Calcolatore IMU e TASI 2019 (Pertinenze 2018)
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 sulle pertinenze (box, cantine, posti auto) possedute nel 2018. Inserisci i dati richiesti per ottenere un calcolo preciso secondo le aliquote vigenti.
Risultati del calcolo
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per Pertinenze 2018
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per le pertinenze (come box, cantine e posti auto) possedute nel 2018 ma con scadenza di pagamento nel 2019 rappresenta un adempimento fiscale spesso complesso per i contribuenti italiani. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti normativi, le aliquote applicabili e le procedure per un calcolo corretto.
1. Cosa sono IMU e TASI e quando si applicano alle pertinenze
IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, incluse le pertinenze. Per le pertinenze, l’IMU si applica quando:
- La pertinenza non è accatastata come parte dell’abitazione principale
- La rendita catastale è autonoma (non accorpata a quella dell’abitazione)
- Il comune ha deliberato l’applicazione dell’imposta per questa categoria
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) finanzia i servizi comunali indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.). Per le pertinenze, la TASI si applica quando:
- La pertinenza è soggetta a IMU (salvo specifiche esenzioni comunali)
- Il comune ha mantenuto in vigore la tassa (alcuni comuni l’hanno azzerata)
2. Pertinenze soggette a IMU/TASI nel 2019 (per possesso 2018)
Le pertinenze tipicamente soggette a queste imposte includono:
| Tipo di pertinenza | Categoria catastale | Soggetta a IMU | Soggetta a TASI |
|---|---|---|---|
| Box auto/garage | C/2, C/6, C/7 | Sì (salvo esenzioni) | Dipende dal comune |
| Cantina/sotterraneo | C/2 | Sì | Dipende dal comune |
| Posto auto scoperto | C/6 | Sì | Dipende dal comune |
| Soffitta/mansarda non abitabile | C/2 | Sì | Dipende dal comune |
3. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI sulle pertinenze si calcola moltiplicando:
- Rendita catastale (come da visura catastale)
- Coefficiente di rivalutazione (5% per pertinenze, quindi 1.05)
- Moltiplicatore:
- 160 per pertinenze di categoria C/2, C/6, C/7
Formula: Base imponibile = Rendita catastale × 1.05 × 160
4. Aliquote IMU e TASI per le pertinenze nel 2019
Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti di legge:
| Imposta | Aliquota base (legge) | Aliquota massima (comune) | Note |
|---|---|---|---|
| IMU | 0.46% | 1.06% | I comuni possono ridurre fino a 0.23% o aumentare fino a 1.06% |
| TASI | 0.1% | 0.33% | Molti comuni hanno azzerato la TASI per le pertinenze |
Esempio pratico: Per un box a Milano con rendita catastale di €300:
- Base imponibile = 300 × 1.05 × 160 = €48,600
- IMU (aliquota 0.8%) = €48,600 × 0.008 = €388.80 annui
- TASI (aliquota 0.1%) = €48,600 × 0.001 = €48.60 annui
5. Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2019 (relativo al possesso 2018), le scadenze erano:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): Rimante 50% (con conguaglio)
Il pagamento avviene tramite:
- Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
- PagoPA per alcuni comuni
- Bollettino postale (meno comune)
6. Agevolazioni e esenzioni
Alcune situazioni prevedono agevolazioni:
- Pertinenze di abitazione principale: Esenti da IMU (ma non sempre da TASI)
- Prima casa: Alcuni comuni applicano riduzioni del 50% sulla TASI
- Pertinenze rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
- Comuni montani: Possibili riduzioni del 20-30%
7. Errori comuni da evitare
- Confondere rendita e valore commerciale: La base imponibile si calcola sulla rendita catastale, non sul valore di mercato
- Dimenticare il coefficiente 160: Moltiplicatore obbligatorio per le pertinenze
- Non verificare le delibere comunali: Ogni comune può modificare aliquote ed esenzioni
- Sbagliare i mesi di possesso: Per pertinenze acquistate/vendute durante l’anno, il calcolo deve essere proporzionale
- Non considerare la TASI: Anche se molti comuni l’hanno azzerata, alcuni ancora la applicano
8. Come contestare un avviso di accertamento
In caso di contestazione da parte del comune:
- Verificare la correttezza dei dati catastali
- Controllare l’applicazione delle aliquote comunali
- Presentare istanza di autotutela entro 60 giorni
- Eventualmente ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale
È sempre consigliabile conservare:
- Visura catastale aggiornata
- Delibere comunali sulle aliquote
- Documentazione dei pagamenti effettuati
9. Domande frequenti
D: Il mio box è esente se è pertinenza della prima casa?
R: Dipende dal comune. Molti comuni esentano dall’IMU le pertinenze della prima casa (fino a 1 unità per categoria), ma la TASI potrebbe ancora applicarsi. Verificare sempre la delibera comunale.
D: Come faccio a sapere l’aliquota del mio comune?
R: Le aliquote sono pubblicate sul sito del comune entro il 28 ottobre dell’anno precedente. In alternativa, è possibile richiederle all’ufficio tributi comunale.
D: Posso pagare in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 giugno, senza attendere il saldo di dicembre.
D: Cosa succede se non pago?
R: Il comune può emettere un avviso di accertamento con sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (attualmente al 3% annuo).
D: Il calcolo è diverso per le pertinenze di immobili locati?
R: No, la disciplina è la stessa. Tuttavia, per gli immobili locati, una quota della TASI (dal 10% al 30%) può essere addebitata all’inquilino, ma questo non riguarda le pertinenze non abitative.