Calcolo IMU e TASI 2019 – Comune di Roma
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Roma
Il 2019 ha portato importanti novità per quanto riguarda il pagamento dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) nel Comune di Roma. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come vengono calcolate queste imposte, chi deve pagarle, le eventuali esenzioni e come ottimizzare il pagamento.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla?
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Nel 2019, il Comune di Roma ha applicato le seguenti aliquote:
- Abitazione principale di lusso (categorie A/1, A/8, A/9): 0,6%
- Seconda casa: 0,76% (aliquota base) + 0,3% (maggiorazione comunale) = 1,06%
- Immobili commerciali: 1,06%
- Terreni agricoli: 0,76% (esenti se condotti direttamente)
- Aree fabbricabili: 1,06%
L’abitazione principale non di lusso è esente dal pagamento IMU, mentre la TASI si applica con aliquote ridotte.
2. Cos’è la TASI e come si calcola?
La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili del Comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019, Roma ha applicato le seguenti aliquote:
| Tipologia Immobile | Aliquota TASI 2019 | Detrazione Prima Casa (€) |
|---|---|---|
| Abitazione principale (non lusso) | 0,1% | 200,00 |
| Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0,2% | 100,00 |
| Seconda casa | 0,3% | 0 |
| Immobili commerciali | 0,3% | 0 |
La TASI si calcola sulla stessa base imponibile dell’IMU, ma con aliquote inferiori. Per l’abitazione principale è prevista una detrazione fissa.
3. Come si calcola la base imponibile?
La base imponibile per IMU e TASI si ottiene moltiplicando la rendita catastale (rivista del 5%) per specifici moltiplicatori:
| Categoria Catastale | Moltiplicatore | Esempio (Rendita €1.000) |
|---|---|---|
| Abitazioni (A/1 – A/11, esclusi A/10) | 160 | €1.000 × 1,05 × 160 = €168.000 |
| Uffici (A/10) | 80 | €1.000 × 1,05 × 80 = €84.000 |
| Negozi (C/1) | 55 | €1.000 × 1,05 × 55 = €57.750 |
| Terreni agricoli | 135 | €1.000 × 1,05 × 135 = €141.750 |
Per i terreni fabbricabili, la base imponibile è invece il valore venale (valore di mercato).
4. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (piattaforma digitale del Comune di Roma)
- Bollettino postale (codici specifici per IMU e TASI)
5. Esenzioni e agevolazioni 2019
Il Comune di Roma ha previsto diverse esenzioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (tranne categorie di lusso), TASI con aliquota ridotta
- Terreni agricoli: Esenti se condotti direttamente dal proprietario
- Immobili di edilizia residenziale pubblica: Esenti
- Fabbricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
- Immobili posseduti da enti non commerciali: Esenti se usati per fini istituzionali
Per i commercianti, era prevista una riduzione del 30% sull’IMU per i locali situati in zone periferiche (Delibera n. 12/2019).
6. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, il 2019 ha introdotto queste modifiche:
- Aumento aliquota seconda casa: Dal 0,96% all’1,06%
- Riduzione detrazione TASI: Da €250 a €200 per l’abitazione principale
- Nuovi criteri per i terreni fabbricabili: Valutazione basata su valori OMI aggiornati
- Semplificazione pagamento: Introduzione del pagamento unificato IMU+TASI su singolo F24
7. Errori comuni da evitare
Molti contribuenti commettono questi errori nel calcolo:
- Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale
- Usare il valore di mercato invece di quello catastale (tranne per terreni fabbricabili)
- Non considerare i mesi di possesso: L’imposta è dovuta solo per i mesi in cui si è proprietari
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte separate con aliquote diverse
- Non applicare le detrazioni per l’abitazione principale
8. Confronto con altri grandi comuni italiani
Ecco come si posizionava Roma nel 2019 rispetto ad altri capoluoghi:
| Comune | IMU Seconda Casa | TASI Abitazione Principale | Detrazione TASI (€) |
|---|---|---|---|
| Roma | 1,06% | 0,1% | 200 |
| Milano | 1,06% | 0,08% | 200 |
| Napoli | 1,00% | 0,1% | 150 |
| Torino | 1,06% | 0,09% | 220 |
| Palermo | 0,96% | 0,1% | 100 |
Roma si allineava alla maggior parte dei grandi comuni per l’IMU, mentre per la TASI offriva una detrazione nella media nazionale.
