Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Agrate Brianza
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Agrate Brianza per l’anno 2019 in base ai dati catastali e alle aliquote comunali.
Risultati del calcolo
Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Agrate Brianza
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Agrate Brianza richiede la conoscenza delle aliquote comunali, delle esenzioni applicabili e delle specifiche normative vigenti. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, terreni edificabili e agricoli. Nel 2019, l’IMU era dovuta per:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- Terreni edificabili
- Immobili commerciali (categorie C/1, D, ecc.)
- Abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
L’abitazione principale (esclusi i casi di lusso) era esente dall’IMU nel 2019, mentre la TASI era dovuta con aliquote ridotte.
2. Cos’è la TASI e le differenze con l’IMU
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che finanzia servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi indivisibili. A differenza dell’IMU:
- La TASI si applica anche all’abitazione principale, ma con aliquote ridotte
- È dovuta sia dal possessore che dall’inquilino (in proporzione)
- Le aliquote sono generalmente inferiori rispetto all’IMU
3. Aliquote IMU e TASI 2019 per Agrate Brianza
Il Comune di Agrate Brianza ha stabilito le seguenti aliquote per il 2019 (Delibera Consiglio Comunale n. 24 del 2019):
| Tipo di immobile | Aliquota IMU 2019 | Aliquota TASI 2019 | Detrazione TASI (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (non di lusso) | 0,00% (esente) | 0,10% | 200,00 |
| Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0,40% | 0,10% | 200,00 |
| Seconda casa | 0,76% | 0,10% | 0,00 |
| Immobili commerciali (C/1) | 0,76% | 0,16% | 0,00 |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,00% | 0,00 |
| Terreni agricoli | 0,76% (esenti se coltivati direttamente) | 0,00% | 0,00 |
Nota: Le aliquote possono variare in base a specifiche condizioni. Per verificare le aliquote esatte, consultare il sito ufficiale del Comune di Agrate Brianza.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando:
- Reddito catastale (riportato nella visura catastale)
- Moltiplicatore (varia in base alla categoria catastale):
- 160 per categorie A (escluso A/10) e C (escluso C/1)
- 140 per categoria A/10 (uffici)
- 80 per categoria B
- 65 per categoria C/1 (negozi)
- 55 per categorie D (escluso D/5)
- 40,80 per categoria D/5 (istituti di credito)
- Quota di possesso (100% o percentuale in caso di comproprietà)
- Rivalutazione del 5% (obbligatoria per legge)
Formula:
Base imponibile = (Reddito catastale × Moltiplicatore × Quota possesso) × 1,05
5. Esenzioni e riduzioni nel 2019
Nel 2019 erano previste le seguenti agevolazioni:
- Esenzione IMU per:
- Abitazione principale (escluse categorie A/1, A/8, A/9)
- Terreni agricoli posseduti e coltivati direttamente da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Fabbricati rurali strumentali
- Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative o sportive
- Riduzione TASI per:
- Abitazione principale con ISEE ≤ 30.000€ (detrazione di 200€)
- Fabbricati concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Agrate Brianza erano:
- Prima rata (acconto): 17 giugno 2019
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019
Il pagamento poteva essere effettuato:
- Presso gli sportelli bancari o postali utilizzando il modello F24
- Online tramite i servizi di home banking
- Presso gli uffici comunali con pagamento in contanti (solo per importi ≤ 1.000€)
Codici tributo da utilizzare nel modello F24:
| Tributo | Codice | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | IMU – Comune di Agrate Brianza (MB) |
| TASI | 3958 | TASI – Comune di Agrate Brianza (MB) |
7. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento, erano previste le seguenti sanzioni:
- Ritardo ≤ 14 giorni: sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo > 14 giorni ≤ 90 giorni: sanzione fissa del 1,5%
- Ritardo > 90 giorni: sanzione del 30% dell’importo dovuto
- Omissione totale: sanzione dal 100% al 200% dell’importo dovuto
Era possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta:
- Entro 14 giorni: 0,1% al giorno
- Entro 90 giorni: 1,67%
- Oltre 90 giorni: 3,75%
8. Confronto con altri comuni della Brianza
Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente tra i comuni limitrofi. Ecco un confronto con alcuni comuni vicini ad Agrate Brianza per il 2019:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa | Aliquota TASI seconda casa | Detrazione TASI abitazione principale |
|---|---|---|---|
| Agrate Brianza | 0,76% | 0,10% | 200€ |
| Monza | 0,86% | 0,10% | 200€ |
| Concorezzo | 0,70% | 0,10% | 150€ |
| Vimercate | 0,76% | 0,12% | 200€ |
| Brugherio | 0,80% | 0,10% | 200€ |
| Cernusco sul Naviglio | 0,90% | 0,15% | 250€ |
Come si può osservare, Agrate Brianza applicava aliquote inferiori alla media rispetto ai comuni limitrofi, in particolare per la TASI.
