Calcolo Imu E Tasi 2019 Comune Di Ardea

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Ardea per l’anno 2019

Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Ardea

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel Comune di Ardea richiede la conoscenza di diversi elementi normativi e tecnici. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto, evitando errori che potrebbero portare a sanzioni o pagamenti eccessivi.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Nel 2019, l’IMU era dovuta per:

• Seconda casa e immobili non locati
• Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
• Fabricati rurali strumentali
• Aree fabbricabili
• Immobili commerciali e produttivi
• Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)

Per il Comune di Ardea, le aliquote IMU 2019 erano stabilite dalla Deliberazione del Consiglio Comunale n. 45 del 2019, che ha confermato le aliquote dell’anno precedente con alcune modifiche per specifiche categorie di immobili.

2. Cos’è la TASI e le sue peculiarità

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi indivisibili. A differenza dell’IMU:

• La TASI si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
• È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in proporzione)
• Le aliquote sono generalmente inferiori rispetto all’IMU
• Esistono esenzioni per specifiche categorie di contribuenti

Nel 2019, il Comune di Ardea ha applicato un’aliquota TASI dello 0,1% per l’abitazione principale e dello 0,25% per gli altri immobili, con una possibile maggiorazione dello 0,08% decisa dal Consiglio Comunale.

3. Come si calcola la base imponibile

La base imponibile per IMU e TASI si calcola a partire dalla rendita catastale, che deve essere prima rivalutata e poi moltiplicata per specifici coefficienti:

Categoria catastale	Coefficiente IMU	Coefficiente TASI
A/1, A/8, A/9	160	160
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	140	140
B	140	140
C/1	55	55
C/2, C/6, C/7	140	140
C/3, C/4, C/5	140	140
D	65	65
Terreni agricoli	135 (75 per coltivatori diretti)	135 (75 per coltivatori diretti)
Aree fabbricabili	Valore venale in comune	Valore venale in comune

La formula per il calcolo della base imponibile è:

Base imponibile = Rendita catastale × 1,05 × Coefficiente × (Percentuale di proprietà/100)

4. Aliquote IMU 2019 nel Comune di Ardea

Le aliquote IMU applicate nel 2019 dal Comune di Ardea erano le seguenti:

Tipo di immobile	Aliquota base (%)	Aliquota Comune di Ardea 2019 (%)	Note
Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9)	0,4%	0,5%	Maggiorazione dello 0,1%
Altre abitazioni (categorie A/2-A/7)	0,76%	0,92%	Maggiorazione dello 0,16%
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) non abitazione principale	0,76%	1,06%	Maggiorazione dello 0,3%
Terreni agricoli	0,76%	0,76%	Nessuna maggiorazione
Fabricati rurali strumentali	0,76%	0,1%	Riduzione significativa
Aree fabbricabili	0,76%	1,06%	Maggiorazione dello 0,3%
Immobili commerciali (categorie C/1, D)	0,76%	1,06%	Maggiorazione dello 0,3%

Per il calcolo dell’IMU dovuta, la formula è:

IMU = Base imponibile × Aliquota × (Mesi di possesso/12)

5. Aliquote TASI 2019 nel Comune di Ardea

Le aliquote TASI per il 2019 nel Comune di Ardea erano così strutturate:

• Abitazione principale: 0,1% (con possibilità di detrazione fino a €200 per nucleo familiare)
• Seconda casa: 0,25%
• Immobili commerciali: 0,33%
• Terreni agricoli: 0,1%
• Aree fabbricabili: 0,3%

La formula per il calcolo della TASI è simile a quella dell’IMU:

TASI = Base imponibile × Aliquota × (Mesi di possesso/12)

6. Esenzioni e agevolazioni

Il Comune di Ardea nel 2019 ha previsto diverse esenzioni e agevolazioni:

Esenzioni IMU:

• Abitazione principale e relative pertinenze (fino a 1 unità per categoria C/2, C/6, C/7)
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Fabricati rurali strumentali
• Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) che li utilizzano come abitazione principale
• Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricreative, culturali, di religione o culto
• Immobili dichiarati inagibili o inabitabili con provvedimento comunale

Esenzioni TASI:

• Immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dalle province e dai comuni
• Immobili destinati esclusivamente all’esercizio del culto
• Immobili posseduti da organizzazioni internazionali e diplomatiche
• Immobili situati nelle zone terremotate per i quali sia stato dichiarato lo stato di emergenza

Agevolazioni specifiche del Comune di Ardea:

• Riduzione del 50% dell’IMU per gli immobili locati a canone concordato
• Detrazione di €200 per la TASI sull’abitazione principale per nuclei familiari con ISEE inferiore a €15.000
• Esenzione totale per gli immobili posseduti da anziani ultraottantenni con reddito ISEE inferiore a €10.000

7. Scadenze e modalità di pagamento

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Ardea erano:

• Prima rata (acconto): 17 giugno 2019
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019

Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
• Bollettino postale
• PagoPA attraverso il portale del Comune di Ardea
• Bonifico bancario (con indicazione specifica della causale)

Per i contribuenti con un importo dovuto inferiore a €12,00, non era previsto alcun pagamento.

8. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

In caso di omesso o ritardato pagamento, il Comune di Ardea applicava le seguenti sanzioni:

• Ritardo fino a 14 giorni: Nessuna sanzione, solo interessi legali (0,3% mensile)
• Ritardo oltre 14 giorni: Sanzione del 30% dell’importo dovuto, con un minimo di €50
• Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’importo dovuto, a seconda della gravità
• Dichiarazione infedele: Sanzione dal 50% al 100% della differenza

È importante notare che il Comune di Ardea ha sempre applicato una politica di tolleranza per i primi 30 giorni di ritardo, limitando la sanzione al 15% invece del 30%.

9. Come presentare eventuali reclami

In caso di disaccordo con l’importo calcolato o con le sanzioni applicate, il contribuente poteva presentare:

1. Istanza di autotutela: Da presentare entro 60 giorni dalla notifica dell’atto, indirizzata al Responsabile del Settore Tributi del Comune di Ardea.
2. Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o dalla scadenza dei 60 giorni per la risposta.

La documentazione da allegare includeva:

• Copia dell’atto impugnato
• Documentazione catastale aggiornata
• Eventuali prove di pagamento
• Documentazione che giustificasse l’esenzione o la riduzione richiesta

10. Novità normative per il 2019

Il 2019 ha portato alcune importanti novità nella disciplina di IMU e TASI:

• Estensione dell’esenzione IMU: Per i comuni delle zone terremotate del Centro Italia, prorogata anche per il 2019.
• Nuove detrazioni TASI: Introduzione di una detrazione fino a €200 per le famiglie con ISEE inferiore a €15.000.
• Maggior controllo sui comodati: Il Comune di Ardea ha intensificato i controlli sui comodati gratuiti per verificare la reale abitazione principale dei beneficiari.
• Nuove aliquote per gli immobili di lusso: Aumento dello 0,3% per le categorie A/1, A/8 e A/9 non abitazione principale.

11. Confronto con altri comuni della provincia di Roma

Per avere un quadro completo, è utile confrontare le aliquote del Comune di Ardea con quelli di altri comuni limitrofi:

Comune	IMU abitazione principale	IMU seconda casa	TASI abitazione principale	TASI seconda casa
Ardea	0,5%	0,92%	0,1%	0,25%
Pomezia	0,6%	1,06%	0,1%	0,3%
Anzio	0,4%	0,96%	0,08%	0,2%
Aprilia	0,5%	1,06%	0,1%	0,25%
Roma	0,6%	1,06%	0,1%	0,25%

Come si può osservare, il Comune di Ardea ha mantenuto aliquote nella media rispetto agli altri comuni della provincia, con una leggera maggiorazione per le seconde case rispetto ad Anzio ma inferiore rispetto a Pomezia.

12. Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più comuni:

1. Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: La rendita catastale può cambiare in seguito a ristrutturazioni o variazioni. È importante verificare sempre l’ultima rendita disponibile presso l’Agenzia delle Entrate.
2. Non considerare le esenzioni: Molti contribuenti pagano IMU o TASI quando potrebbero beneficiare di esenzioni (ad esempio per i coltivatori diretti o per i comodati gratuiti).
3. Errore nel calcolo dei mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, è necessario calcolare i mesi effettivi di possesso.
4. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte diverse con aliquote e esenzioni differenti. Non è possibile compensare l’una con l’altra.
5. Non verificare le deliberazioni comunali: Ogni comune può modificare le aliquote base. È fondamentale controllare le deliberazioni specifiche del Comune di Ardea.
6. Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale deve essere sempre rivalutata del 5% prima di applicare i coefficienti.
7. Errore nella categoria catastale: Una errata classificazione può portare a un calcolo completamente sbagliato.

13. Documentazione necessaria per il calcolo

Per effettuare un calcolo corretto di IMU e TASI 2019 per il Comune di Ardea, è necessario avere a disposizione:

• Visura catastale: Per conoscere la rendita catastale e la categoria dell’immobile. Può essere richiesta online sul sito dell’Agenzia del Territorio.
• Atto di proprietà: Per verificare la percentuale di proprietà e la data di acquisto.
• Deliberazioni comunali: Le specifiche aliquote del Comune di Ardea per il 2019, disponibili sul sito istituzionale.
• Documentazione per esenzioni: Se si ritiene di avere diritto a esenzioni (ad esempio certificato ISEE per la detrazione TASI).
• Contratto di locazione: Se l’immobile è locato, per verificare eventuali riduzioni.
• Documentazione comodato: Se l’immobile è concesso in comodato gratuito a parenti.

