Calcolo Imu E Tasi 2019 Noto

Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Noto

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Per il Comune di Noto, in provincia di Siracusa, queste imposte seguono regole specifiche che è importante conoscere per evitare errori nel calcolo e nel pagamento.

In questa guida dettagliata, esploreremo:

• Le basi normative per IMU e TASI nel 2019
• Le aliquote specifiche del Comune di Noto
• Come calcolare correttamente le imposte
• Le esenzioni e agevolazioni disponibili
• Le scadenze e modalità di pagamento
• Casi particolari e domande frequenti

1. Quadro normativo 2019

Nel 2019, la disciplina dell’IMU e della TASI era regolata principalmente dai seguenti atti normativi:

• Decreto Legislativo n. 504/1992 – Istituzione dell’ICI (predecessore dell’IMU)
• Decreto Legge n. 201/2011 (convertito in Legge n. 214/2011) – Introduzione dell’IMU
• Legge n. 147/2013 – Istituzione della TASI
• Legge di Bilancio 2019 (Legge n. 145/2018) – Modifiche alle aliquote e esenzioni
• Deliberazioni comunali – Il Comune di Noto ha facoltà di modificare aliquote e detrazioni entro i limiti di legge

È importante notare che dal 2020 l’IMU e la TASI sono state sostituite dall’IMU unica (che ha assorbito anche la TASI), ma per l’anno 2019 erano ancora due imposte distinte.

2. Aliquote IMU e TASI a Noto nel 2019

Il Comune di Noto ha stabilito per il 2019 le seguenti aliquote di base (che possono variare in base alla tipologia di immobile):

Tipologia immobile	Aliquota IMU 2019	Aliquota TASI 2019	Detrazione abitazione principale
Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9)	0,4%	0,1%	€ 200,00
Abitazione principale (altre categorie A)	0,6%	0,1%	€ 200,00
Seconda casa	0,76%	0,2%	Nessuna
Immobili commerciali (categorie C/1, D)	0,86%	0,3%	Nessuna
Terreni agricoli	0,76%	0,1%	Nessuna (esenzione per coltivatori diretti)
Aree fabbricabili	0,86%	0,2%	Nessuna

Queste aliquote possono essere modificate dal Comune entro i limiti stabiliti dalla legge. Per il 2019, il Comune di Noto ha applicato le aliquote massime consentite per alcune categorie di immobili.

3. Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo di IMU e TASI segue una procedura simile, basata sulla rendita catastale dell’immobile. Ecco i passaggi principali:

1. Determinare la rendita catastale: Questo valore è indicato nella visura catastale dell’immobile.
2. Calcolare la base imponibile:
   • Per i fabricati (esclusi quelli rurali): Rendita catastale × 1,05 × Moltiplicatore
   • Per i terreni agricoli: Reddito dominicale × 1,25 (per IMU) e Reddito agrario × 1,25 (per TASI)
   • Per le aree fabbricabili: valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposta
3. Applicare l’aliquota: La base imponibile viene moltiplicata per l’aliquota stabilita dal Comune.
4. Sottrare eventuali detrazioni: Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di € 200,00.
5. Calcolare il periodo di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per una parte dell’anno, l’imposta viene calcolata in proporzione ai mesi (o giorni) di possesso.

I moltiplicatori per il 2019 erano i seguenti:

• 160 per le categorie A (escluse A/10) e C (escluse C/1)
• 140 per le categorie B e C/1
• 80 per la categoria A/10
• 65 per le categorie D (escluso D/5)
• 55 per la categoria D/5

4. Esenzioni e agevolazioni

Il Comune di Noto nel 2019 prevedeva diverse esenzioni e agevolazioni:

Esenzioni IMU:

• Abitazione principale e relative pertinenze (entro i limiti di legge): esente da IMU, ma soggetta a TASI.
• Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative o sportive.
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP).
• Fabricati rurali strumentali all’attività agricola.
• Immobili dichiarati inagibili o inabitabili con apposito provvedimento comunale.
• Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli).

Agevolazioni TASI:

• Detrazione di € 200,00 per l’abitazione principale.
• Riduzione del 50% per gli immobili locati a canone concordato.
• Esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali e destinati a fini istituzionali.

Agevolazioni per particolari categorie:

• Over 65 con reddito basso: riduzione del 50% per l’abitazione principale se il reddito ISPE non supera € 15.000,00.
• Disabili gravi: esenzione per l’immobile adibito a dimora del disabile.
• Immobili storici: riduzione del 50% per gli immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004.

5. Scadenze e modalità di pagamento

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Noto erano le seguenti:

Scadenza	Importo da pagare	Codice tributo
17 giugno 2019	Acconto (50% dell’imposta dovuta)	3912 (IMU) / 3958 (TASI)
16 dicembre 2019	Saldo (50% dell’imposta dovuta)	3912 (IMU) / 3958 (TASI)

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (online tramite home banking, presso sportelli bancari o uffici postali)
• PagoPA (attraverso il portale del Comune di Noto)
• Bollettino postale (utilizzando i codici forniti dal Comune)

È importante conservare la ricevuta di pagamento per eventuali controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate o del Comune.

6. Casi particolari

Immobili posseduti da più soggetti

Se un immobile è posseduto in comproprietà, l’imposta è dovuta da ciascun comproprietario in proporzione alla propria quota. Ad esempio, se un immobile è posseduto al 50% da due soggetti, ciascuno pagherà il 50% dell’imposta calcolata sull’intero immobile.

Immobili in usufrutto

In caso di usufrutto:

• L’usufruttuario paga l’IMU e la TASI per la durata dell’usufrutto.
• Il nudo proprietario non è tenuto al pagamento durante il periodo di usufrutto.

Immobili in leasing

Per gli immobili in leasing:

• Se il contratto è di leasing finanziario, l’imposta è dovuta dal locatario (chi utilizza l’immobile).
• Se il contratto è di leasing operativo, l’imposta è dovuta dal locatore (proprietario).

Immobili all’estero

Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI in Italia. Tuttavia, potrebbero essere soggetti a imposte simili nel paese in cui sono ubicati.

7. Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, è facile commettere errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più comuni:

1. Utilizzare la rendita catastale sbagliata: Assicurarsi di utilizzare la rendita aggiornata (verificabile presso l’Agenzia delle Entrate).
2. Dimenticare di aggiornare la base imponibile: Se sono stati effettuati lavori che hanno modificato la rendita catastale, questa deve essere aggiornata.
3. Non considerare il periodo di possesso: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, l’imposta va calcolata solo per i mesi di effettivo possesso.
4. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con aliquote e detrazioni diverse.
5. Non applicare le detrazioni: Per l’abitazione principale, la detrazione di € 200,00 va sempre sottratta.
6. Pagare in ritardo: Il pagamento oltre le scadenze comporta sanzioni e interessi di mora.
7. Non verificare le esenzioni: Alcune categorie di immobili o soggetti possono essere esenti dal pagamento.

8. Domande frequenti

D: Sono proprietario di una seconda casa a Noto. Devo pagare sia IMU che TASI?

R: Sì, per le seconde case sia l’IMU che la TASI sono dovute, a meno che non ricada in una delle categorie esenti.

D: Ho affittato il mio immobile a canone concordato. Ho diritto a qualche agevolazione?

R: Sì, per gli immobili locati a canone concordato è prevista una riduzione del 50% sulla TASI.

D: Ho comprato casa a metà anno. Come si calcola l’imposta?

R: L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di possesso. Ad esempio, se hai acquistato l’immobile a luglio, pagherai solo per i mesi da luglio a dicembre (6/12 dell’imposta annuale).

D: Sono pensionato con reddito basso. Posso avere una riduzione?

R: Se hai più di 65 anni e un reddito ISPE non superiore a € 15.000,00, hai diritto a una riduzione del 50% sull’abitazione principale.

D: Ho un terreno agricolo. Devo pagare IMU e TASI?

R: I terreni agricoli sono soggetti a IMU, ma se sei un coltivatore diretto o un imprenditore agricolo professionale (IAP), sei esente dal pagamento. La TASI sui terreni agricoli è generalmente molto bassa (aliquota 0,1%).

D: Non ho pagato l’IMU per sbaglio. Cosa rischio?

R: In caso di omesso o ritardato pagamento, sono previste sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (tasso legale annuale). È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.

9. Confronto con altri comuni siciliani

Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente tra i comuni siciliani. Ecco un confronto tra Noto e altri comuni della provincia di Siracusa per il 2019:

Comune	Aliquota IMU seconda casa	Aliquota TASI seconda casa	Detrazione abitazione principale	Aliquota IMU commerciale
Noto	0,76%	0,2%	€ 200,00	0,86%
Siracusa	0,86%	0,25%	€ 200,00	0,96%
Avola	0,76%	0,2%	€ 200,00	0,86%
Lentini	0,8%	0,2%	€ 200,00	0,9%
Pachino	0,76%	0,18%	€ 200,00	0,84%
Rosolini	0,78%	0,2%	€ 200,00	0,86%

Come si può vedere, Noto applicava aliquote in linea con la media dei comuni limitrofi, con una leggera differenza sugli immobili commerciali rispetto a Siracusa.

10. Come verificare i propri dati catastali

Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare che i dati catastali dell’immobile siano corretti. Ecco come fare:

1. Visura catastale online:
   • Accedi al sito dell’Agenzia delle Entrate – Territorio.
   • Seleziona “Servizi catastali online”.
   • Inserisci i dati dell’immobile (comune, sezione, foglio, particella).
   • Scarica la visura per verificare rendita, categoria e altri dati.
2. Presso un ufficio territoriale:
   • Recati presso un qualsiasi ufficio dell’Agenzia delle Entrate.
   • Richiedi una visura catastale presentando un documento di identità e i dati dell’immobile.
3. Tramite un professionista:
   • Un commercialista, geometra o tecnico abilitato può recuperare i dati catastali per tuo conto.

Se riscontri errori nei dati catastali (ad esempio, una rendita troppo alta), puoi presentare una domanda di rettifica all’Agenzia delle Entrate.

11. Novità dal 2020: l’IMU unica

A partire dal 2020, IMU e TASI sono state unificate in un’unica imposta, chiamata IMU (che ha assorbito anche la TASI). Le principali novità sono:

• Unificazione delle aliquote: Non ci sono più due imposte separate, ma una sola con aliquote differenziate per tipologia di immobile.
• Abolizione della TASI: La componente “servizi indivisibili” è stata incorporata nell’IMU.
• Nuove esenzioni: Alcune categorie di immobili prima soggette a TASI sono ora esenti.
• Modifica delle scadenze: L’acconto viene pagato entro il 16 giugno, il saldo entro il 16 dicembre.

Tuttavia, per l’anno 2019, IMU e TASI rimanevano due imposte distinte, come descritto in questa guida.

12. Dove trovare aiuto

Se hai dubbi sul calcolo o sul pagamento di IMU e TASI, puoi rivolgerti a:

• Ufficio Tributi del Comune di Noto:
  • Indirizzo: Piazza Municipio, 1 – 96017 Noto (SR)
  • Telefono: 0931 836111
  • Email: tributi@comune.noto.sr.it
• Agenzia delle Entrate – Ufficio di Siracusa:
  • Indirizzo: Via Elorina, 110 – 96100 Siracusa
  • Telefono: 0931 464111
• Professionisti abilitati:
  • Commercialisti
  • Consulenti del lavoro
  • Caf (Centri di Assistenza Fiscale)

Inoltre, sul sito istituzionale del Comune di Noto è possibile trovare i regolamenti aggiornati e i modelli per il pagamento.

Fonti ufficiali e approfondimenti

Per ulteriori informazioni ufficali, consultare i seguenti documenti:

• Agenzia delle Entrate – Territorio: dati catastali e visure
• Agenzia delle Entrate: modelli F24 e guide fiscali
• Ministero dell’Economia e delle Finanze: normativa su IMU e TASI

Per le deliberazioni specifiche del Comune di Noto, è possibile consultare il sito istituzionale del Comune o recarsi presso l’Ufficio Tributi.