9. Documenti necessari per il calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI sono necessari i seguenti documenti:
- Visura catastale: per conoscere la categoria catastale e il reddito catastale
- Atto di proprietà: per verificare la quota di possesso e la data di acquisto
- Delibere comunali: per confermare le aliquote applicabili (disponibili sul sito del Comune)
- Certificazione ISEE (se si richiede la detrazione per abitazione principale)
- Contratto di locazione (se l’immobile è affittato)
10. Novità normative dal 2020 in poi
Dal 2020, la TASI è stata abolita e sostituita da una maggiorazione dell’IMU per i comuni che hanno optato per questa soluzione. Agrate Brianza ha scelto di:
- Mantenere l’IMU con aliquote invariata per le seconde case
- Aumentare leggermente l’aliquota IMU per l’abitazione principale di lusso (da 0,40% a 0,46%)
- Introduurre una nuova esenzione IMU per i fabbricati rurali ad uso strumentale
Per maggiori dettagli sulle normative successive al 2019, consultare il sito dell’Agenzia delle Entrate.
11. Domande frequenti
D: Sono proprietario di una seconda casa ad Agrate Brianza. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, per le seconde case nel 2019 erano dovute entrambe le imposte. L’aliquota IMU era dello 0,76%, mentre quella TASI dello 0,10%.
D: Ho comprato casa a metà 2019. Come si calcola l’imposta?
R: L’imposta è dovuta in proporzione ai mesi di possesso. Se hai acquistato la casa a luglio, dovrai pagare per 6 mesi (da luglio a dicembre). Il calcolatore sopra tiene conto di questa proporzionalità.
D: Sono inquilino. Devo pagare la TASI?
R: Sì, la TASI è dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino. La legge prevede che l’inquilino paghi una quota compresa tra il 10% e il 30% del totale, a meno che il contratto di locazione non preveda diversamente. Nel dubbio, consultare il proprio contratto.
D: Ho diritto alla detrazione di 200€ per l’abitazione principale?
R: La detrazione di 200€ per la TASI sull’abitazione principale spetta automaticamente a tutti i proprietari, a meno che il comune non abbia stabilito diversamente. Ad Agrate Brianza nel 2019 questa detrazione era confermata.
D: Come posso verificare il mio reddito catastale?
R: Puoi ottenere il reddito catastale:
- Dalla visura catastale (richiedibile online sul sito dell’Agenzia del Territorio)
- Dall’atto di compravendita
- Dal modello F24 utilizzato per pagamenti precedenti
12. Risorse utili e riferimenti normativi
Per approfondire:
- Sito ufficiale del Comune di Agrate Brianza – Sezione Tributi
- Agenzia delle Entrate – Guida IMU e TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
- Agenzia del Territorio – Visure catastali
Normative di riferimento:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione IMU)
- Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
- Delibera Consiglio Comunale n. 24/2019 (aliquote Agrate Brianza)
- Legge di Bilancio 2020 (abolizione TASI)