Calcolo IMU e TASI 2019 – Saldo
Calcola l’importo dovuto per il saldo IMU e TASI dell’anno 2019 in base ai dati del tuo immobile
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 – Saldo
Il calcolo del saldo IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 richiede la conoscenza di diversi elementi normativi e tecnici. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo preciso, evitando errori che potrebbero portare a sanzioni o pagamenti eccessivi.
1. Cos’è l’IMU e la TASI
IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI.
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è una tassa che finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.
2. Chi deve pagare IMU e TASI
- IMU: Proprietari di seconde case, immobili locati, terreni agricoli (con esenzioni), aree fabbricabili, immobili commerciali e di lusso.
- TASI: Tutti i proprietari di immobili (inclusa l’abitazione principale), con aliquote differenziate in base al tipo di immobile e al comune.
Per il 2019, il pagamento è suddiviso in due rate:
- Acconto: 50% dell’imposta dovuta, da pagare entro il 17 giugno 2019.
- Saldo: La differenza tra l’imposta totale e l’acconto versato, da pagare entro il 16 dicembre 2019.
3. Come si calcola l’IMU 2019
La formula per il calcolo dell’IMU è:
IMU = (Base Imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso / 12) × (Percentuale di proprietà / 100)
Base imponibile: Per i fabbricati, si calcola moltiplicando il reddito catastale (rivalutato del 5%) per specifici moltiplicatori:
| Categoria Catastale | Moltiplicatore |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso) | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (altre abitazioni) | 160 |
| B (immobili per funzioni pubbliche) | 140 |
| C/2, C/6, C/7 (magazzini, box, autorimesse) | 140 |
| C/3, C/4, C/5 (laboratori, studi professionali) | 140 |
| D (immobili produttivi) | 65 |
| A/10 (uffici e studi privati) | 80 |
Aliquote IMU 2019: Le aliquote base sono fissate dallo Stato, ma i comuni possono aumentarle o diminuirle entro certi limiti:
- Abitazione principale: Esente (salvo immobili di lusso)
- Seconda casa: Aliquota base 0.76% (comuni possono variare tra 0.46% e 1.06%)
- Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9): Aliquota base 1.06%
- Terreni agricoli: Aliquota 0.76% (ridotta per coltivatori diretti)
- Aree fabbricabili: Aliquota base 1.06%
4. Come si calcola la TASI 2019
La TASI si calcola con una formula simile all’IMU, ma con aliquote generalmente più basse:
TASI = (Base Imponibile × Aliquota TASI) × (Mesi di possesso / 12) × (Percentuale di proprietà / 100)
Aliquote TASI 2019: Le aliquote variano in base al comune, ma generalmente:
- Abitazione principale: Da 0.1‰ a 2.5‰ (0.01% a 0.25%)
- Seconda casa: Da 1‰ a 3.3‰ (0.1% a 0.33%)
- Immobili commerciali: Fino a 3.3‰ (0.33%)
Per il 2019, molti comuni hanno azzerato la TASI sull’abitazione principale, mentre altri l’hanno mantenuta con aliquote ridotte.
5. Esenzioni e agevolazioni 2019
Alcune categorie di immobili o contribuenti beneficiano di esenzioni o riduzioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (salvo immobili di lusso), TASI spesso azzerata o ridotta.
- Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP).
- Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per parenti in linea retta (genitori/figli).
- Immobili inagibili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili.
- Fabricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola.
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze erano:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (differenza tra imposta totale e acconto)
Il pagamento può essere effettuato:
- Presso gli sportelli bancari o postali
- Online tramite home banking
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
- Tramite PagoPA (per i comuni che hanno adottato il sistema)
Il codice tributo da utilizzare nel modello F24 è:
- IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze), 3918 (altri fabbricati), 3925 (terreni agricoli), 3930 (aree fabbricabili)
- TASI: 3958 (abitazione principale), 3959 (altri fabbricati)
7. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento, sono previste sanzioni:
- Ritardo fino a 14 giorni: Nessuna sanzione, solo interessi di mora (tasso legale)
- Ritardo oltre 14 giorni: Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta non pagata
- Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta dovuta
È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta:
| Tempo di ravvedimento | Sanzione ridotta |
|---|---|
| Entro 14 giorni dalla scadenza | 0.1% per ogni giorno di ritardo |
| Entro 30 giorni dalla scadenza | 1.5% dell’imposta + interessi |
| Entro 90 giorni dalla scadenza | 1.67% dell’imposta + interessi |
| Oltre 90 giorni ma entro 1 anno | 3.75% dell’imposta + interessi |
| Oltre 1 anno | 4.29% dell’imposta + interessi |
8. Differenze tra IMU e TASI
Sebbene IMU e TASI siano entrambe imposte comunali sugli immobili, presentano alcune differenze fondamentali:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto dell’imposta | Possesso di immobili (esclusa abitazione principale) | Possesso e detenzione di immobili (inclusa abitazione principale) |
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato |
| Aliquote | Da 0.46% a 1.06% | Da 0.1‰ a 3.3‰ (0.01% a 0.33%) |
| Abitazione principale | Esente (salvo lusso) | Soggetta (ma spesso con aliquote ridotte o azzerate) |
| Destinazione del gettito | Bilancio comunale | Finanziamento servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Codici tributo F24 | 3912, 3918, 3925, 3930 | 3958, 3959 |
9. Come verificare i dati catastali
Per un calcolo preciso, è fondamentale avere i dati catastali corretti. Puoi verificarli:
- Visura catastale: Richiedila presso l’Agenzia delle Entrate o online sul sito Agenzia delle Entrate.
- Atto di proprietà: Controlla i dati riportati nell’atto notarile di acquisto.
- Comune di riferimento: Alcuni comuni mettono a disposizione servizi online per verificare i dati degli immobili.
I dati essenziali sono:
- Categoria catastale (es. A/2, C/3)
- Reddito catastale (rivalutato del 5%)
- Render catastale (per i terreni)
- Superficie in metri quadri
10. Esempio pratico di calcolo
Supponiamo di avere una seconda casa con le seguenti caratteristiche:
- Categoria catastale: A/3
- Reddito catastale: € 800
- Comune: Milano (aliquota IMU 1.06%, aliquota TASI 0.2%)
- Possesso: 12 mesi
- Percentuale di proprietà: 100%
Calcolo IMU:
- Reddito catastale rivalutato: € 800 × 1.05 = € 840
- Base imponibile: € 840 × 160 (moltiplicatore) = € 134,400
- IMU annua: € 134,400 × 1.06% = € 1,424.64
- IMU saldo (50%): € 1,424.64 × 50% = € 712.32
Calcolo TASI:
- Base imponibile: € 134,400 (stessa dell’IMU)
- TASI annua: € 134,400 × 0.2% = € 268.80
- TASI saldo (50%): € 268.80 × 50% = € 134.40
Totale saldo da pagare entro il 16 dicembre 2019: € 712.32 (IMU) + € 134.40 (TASI) = € 846.72
11. Errori comuni da evitare
Nel calcolo dell’IMU e TASI, alcuni errori sono frequenti e possono portare a pagamenti errati:
- Dati catastali errati: Usare un reddito catastale non aggiornato o una categoria sbagliata.
- Aliquote non verificate: Non controllare le aliquote specifiche del proprio comune (possono variare anche tra comuni limitrofi).
- Mesi di possesso: Dimenticare di proratare l’imposta in caso di acquisto/vendita durante l’anno.
- Agevolazioni non applicate: Non considerare esenzioni o riduzioni per cui si ha diritto (es. comodato a parenti).
- Codici tributo sbagliati: Usare codici errati nel modello F24, causando problemi di accreditamento.
- Scadenze ignorate: Pagare in ritardo senza ravvedimento operoso.
- Valore di mercato vs. catastale: Confondere il valore di mercato con quello catastale (per la maggior parte dei casi, si usa il valore catastale).
12. Novità e cambiamenti rispetto agli anni precedenti
Per il 2019, alcune novità hanno influenzato il calcolo di IMU e TASI:
- Abitazione principale: Confermata l’esenzione IMU (tranne per immobili di lusso), mentre la TASI è stata spesso azzerata o ridotta dai comuni.
- Terreni agricoli: Piena operatività delle agevolazioni per coltivatori diretti e IAP.
- Aree fabbricabili: Alcuni comuni hanno aumentato le aliquote per contrastare la speculazione edilizia.
- Pagamenti digitali: Maggiore diffusione di PagoPA per il pagamento delle imposte comunali.
- Controlli incrociati: L’Agenzia delle Entrate ha potenziato i controlli tra dati catastali e dichiarazioni dei redditi.
13. Come contestare un avviso di accertamento
Se ricevi un avviso di accertamento per IMU o TASI che ritieni errato, puoi presentare ricorso:
- Verifica i dati: Controlla che l’avviso sia corretto (dati catastali, aliquote, mesi di possesso).
- Raccolta documentazione: Prepara visure catastali, atti di proprietà, ricevute di pagamento, ecc.
- Ricorso amministrativo: Entro 60 giorni dalla notifica, puoi presentare ricorso al comune.
- Ricorso giudiziale: Se il ricorso amministrativo viene respinto, puoi rivolgerti alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni.
È consigliabile farsi assistere da un commercialista o un avvocato tributarista in caso di contestazioni complesse.