14. Esempio pratico di calcolo

Vediamo un esempio pratico per un’immobile situato nel Comune di Ardea:

Dati dell’immobile:

• Tipologia: Seconda casa
• Categoria catastale: A/3
• Rendita catastale: €500,00
• Percentuale di proprietà: 100%
• Periodo di possesso: Tutto l’anno 2019

Calcolo IMU:

1. Rendita catastale rivalutata: €500 × 1,05 = €525
2. Base imponibile: €525 × 140 (coefficiente per A/3) = €73.500
3. Aliquota IMU per seconda casa: 0,92%
4. IMU dovuta: €73.500 × 0,0092 = €676,20

Calcolo TASI:

1. Base imponibile (stessa dell’IMU): €73.500
2. Aliquota TASI per seconda casa: 0,25%
3. TASI dovuta: €73.500 × 0,0025 = €183,75

Totale dovuto: €676,20 (IMU) + €183,75 (TASI) = €859,95

Da pagare in due rate:

• Prima rata (17 giugno): €429,98
• Seconda rata (16 dicembre): €429,97

15. Risorse utili e contatti

Per ulteriori informazioni o assistenza, è possibile contattare:

• Ufficio Tributi del Comune di Ardea:
  • Indirizzo: Piazza della Repubblica, 1 – 00040 Ardea (RM)
  • Telefono: 06 919981
  • Email: tributi@comune.ardea.rm.it
  • Orari: Lun-Ven 9:00-13:00, Mar e Gio anche 15:30-17:30
• Agenzia delle Entrate – Ufficio di Pomezia:
  • Indirizzo: Via Pontina Km 22,500 – 00071 Pomezia (RM)
  • Telefono: 06 919881
  • Email: dp.roma2.pomezia@agenziaterritorio.it
• Patronati e CAF: Per assistenza gratuita nella compilazione dei modelli e nei calcoli.

Siti web utili:

• Sito istituzionale del Comune di Ardea – Sezione Tributi
• Agenzia del Territorio – Per visure catastali
• Agenzia delle Entrate – Modelli F24 e guide
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa aggiornata

16. Domande frequenti

D: Sono proprietario di un’abitazione principale a Ardea. Devo pagare l’IMU?

R: No, l’abitazione principale è esente da IMU. Dovrai però pagare la TASI con un’aliquota ridotta dello 0,1%.

D: Ho ereditato una casa a Ardea a maggio 2019. Come calcolo i mesi di possesso?

R: Dovrai considerare 8 mesi di possesso (da maggio a dicembre) e calcolare l’imposta in proporzione (8/12).

D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?

R: Sì, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 17 giugno, senza attendere la scadenza di dicembre.

D: Ho affittato la mia seconda casa a Ardea. Posso avere una riduzione?

R: Sì, se l’immobile è locato a canone concordato, hai diritto a una riduzione del 50% dell’IMU.

D: Sono un coltivatore diretto e possiedo un terreno agricolo a Ardea. Devo pagare IMU e TASI?

R: I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti sono esenti da IMU. Per la TASI, l’aliquota è dello 0,1% con una base imponibile calcolata con coefficiente 75 invece di 135.

D: Ho dimenticato di pagare la prima rata. Cosa devo fare?

R: Puoi pagare la prima rata in ritardo insieme alla seconda rata entro il 16 dicembre. Dovrai però aggiungere gli interessi legali (0,3% mensile) e eventualmente una sanzione se il ritardo supera i 14 giorni.

D: Ho ricevuto un avviso di accertamento con un importo diverso dal mio calcolo. Cosa posso fare?

R: Puoi presentare un’istanza di autotutela al Comune di Ardea entro 60 giorni dalla notifica, allegando tutta la documentazione che giustifica il tuo calcolo. Se l’istanza viene respinta, puoi ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale.

D: Sono separato e la casa è intestata a entrambi. Come ci dividiamo il pagamento?

R: L’imposta va suddivisa in base alla percentuale di proprietà di ciascuno. Se la casa è intestata al 50% a entrambi, ognuno paga il 50% dell’importo totale.

D: Ho ristrutturato la casa nel 2019. Devo aggiornare la rendita catastale?

R: Sì, se la ristrutturazione ha comportato un aumento del valore dell’immobile, devi presentare una variazione catastale. La nuova rendita sarà valida a partire dall’anno successivo alla comunicazione.

D: Posso detrarre le spese per IMU e TASI nella dichiarazione dei redditi?

R: No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili nella dichiarazione dei redditi.