Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Milano
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà nel Comune di Milano per l’anno 2019
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Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Milano
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili nel Comune di Milano sono tenuti a pagare annualmente. Nel 2019, queste imposte hanno subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, soprattutto per quanto riguarda le aliquote e le esenzioni applicabili.
Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere:
- Cosa sono IMU e TASI e chi deve pagarle
- Come si calcolano le imposte per il 2019 nel Comune di Milano
- Le aliquote applicate e le eventuali esenzioni
- Le scadenze e le modalità di pagamento
- Le differenze tra prima casa, seconda casa e altri tipi di immobili
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e viene applicata su:
- Fabbricati (ad eccezione dell’abitazione principale e relative pertinenze, che sono esenti)
- Aree edificabili
- Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
- Proprietari di immobili (ad eccezione della prima casa)
- Titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari di immobili in leasing
- Concessionari di aree demaniali
- Proprietari di immobili (inclusa la prima casa)
- Detentori di immobili (ad esempio, inquilini per contratti a canone concordato)
- Titolari di diritti reali di godimento
- Base imponibile: il valore catastale dell’immobile rivalutato
- Aliquota: la percentuale stabilita dal Comune
- Periodo di possesso: i mesi in cui si è stati proprietari dell’immobile
- Abitazione principale: esente da IMU (ma soggetta a TASI con aliquota ridotta allo 0,10%)
- Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta: riduzione del 50% dell’aliquota IMU
- Immobili storici o artistici: riduzione del 50% dell’aliquota IMU
- Terreni agricoli: esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Fabricati rurali ad uso strumentale: esenti da IMU se posseduti e utilizzati da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Immobili inagibili o inabitabili: riduzione del 50% della base imponibile se dichiarati tali con apposita certificazione
- Primo acconto (16 giugno 2019): pagamento del 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): pagamento del restante 50%, eventualmente con conguaglio
- Modello F24 (utilizzando i codici tributo specifici per IMU e TASI)
- PagoPA (attraverso i servizi online del Comune di Milano)
- Bollettino postale (utilizzando i bollettini precompilati disponibili sul sito del Comune)
- IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze) / 3918 (altri fabbricati)
- TASI: 3958 (abitazione principale) / 3959 (altri fabbricati)
- Aumento aliquota IMU per le seconde case: dal 0,76% al 0,86%
- Conferma esenzione IMU per la prima casa: nonostante alcune discussioni a livello nazionale, Milano ha mantenuto l’esenzione
- Riduzione TASI per tutti i tipi di immobile: portata allo 0,10% (dal precedente 0,15% per alcuni casi)
- Nuove agevolazioni per immobili inagibili: introduzione della riduzione del 50% della base imponibile per immobili dichiarati inagibili
- Semplificazione per i terreni agricoli: estensione delle esenzioni per i piccoli proprietari
- Utilizzare la rendita catastale non aggiornata: verificare sempre che la rendita catastale sia quella più recente, eventualmente richiedendo una visura catastale aggiornata.
- Dimenticare di applicare il coefficiente di rivalutazione (1,05): la rendita catastale va sempre moltiplicata per 1,05 prima di applicare il moltiplicatore.
- Confondere i mesi di possesso: se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, bisognere calcolare i mesi effettivi di possesso (il mese di acquisto/vendita conta come mese intero).
- Non considerare le esenzioni: molte categorie di immobili (come la prima casa) beneficiano di esenzioni o riduzioni che spesso vengono dimenticate.
- Sbagliare i codici tributo nel modello F24: utilizzare il codice sbagliato può portare a pagamenti non correttamente accreditati.
- Non verificare le delibera comunali: le aliquote possono variare di anno in anno; è importante controllare sempre le ultime deliberazioni del Comune di Milano.
- Verificare l’esattezza dei dati: controllare che tutti i dati catastali e i calcoli siano corretti.
- Raccogliere la documentazione: visure catastali, atti di proprietà, contratti di locazione o comodato, eventuali certificazioni di inagibilità.
- Presentare istanza di autotutela: inviare una richiesta scritta al Comune di Milano chiedendo la revisione dell’accertamento.
- Eventuale ricorso alla Commissione Tributaria: se l’istanza di autotutela viene respinta, è possibile ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto.
- Sito del Comune di Milano: https://www.comune.milano.it/servizi/imu-tasi-e-tari
- Agenzia delle Entrate: https://www.agenziaentrate.gov.it (sezione “Tributi locali”)
- Decreto Legislativo n. 504/1992: disciplina generale dell’ICI (sostituita dall’IMU)
- Legge n. 147/2013: introduzione dell’IMU e della TASI
- Deliberazioni del Consiglio Comunale di Milano: stabiliscono le aliquote annuali
Chi deve pagare l’IMU:
2. Cos’è la TASI e chi deve pagarla
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che serve a finanziare i servizi comunali indivisibili, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.
Chi deve pagare la TASI:
Nel Comune di Milano, per il 2019, la TASI sull’abitazione principale è dovuta per il 10% dal proprietario e per il 90% dall’occupante (se diverso dal proprietario).