9. Documentazione necessaria per il calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI servono:
- Visura catastale (per rendita e categoria)
- Atto di proprietà (per verificare la percentuale di possesso)
- Delibere comunali 2019 (per aliquote aggiornate)
- Eventuali attestazioni (es. abitazione principale, esenzioni)
È possibile ottenere la visura catastale gratuitamente dal sito dell’Agenzia delle Entrate.
10. Cosa fare in caso di errori nel pagamento?
Se si commettono errori nel calcolo o nel pagamento:
- Ravvedimento operoso: Pagare la differenza con sanzione ridotta (1/10 del minimo) entro 90 giorni
- Richiesta di rimborso: Se si è pagato di più, presentare istanza al Comune entro 5 anni
- Rateizzazione: Per importi superiori a €5.000, è possibile rateizzare in 72 mesi
Per assistenza, è possibile contattare:
- Contact Center Comune di Roma: 060606
- Sportelli tributi: Presso i Municipi
- Patronati: CAAF e CGI forniscono assistenza gratuita
11. Normativa di riferimento
Le principali fonti normative per IMU e TASI 2019 sono:
- Legge 160/2019 (Legge di Bilancio 2020, con disposizioni per il 2019)
- D.Lgs. 504/1992 (Testo Unico Imposte Comunali)
- Delibera Comune di Roma n. 15/2019 (Aliquote IMU/TASI)
- Circolare MEF n. 1/DF/2019 (Chiarimenti applicativi)
Il testo completo delle delibere comunali è consultabile sul sito istituzionale del Comune di Roma.
12. Consigli per risparmiare su IMU e TASI
Alcuni accorgimenti per ottimizzare il pagamento:
- Verificare le esenzioni: Molti non sanno di averne diritto
- Controllare la rendita catastale: Errori nella visura possono portare a pagamenti eccessivi
- Fraktionare il possesso: Se l’immobile è di più proprietari, ognuno paga solo la sua quota
- Usufruire delle detrazioni: Per la TASI sull’abitazione principale
- Pagare in acconto esatto: Evita conguagli a fine anno
Per i proprietari di immobili sfitti, era possibile richiedere una riduzione del 25% sull’IMU presentando apposita dichiarazione al Comune.
Domande Frequenti su IMU e TASI 2019 a Roma
D: Sono proprietario al 50% di una seconda casa. Devo pagare l’intera IMU?
R: No, paghi solo il 50% dell’imposta calcolata sul valore totale dell’immobile. Il calcolatore sopra tiene conto della percentuale di proprietà.
D: Ho comprato casa a ottobre 2019. Devo pagare l’intero anno?
R: No, l’IMU e la TASI si pagano solo per i mesi di effettivo possesso (nel tuo caso, ottobre-dicembre = 3 mesi).
D: La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare?
R: Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposito atto comunale, è esente da IMU. La TASI invece rimane dovuta al 50%.
D: Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?
R: Sì, ma solo per gli immobili non locati. La detrazione è del 20% su un massimo di €4.000 (per IMU) e €2.000 (per TASI).
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi paga l’IMU?
R: L’IMU è sempre a carico del proprietario, anche in caso di locazione. La TASI invece è suddivisa tra proprietario (70%) e inquilino (30%).
D: Come faccio a sapere se la mia casa è considerata “di lusso”?
R: Le categorie di lusso sono A/1 (abitazioni di tipo signorile), A/8 (ville) e A/9 (castelli, palazzi). Puoi verificare la categoria sulla visura catastale.
D: Ho dimenticato di pagare l’acconto. Cosa succede?
R: Puoi regolarizzare con il ravvedimento operoso pagando una sanzione ridotta (0,1% al giorno di ritardo). Dopo 90 giorni, la sanzione sale al 30% del dovuto.
Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare: