino a €50.000
La documentazione deve essere presentata presso:
Ufficio Tributi – Comune di Borno
Piazza Alghisi, 1 – 25042 Borno (BS)
Tel: 0364 434024
Email: tributi@comune.borno.bs.it
15. Novità rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, nel 2019 ci sono state queste principali novità:
- Aumento aliquota TASI da 2.3‰ a 2.5‰
- Nuove detrazioni per famiglie numerose (fino a €400)
- Semplificazione per il pagamento online tramite PagoPA
- Maggiore controllo sugli immobili sfitti (aliquota maggiorata)
Domande frequenti su IMU e TASI 2019 a Borno
Devo pagare l’IMU sulla mia abitazione principale?
No, l’abitazione principale è esente da IMU dal 2014. Tuttavia, è dovuta la TASI con aliquota ridotta (2.5‰) e detrazione di €200.
Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?
Per i terreni agricoli, la base imponibile è data dal reddito dominicale moltiplicato per 130. L’aliquota è lo 0.76%, ma i coltivatori diretti possono beneficiare di esenzioni.
Cosa succede se vendo l’immobile a metà anno?
L’imposta è dovuta in proporzione ai mesi di possesso. Ad esempio, se vendi a giugno, pagherai solo per 6 mesi (50% dell’imposta annuale).
Posso pagare in un’unica soluzione?
Sì, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 17 giugno 2019, senza attendere il saldo di dicembre.
Dove trovo i codici tributo per il modello F24?
I codici tributo per il comune di Borno nel 2019 erano:
- IMU: 3918
- TASI: 3958
C’è uno sconto per il pagamento telematico?
No, non sono previsti sconti per il pagamento online, ma è il metodo più sicuro per evitare errori e avere la ricevuta immediata.
Conclusione
Il calcolo di IMU e TASI per il 2019 nel comune di Borno richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda le aliquote specifiche del comune e le eventuali agevolazioni applicabili. Utilizzando il nostro calcolatore interattivo in cima a questa pagina, puoi ottenere una stima precisa dell’importo dovuto.
Ricorda che:
- Le aliquote possono variare ogni anno – verifica sempre le deliberazioni comunali
- Le agevolazioni vanno documentate (contratti di comodato, certificati di residenza, ecc.)
- In caso di dubbi, è sempre meglio consultare un commercialista o l’ufficio tributi del comune
Per ulteriori informazioni ufficiali, consulta: