Calcolo Imu E Tasi 2019 Saldo 2019 Sole 24 Ore

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI relativo al saldo 2019 secondo le normative vigenti.

Introduzione alle Imposte Municipali 2019

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Il 2019 ha visto alcune modifiche normative che è importante comprendere per un corretto calcolo del saldo dovuto.

Questa guida approfondita vi accompagnerà attraverso:

• Le basi normative per IMU e TASI nel 2019
• Come determinare correttamente la base imponibile
• Le aliquote applicabili e le possibili detrazioni
• Le scadenze e le modalità di pagamento per il saldo 2019
• Casi particolari e esenzioni
• Errori comuni da evitare nel calcolo

Basi Normative per il 2019

Il quadro normativo per il 2019 si basa principalmente su:

• Decreto Legislativo n. 504/1992 (testo unico sulle imposte locali)
• Legge di Stabilità 2019 (Legge n. 145/2018)
• Decreto MEF del 28 dicembre 2018 per la determinazione dei moltiplicatori
• Delibere comunali specifiche per le aliquote

Una novità importante per il 2019 è stata l’introduzione della possibilità per i comuni di azzerare l’aliquota TASI per le abitazioni principali, mantenendo però l’obbligo di versamento per le seconde case e gli immobili commerciali.

Determinazione della Base Imponibile

Il primo passo per calcolare correttamente IMU e TASI è determinare la base imponibile, che si ottiene moltiplicando:

1. Reddito catastale: riportato nella visura catastale dell’immobile
2. Moltiplicatore: varia in base alla categoria catastale:
   • 160 per la categoria A (escluso A/10) e C/2, C/6, C/7
   • 140 per la categoria B e C/3, C/4, C/5
   • 80 per la categoria A/10 e D
   • 65 per la categoria C/1
   • 55 per i terreni agricoli
3. Percentuale di proprietà: in caso di comproprietà
4. Coefficiente di possesso: mesi di detenzione dell’immobile nel 2019

Moltiplicatori Catastali 2019 per Categoria

Categoria Catastale	Descrizione	Moltiplicatore 2019
A/1 – A/9 (escluso A/10)	Abitazioni (escluso uffici)	160
A/10	Uffici e studi privati	80
B	Collegi, convitti, case di cura	140
C/1	Negozi e botteghe	65
C/2, C/6, C/7	Magazzini, autorimesse, tettoie	160
C/3 – C/5	Laboratori, stabilimenti balneari	140
D	Opifici, alberghi, teatri	80
Terreni agricoli	Terreni coltivati	55

Esempio Pratico di Calcolo

Consideriamo un’immobile con le seguenti caratteristiche:

• Categoria catastale: A/3 (abitazione economica)
• Reddito catastale: €500
• Moltiplicatore: 160
• Percentuale proprietà: 100%
• Possesso: anno intero
• Aliquota IMU: 10.6‰
• Aliquota TASI: 2.5‰
• Detrazione abitazione principale: €200

Calcolo:

1. Valore catastale = €500 × 160 = €80,000
2. Base imponibile IMU = €80,000 × 100% × (12/12) = €80,000
3. IMU = (€80,000 × 10.6‰) – €200 = €848 – €200 = €648
4. Base imponibile TASI = €80,000 × 100% × (12/12) = €80,000
5. TASI = €80,000 × 2.5‰ = €200
6. Totale dovuto = €648 + €200 = €848

Aliquote IMU e TASI 2019

Le aliquote di base per il 2019 sono state stabilite come segue:

Aliquote Base IMU e TASI 2019

Tipo di Immobile	Aliquota IMU (‰)	Aliquota TASI (‰)	Note
Abitazione principale (escluso lusso)	10.6	2.5	Detrazione €200 per IMU
Seconda casa	10.6	2.5 – 3.3	Aliquota TASI variabile per delibera comunale
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	11.4	2.5 – 3.3	Aliquota IMU maggiorata
Terreni agricoli	11.4	0	Esenzione TASI
Fabricati rurali strumentali	11.4	0	Esenzione TASI
Aree fabbricabili	10.6	2.5	–
Immobili commerciali (C/1)	10.6	2.5 – 3.3	Aliquota variabile

È importante verificare sempre le delibere comunali poiché i comuni hanno la facoltà di:

• Aumentare o diminuire le aliquote base entro i limiti di legge
• Introduce esenzioni o agevolazioni per specifiche categorie
• Modificare le scadenze di pagamento

Scadenze e Modalità di Pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il versamento di IMU e TASI sono state le seguenti:

• Acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
• Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)

Le modalità di pagamento accettate includono:

• Modello F24: il metodo più comune, tramite home banking, sportello bancario o uffici postali
• PagoPA: per i comuni che hanno adottato questo sistema
• Bollettino postale: per alcuni comuni che forniscono appositi bollettini precompilati

I codici tributo da utilizzare nel modello F24 per il 2019 sono:

• IMU: 3912 (abitazione principale), 3918 (altri immobili)
• TASI: 3958 (abitazione principale), 3959 (altri immobili)

Ravvedimento Operoso

In caso di omesso o ritardato pagamento, è possibile ricorrere al ravvedimento operoso con le seguenti sanzioni ridotte:

• Pagamento entro 14 giorni: sanzione 0.1% per ogni giorno di ritardo
• Pagamento entro 30 giorni: sanzione 1.5%
• Pagamento entro 90 giorni: sanzione 1.67%
• Pagamento oltre 90 giorni: sanzione 3.75%

Casi Particolari ed Esenzioni

Alcune categorie di immobili o soggetti beneficiano di esenzioni o agevolazioni:

Esenzioni IMU 2019

• Immobili posseduti dallo Stato, regioni, province e comuni
• Immobili destinati esclusivamente all’esercizio del culto
• Immobili posseduti da ONLUS e organizzazioni non lucrative
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
• Fabricati rurali strumentali
• Unità immobiliari concessione in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) con specifici requisiti

Esenzioni TASI 2019

• Immobili esenti da IMU
• Terreni agricoli
• Fabricati rurali strumentali
• Abitazioni principali per le quali il comune ha deliberato l’azzeramento dell’aliquota

Agevolazioni per Abitazione Principale

Per l’abitazione principale (e relative pertinenze) nel 2019 sono previste:

• Detrazione di €200 sull’IMU
• Possibilità di riduzione del 50% dell’aliquota TASI per i comuni che non l’hanno azzerata
• Esenzione totale per i comuni che hanno deliberato l’aliquota 0‰

Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI 2019, questi sono gli errori più frequenti:

1. Utilizzare il valore di mercato invece di quello catastale: L’IMU si calcola sul valore catastale, non sul valore commerciale dell’immobile.
2. Dimenticare di applicare il moltiplicatore corretto: Ogni categoria catastale ha un moltiplicatore specifico.
3. Non considerare la percentuale di proprietà: In caso di comproprietà, l’imposta va ripartita.
4. Errore nei mesi di possesso: Per immobili acquistati o venduti durante l’anno, va considerato solo il periodo di effettivo possesso.
5. Non verificare le delibera comunali: Le aliquote possono variare da comune a comune.
6. Dimenticare la detrazione per l’abitazione principale: La detrazione di €200 va sempre applicata quando dovuta.
7. Errore nei codici tributo: Utilizzare il codice sbagliato nel modello F24 può causare problemi.
8. Non conservare la documentazione: È importante tenere traccia dei pagamenti e dei calcoli effettuati.

Come Verificare i Dati Catastali

Per un calcolo accurato, è fondamentale disporre dei dati catastali corretti. Ecco come ottenerli:

1. Visura catastale: Può essere richiesta presso l’Agenzia delle Entrate o online tramite il servizio Sister.
2. Atto di proprietà: Contiene spesso i dati catastali fondamentali.
3. Comune di appartenenza: Molti comuni mettono a disposizione servizi online per verificare i dati degli immobili.
4. Professionista abilitato: Un commercialista o un geometra possono aiutare nel recupero dei dati.

I dati essenziali da verificare sono:

• Categoria catastale (es. A/3, C/1)
• Reddito catastale
• Rendita catastale (per i terreni)
• Superficie in metri quadri
• Eventuali pertinenze (box, cantine, ecc.)

Novità e Confronto con gli Anni Precedenti

Rispetto al 2018, il 2019 ha introdotto alcune modifiche significative:

Confronto IMU e TASI 2018 vs 2019

Aspetto	2018	2019
Aliquota base IMU abitazione principale	10.6‰	10.6‰ (invariata)
Aliquota base TASI abitazione principale	2.5‰	2.5‰ (ma molti comuni l’hanno azzerata)
Detrazione IMU abitazione principale	€200	€200 (confermata)
Moltiplicatori catastali	Rivisti nel 2016	Stessi del 2018 (nessuna modifica)
Scadenza acconto	18 giugno	16 giugno (anticipata)
Scadenza saldo	17 dicembre	16 dicembre (anticipata)
Possibilità azzeramento TASI	Solo per alcune categorie	Estesa a tutte le abitazioni principali

Risorse Ufficiali e Approfondimenti

Per informazioni ufficiali e aggiornate su IMU e TASI 2019, consultare:

1. Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione “Tributi locali”
2. Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa e circolari
3. ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Delibere comunali

Per il calcolo specifico del tuo comune, è sempre consigliabile:

• Consultare il regolamento IMU/TASI pubblicato sul sito del comune
• Verificare eventuali delibere di giunta che modificano le aliquote base
• Contattare l’ufficio tributi del comune per chiarimenti

Domande Frequenti

1. Devo pagare IMU e TASI se ho ereditato un immobile nel 2019?

Sì, ma solo per il periodo di effettivo possesso. Se l’immobile è stato ereditato a giugno 2019, pagherai solo per i mesi da giugno a dicembre (7/12 dell’imposta annuale).

2. Posso detrarre le spese per IMU e TASI nella dichiarazione dei redditi?

No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili nella dichiarazione dei redditi. Sono imposte patrimoniali e non concorrono alla formazione del reddito.

3. Cosa succede se non pago IMU e TASI?

In caso di omesso pagamento, l’Agenzia delle Entrate può emettere un avviso di accertamento con sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (attualmente al 3% annuo).

4. Come faccio a sapere se il mio comune ha azzerato la TASI?

Puoi verificare:

• Sul sito istituzionale del tuo comune (sezione “tributi”)
• Presso l’ufficio tributi del comune
• Tramite il tuo commercialista di fiducia

5. Devo pagare IMU sulla prima casa anche se è inagibile?

Sì, l’IMU è dovuta anche per gli immobili inagibili, a meno che non siano stati dichiarati inabitabili con apposito atto comunale. In tal caso, potrebbe essere concessa un’esenzione temporanea.

6. Posso rateizzare il pagamento di IMU e TASI?

No, il pagamento deve essere effettuato in un’unica soluzione nelle scadenze previste (acconto e saldo). Tuttavia, in caso di difficoltà economiche, alcuni comuni prevedono la possibilità di rateizzazione su richiesta.

7. Cosa cambia per gli immobili locati?

Per gli immobili locati:

• L’IMU è sempre a carico del proprietario
• La TASI può essere ripartita tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino per le abitazioni principali)
• È importante verificare quanto stabilito nel contratto di locazione

Conclusione

Il calcolo di IMU e TASI per il saldo 2019 richiede attenzione ai dettagli e una buona conoscenza della normativa vigente. Utilizzando il nostro calcolatore interattivo e seguendo questa guida dettagliata, sarai in grado di determinare con precisione l’importo dovuto.

Ricorda sempre di:

• Verificare i dati catastali del tuo immobile
• Controllare le eventuali delibera del tuo comune
• Conservare tutta la documentazione relativa ai pagamenti
• Rivolgerti a un professionista in caso di dubbi o situazioni complesse

Per ulteriori approfondimenti, consulta le pubblicazioni sulla Gazzetta Ufficiale relative alle imposte locali o contatta direttamente l’ufficio tributi del tuo comune.