3. Come si calcolano IMU e TASI nel 2019
Il calcolo di IMU e TASI si basa su tre elementi fondamentali:
3.1 Calcolo della base imponibile
La base imponibile si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti stabiliti dalla legge:
| Tipo di immobile | Coefficiente | Moltiplicatore |
|---|---|---|
| Abitazioni (cat. A, esclusa A/10) | 1,05 | 160 (prima casa e pertinenze) 140 (comodato a parenti) 160 (altri casi) |
| Abitazioni di lusso (cat. A/1, A/8, A/9 con rendita > 507,33€) | 1,05 | 160 |
| Uffici e studi privati (cat. A/10) | 1,05 | 80 |
| Negozi (cat. C/1) | 1,05 | 80 |
| Magazzini (cat. C/2) | 1,05 | 60 |
| Laboratori (cat. C/3) | 1,05 | 60 |
| Fabricati rurali ad uso strumentale | 1,05 | 80 |
| Terreni edificabili | – | Valore venale in comune |
| Terreni agricoli | 1,25 | 135 |
Formula per il calcolo della base imponibile:
Base imponibile = Rendita catastale × Coefficiente × Moltiplicatore
Per esempio, per un’abitazione con rendita catastale di 800€:
800 × 1,05 × 160 = 134.400€ (base imponibile)
3.2 Applicazione delle aliquote
Una volta determinata la base imponibile, si applica l’aliquota stabilita dal Comune di Milano per il 2019:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU 2019 | Aliquota TASI 2019 |
|---|---|---|
| Abitazione principale (esente IMU) | 0,00% | 0,10% |
| Seconda casa | 0,86% | 0,10% |
| Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9) | 1,06% | 0,10% |
| Fabricati rurali ad uso strumentale | 0,76% | 0,10% |
| Terreni edificabili | 0,86% | 0,10% |
| Altri fabbricati (uffici, negozi, etc.) | 1,06% | 0,10% |
| Aree fabbricabili | 0,86% | 0,10% |
Formula per il calcolo dell’imposta:
Imposta = (Base imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso / 12)
Per esempio, per una seconda casa con base imponibile di 134.400€ posseduta per tutto l’anno:
IMU = 134.400 × 0,0086 = 1.156,44€
TASI = 134.400 × 0,0010 = 134,40€
4. Esenzioni e agevolazioni per il 2019
Il Comune di Milano ha previsto alcune esenzioni e riduzioni per specifiche categorie di immobili:
5. Scadenze e modalità di pagamento per il 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Milano erano le seguenti:
Modalità di pagamento:
Codici tributo per il modello F24:
6. Differenze tra prima casa, seconda casa e altri immobili
La principale differenza nel calcolo di IMU e TASI riguarda il trattamento fiscale riservato all’abitazione principale rispetto agli altri immobili:
| Tipologia | IMU 2019 | TASI 2019 | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale | Esenzione | 0,10% | Esenzione IMU confermata per il 2019 |
| Seconda casa | 0,86% | 0,10% | Aliquota IMU aumentata rispetto al 2018 (0,76%) |
| Immobili di lusso | 1,06% | 0,10% | Aliquota IMU massima consentita dalla legge |
| Uffici e negozi | 1,06% | 0,10% | Stessa aliquota degli immobili di lusso |
| Terreni edificabili | 0,86% | 0,10% | Base imponibile = valore venale |
| Fabricati rurali | 0,76% | 0,10% | Aliquota ridotta per uso agricolo |
7. Novità e cambiamenti rispetto al 2018
Rispetto all’anno precedente, il 2019 ha introdotto alcune modifiche significative:
8. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nel calcolo di IMU e TASI è facile commettere errori che possono portare a pagamenti errati. Ecco gli errori più comuni:
9. Come contestare un avviso di accertamento
Se si riceve un avviso di accertamento per IMU o TASI che si ritiene errato, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Ecco la procedura:
È consigliabile farsi assistere da un commercialista o da un caf per la preparazione della documentazione e la presentazione del ricorso.
10. Domande frequenti su IMU e TASI 2019
D: La prima casa è soggetta a IMU nel 2019?
R: No, l’abitazione principale e le relative pertinenze (box, cantine, etc.) sono esenti da IMU. Tuttavia, è dovuta la TASI con aliquota ridotta allo 0,10%.
D: Come si calcola l’IMU per una seconda casa?
R: Per una seconda casa, l’IMU si calcola applicando l’aliquota dello 0,86% alla base imponibile (rendita catastale × 1,05 × 160). Ad esempio, per una rendita di 800€: 800 × 1,05 × 160 × 0,0086 = 1.156,44€.
D: Cosa succede se non pago IMU o TASI?
R: In caso di mancato pagamento, il Comune può emettere un avviso di accertamento con l’applicazione di sanzioni (dal 30% al 100% dell’imposta dovuta) e interessi di mora (tasso legale annuale).
D: Posso rateizzare il pagamento?
R: Sì, è possibile rateizzare il pagamento delle imposte comunali, ma è necessario presentare apposita domanda al Comune di Milano entro i termini di scadenza.
D: Dove posso trovare le deliberazioni comunali sulle aliquote?
R: Le deliberazioni del Comune di Milano sono pubblicate sul sito istituzionale nella sezione “Tributi e imposte locali”.
11. Risorse utili e riferimenti normativi
Per approfondire l’argomento, è possibile consultare: