Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Pisa
Calcola in modo preciso l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Pisa per l’anno 2019
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Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Pisa
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel Comune di Pisa richiede la conoscenza di diversi elementi normativi e tecnici. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo preciso, evitando errori che potrebbero portare a sanzioni o pagamenti eccessivi.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Nel 2019, la normativa nazionale (D.L. 201/2011 e successive modifiche) stabiliva che:
- L’IMU si applica su fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli
- Per le abitazioni principali era prevista l’esenzione, tranne per le categorie catastali A/1, A/8 e A/9
- I comuni avevano facoltà di applicare aliquote differenziate in base alla tipologia di immobile
Il Comune di Pisa ha esercitato questa facoltà, stabilendo aliquote specifiche per il suo territorio attraverso apposite deliberazioni comunali.
2. Cos’è la TASI e le sue specificità
La TASI, introdotta con la Legge di Stabilità 2014, è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019:
- La TASI si applicava sia ai proprietari che agli inquilini (in misura variabile)
- Per le abitazioni principali era prevista una detrazione di €200
- Il Comune di Pisa ha stabilito un’aliquota base dello 0.1% con possibilità di variazioni
3. Aliquote IMU e TASI 2019 a Pisa
Per l’anno 2019, il Comune di Pisa ha approvato le seguenti aliquote:
| Tipologia immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI | Detrazioni |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (escluse A/1, A/8, A/9) | Esente | 0.1% | €200 |
| Abitazione principale (A/1, A/8, A/9) | 0.4% | 0.1% | €200 |
| Seconda casa | 0.76% | 0.1% | Nessuna |
| Immobili commerciali (C/1) | 1.06% | 0.1% | Nessuna |
| Terreni edificabili | 0.76% | 0.1% | Nessuna |
| Terreni agricoli | 0.76% | Esente | Nessuna |
Queste aliquote sono state stabilite con Delibera del Consiglio Comunale n. 45/2019 e successive modifiche.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola partendo dalla rendita catastale, che va poi moltiplicata per specifici coefficienti:
| Categoria catastale | Coefficiente | Formula |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Rendita × 160 × % proprietà × mesi/12 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | Rendita × 140 × % proprietà × mesi/12 |
| A/10 | 80 | Rendita × 80 × % proprietà × mesi/12 |
| B | 140 | Rendita × 140 × % proprietà × mesi/12 |
| C/1 | 55 | Rendita × 55 × % proprietà × mesi/12 |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | Rendita × 140 × % proprietà × mesi/12 |
| Terreni edificabili | Valore venale | Valore zona × mq × % proprietà × mesi/12 |
5. Agevolazioni e esenzioni specifiche per Pisa
Il Comune di Pisa nel 2019 ha previsto alcune agevolazioni specifiche:
- Immobili in comodato: Riduzione del 50% dell’IMU per immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Disabili: Esenzione totale per immobili posseduti da persone con disabilità grave (L. 104/92) o dai loro familiari conviventi
- Prime case di lusso: Nonostante l’esenzione generale per le abitazioni principali, le case di categoria A/1, A/8 e A/9 erano soggette a IMU con aliquota ridotta
- Terreni agricoli: Esenzione TASI per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, il Comune di Pisa ha stabilito le seguenti scadenze:
- Primo acconto (16 giugno 2019): Pagamento del 50% dell’imposta dovuta per l’anno, calcolata sulla base delle aliquote dell’anno precedente
- Saldo (16 dicembre 2019): Pagamento del saldo, con conguaglio tra quanto già versato e l’imposta effettivamente dovuta
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU e 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso il portale del Comune di Pisa
- Bollettino postale su c/c dedicato
7. Errori comuni da evitare
Nel calcolo dell’IMU e TASI 2019 a Pisa, questi sono gli errori più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: La rendita va rivalutata del 5% e poi moltiplicata per i coefficienti
- Sbagliare la categoria catastale: Una errata classificazione può portare a calcoli completamente sbagliati
- Non considerare le agevolazioni: Molti contribuenti non applicano le detrazioni per abitazione principale o le riduzioni per comodato
- Calcolare male i mesi di possesso: L’imposta va proporzionata ai mesi effettivi di detenzione dell’immobile
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con basi imponibili e aliquote diverse
8. Confronto con altri comuni toscani
Per avere un quadro completo, è utile confrontare le aliquote di Pisa con quelle di altri comuni toscani:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa | Aliquota TASI | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|
| Pisa | 0.76% | 0.1% | €200 |
| Firenze | 0.86% | 0.1% | €200 |
| Lucca | 0.70% | 0.08% | €200 |
| Livorno | 0.80% | 0.1% | €250 |
| Siena | 0.75% | 0.09% | €200 |
Come si può vedere, Pisa si posizionava nella media regionale per quanto riguarda l’aliquota IMU sulle seconde case, mentre manteneva una delle aliquote TASI più basse della Toscana.
9. Normativa di riferimento
Per approfondire gli aspetti normativi, si possono consultare:
- Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria locale
- Comune di Pisa – Regolamento IMU/TASI 2019
10. Domande frequenti
D: Sono proprietario di un immobile a Pisa ma risiedo all’estero. Devo comunque pagare IMU e TASI?
R: Sì, l’IMU e la TASI si applicano indipendentemente dalla residenza del proprietario. L’importante è che l’immobile sia situato nel territorio del Comune di Pisa. Per i non residenti, è possibile delegare un intermediario (commercialista, CAF) per il pagamento.
D: Ho comprato casa a metà 2019. Come calcolo i mesi di possesso?
R: I mesi di possesso si calcolano dal primo giorno del mese successivo all’acquisto. Ad esempio, se hai comprato casa il 15 maggio 2019, i mesi di possesso per il 2019 sono 7 (da giugno a dicembre).
D: La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare?
R: Per gli immobili inagibili o inabitabili è possibile richiedere una riduzione del 50% dell’IMU, presentando apposita documentazione (perizia tecnica) agli uffici comunali. La TASI invece rimane dovuta integralmente.
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi deve pagare la TASI?
R: Per la TASI, il pagamento è ripartito tra proprietario e inquilino. Il Comune di Pisa nel 2019 aveva stabilito che il proprietario doveva pagare il 70% mentre l’inquilino il 30%, salvo diversi accordi tra le parti.
D: Posso pagare in ritardo?
R: Il pagamento oltre le scadenze prevede l’applicazione di sanzioni e interessi di mora. Per l’IMU 2019, la sanzione base era del 30% dell’imposta dovuta, con interessi dello 0,2% per ogni giorno di ritardo.
11. Consigli per risparmiare
Alcuni accorgimenti per ottimizzare il pagamento di IMU e TASI:
- Verificare la rendita catastale: Spesso le rendite risultano aggiornate a valori obsoleti. Una revisione potrebbe portare a una riduzione
- Controllare le agevolazioni: Molti contribuenti non sanno di avere diritto a riduzioni (es. comodato, disabilità)
- Pagare in acconto: Evita sanzioni per ritardato pagamento
- Unificare i pagamenti: Se si possiedono più immobili, è possibile cumularli in un unico F24
- Consultare un professionista: Per situazioni complesse (es. usufrutto, nuda proprietà), è consigliabile rivolgersi a un commercialista
12. Evoluzione normativa post-2019
È importante notare che dal 2020 la TASI è stata abolita e accorpata nell’IMU (Legge 160/2019). Tuttavia, per l’anno 2019 rimangono valide le regole descritte in questa guida. Le principali novità successive includono:
- Unificazione IMU-TASI in un’unica imposta (IMU)
- Aumento delle detrazioni per abitazione principale
- Nuove regole per gli immobili sfitti
- Introduzione di agevolazioni per gli immobili dati in affitto a canone concordato
Per gli anni successivi al 2019, è quindi necessario fare riferimento alla nuova normativa unificata.