Calcolatore IMU e TASI 2019 – Saldo 2019
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per il Saldo 2019
Il 2019 ha rappresentato un anno di transizione per la tassazione immobiliare in Italia, con la conferma dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) come principali balzelli sulla proprietà immobiliare. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti del calcolo per il saldo 2019, incluse le novità normative, le aliquote applicabili e le possibili esenzioni.
1. Cos’è l’IMU e cosa è la TASI
IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI.
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è invece una tassa destinata a finanziare i servizi comunali indivisibili (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI può colpire anche l’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.
2. Chi deve pagare IMU e TASI nel 2019
- IMU 2019:
- Proprietari di seconde case
- Proprietari di immobili locati
- Proprietari di terreni edificabili
- Proprietari di immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale
- Proprietari di immobili commerciali
- TASI 2019:
- Proprietari di qualsiasi immobile (inclusa l’abitazione principale in alcuni comuni)
- Locatari per una quota variabile (solitamente 10-30%)
3. Come si calcola l’IMU 2019
La formula per il calcolo dell’IMU è:
IMU = (Reddito catastale × Moltiplicatore × Aliquota) × (Giorni di possesso / 365)
Dove:
- Reddito catastale: È il reddito attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate (visibile in visura catastale)
- Moltiplicatore:
- 160 per la maggior parte delle abitazioni (categorie A, C/2, C/6, C/7)
- 140 per i fabbricati di categoria B
- 80 per i fabbricati di categoria C/1 (negozi)
- 65 per i fabbricati di categoria D (ad eccezione di D/5)
- 135 per i fabbricati di categoria D/5
- 55 per i terreni agricoli
- Aliquota: Varia a seconda del comune (aliquota base statale: 10.6‰, ma i comuni possono aumentarla fino a 14.6‰ o ridurla)
4. Come si calcola la TASI 2019
La TASI si calcola con una formula simile:
TASI = (Reddito catastale × Moltiplicatore × Aliquota TASI) × (Giorni di possesso / 365)
L’aliquota TASI per il 2019 era generalmente compresa tra 1‰ e 3.3‰, con una media intorno a 2.5‰. Molti comuni hanno azzerato la TASI sull’abitazione principale.
5. Scadenze per il saldo 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento del saldo erano:
- 16 dicembre 2019: Scadenza per il pagamento del saldo IMU e TASI (seconda rata)
- Il versamento poteva essere effettuato:
- Presso gli sportelli bancari/postali
- Online tramite home banking
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
- Tramite PagoPA per alcuni comuni
6. Esenzioni e agevolazioni 2019
Nel 2019 erano previste diverse esenzioni:
| Tipologia | IMU | TASI | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esclusa cat. A/1, A/8, A/9) | Esente | Parzialmente esente (dipende dal comune) | Esclusi gli immobili di lusso |
| Terreni agricoli | Esente | Esente | Solo se posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP |
| Immobili concessi in comodato gratuito a parenti | Agevolata | Agevolata | Aliquota ridotta al 50% per parenti in linea retta entro il 1° grado |
| Fabbricati rurali strumentali | Esente | Esente | Se posseduti e condotti da imprenditori agricoli |
| Immobili posseduti da enti non commerciali | Esente | Esente | Se utilizzati per fini istituzionali |
7. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità:
- Riduzione della pressione fiscale: Molti comuni hanno ridotto le aliquote IMU e TASI rispetto al 2018, in alcuni casi azzerando la TASI sull’abitazione principale.
- Semplificazione dei pagamenti: Maggiore diffusione del modello F24 precompilato da parte dell’Agenzia delle Entrate.
- Estensione del comodato agevolato: Confermata l’agevolazione per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli).
- Nuove regole per gli immobili sfitti: Alcuni comuni hanno introdotto aliquote agevolate per gli immobili sfitti da almeno 6 mesi.
8. Confronto tra IMU 2019 e anni precedenti
| Anno | Aliquota base IMU (‰) | Aliquota max IMU (‰) | Aliquota media TASI (‰) | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|---|
| 2017 | 10.6 | 14.6 | 3.0 | €200 |
| 2018 | 10.6 | 14.6 | 2.8 | €200 |
| 2019 | 10.6 | 14.6 | 2.5 | €200 (in molti comuni esente) |
| 2020 | 10.6 | 14.6 | 2.0 (media) | Esente nella maggior parte dei comuni |
9. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nel calcolo dell’IMU e TASI 2019, molti contribuenti commettono questi errori:
- Usare il valore di mercato invece di quello catastale: L’IMU si calcola sul valore catastale, non sul valore di mercato dell’immobile.
- Dimenticare di aggiornare il moltiplicatore: Il moltiplicatore cambia in base alla categoria catastale. Usare sempre quello corretto.
- Non considerare i giorni di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, va applicata la proporzione.
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte diverse con aliquote e esenzioni differenti.
- Non verificare le delibera comunali: Ogni comune può modificare aliquote ed esenzioni. Sempre consultare il sito del comune.
- Dimenticare la detrazione per l’abitazione principale: Dove prevista, va sottratta dall’imposta dovuta.
10. Come pagare il saldo 2019
Il pagamento del saldo IMU e TASI 2019 poteva essere effettuato con:
- Modello F24:
- Codice tributo IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze) o 3918 (altri immobili)
- Codice tributo TASI: 3958
- Sezione IMU: indicare il comune nel campo “sezione IMU”
- Bollettino postale:
- Utilizzare i bollettini precompilati inviati dal comune
- In caso di smarrimento, richiederne una copia all’ufficio tributi
- Home banking:
- Molte banche offrono la possibilità di pagare IMU e TASI online
- Selezionare “Pagamento imposte” e inserire i codici tributo
- PagoPA:
- Alcuni comuni hanno attivato il pagamento tramite PagoPA
- Accessibile dal sito del comune o tramite app IO
Importante: conservare sempre la ricevuta di pagamento per almeno 5 anni, in caso di controlli.
11. Casi particolari
Alcune situazioni richiedono attenzione particolare:
- Immobili in comproprietà:
- Ogni comproprietario paga in proporzione alla sua quota
- È possibile nominare un rappresentante comune per il pagamento
- Immobili locati:
- L’IMU è sempre a carico del proprietario
- La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (solitamente 70%-30%)
- Successioni e donazioni:
- In caso di decesso del proprietario, gli eredi sono tenuti al pagamento proporzionalmente ai giorni di possesso
- Per le donazioni, il nuovo proprietario paga dall’atto di trasferimento
- Immobili all’estero:
- Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI
- Possono essere soggetti a imposte locali nel paese di ubicazione
12. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento del saldo 2019, erano previste:
- Sanzione base: 30% dell’imposta dovuta
- Interessi: 0.2% mensile (2.4% annuo) sul ritardo
- Ravvedimento operoso:
- Entro 14 giorni: sanzione ridotta a 1/10 (3%) + interessi
- Entro 30 giorni: sanzione ridotta a 1/8 (3.75%) + interessi
- Entro 90 giorni: sanzione ridotta a 1/6 (5%) + interessi
In caso di errore nel calcolo, è possibile presentare un’istanza di rimborso al comune entro 5 anni dal pagamento.
13. Documentazione necessaria per il calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI 2019, servono questi documenti:
- Visura catastale: Per conoscere categoria, classe e reddito catastale
- Atto di proprietà: Per verificare la data di acquisto e i giorni di possesso
- Deliberazioni comunali: Per conoscere aliquote ed esenzioni specifiche del comune
- Contratto di locazione (se affittato): Per verificare la ripartizione TASI
- Documentazione esenzioni: Ad esempio, certificato di residenza per l’abitazione principale
14. Domande frequenti
D: Sono proprietario di una seconda casa al mare, posso usufruire di qualche agevolazione?
R: Per le seconde case non ci sono agevolazioni generali, ma alcuni comuni applicano aliquote ridotte per gli immobili sfitti o locati a canone concordato. Verifica le deliberazioni del tuo comune.
D: Ho comprato casa a metà 2019, come calcolo l’IMU?
R: Dovrai pagare l’IMU solo per i mesi di effettivo possesso (da giugno a dicembre). Il venditore dovrà pagare per i mesi precedenti. Usa la funzione “possesso parziale” nel nostro calcolatore.
D: La TASI sull’abitazione principale è sempre dovuta?
R: No, molti comuni nel 2019 hanno azzerato la TASI sull’abitazione principale. Verifica sul sito del tuo comune o contatta l’ufficio tributi.
D: Posso detrarre l’IMU pagata nella dichiarazione dei redditi?
R: No, l’IMU non è detraibile nella dichiarazione dei redditi. È un’imposta patrimoniale che non concorre alla formazione del reddito.
D: Ho dimenticato di pagare il saldo 2019, cosa posso fare?
R: Puoi ancora regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso. Ti consigliamo di pagare quanto prima per ridurre sanzioni e interessi, oppure di rivolgerti a un commercialista per valutare la situazione.
Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare:
- Agenzia delle Entrate – Sezione IMU e TASI: Il sito ufficiale con tutte le circolari e le istruzioni per il pagamento.
- Ministero dell’Economia e delle Finanze: Per le normative nazionali e le aliquote di base.
- ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani): Per trovare le deliberazioni dei singoli comuni.
Per le aliquote specifiche del tuo comune, visita il sito istituzionale del comune stesso o contatta l’ufficio tributi.
Conclusione
Il calcolo dell’IMU e TASI per il saldo 2019 richiede attenzione ai dettagli, dalla corretta identificazione della categoria catastale alla verifica delle aliquote comunali. Utilizzando il nostro calcolatore e seguendo questa guida, potrai determinare con precisione l’importo dovuto ed evitare errori che potrebbero portare a sanzioni.
Ricorda che:
- Le aliquote possono variare significativamente da comune a comune
- Le esenzioni vanno sempre documentate
- In caso di dubbi, è sempre meglio consultare un commercialista o l’ufficio tributi del proprio comune
- Conserva sempre la documentazione dei pagamenti effettuati
Per il 2019, molti comuni hanno semplificato le procedure di pagamento e ridotto le aliquote: approfittane per metterti in regola senza stress!