Calcolatore IMU e TASI 2019
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 secondo le aliquote del Sole 24 Ore
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 rappresenta un adempimento fiscale fondamentale per tutti i proprietari di immobili in Italia. Questa guida approfondita, basata sui dati ufficiali del Sole 24 Ore e sulle normative vigenti, ti aiuterà a comprendere nel dettaglio come vengono calcolate queste imposte, quali sono le aliquote applicabili e come ottimizzare il pagamento.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Introdutta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, l’IMU si applica a:
- Seconde case (abitazioni non adibite ad abitazione principale)
- Immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9)
- Terreni edificabili e agricoli
- Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
- Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
- Abitazioni principali di lusso (per le quali è prevista un’aliquota ridotta)
2. Cos’è la TASI e le differenze con l’IMU
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 e si aggiunge all’IMU. Mentre l’IMU finanza i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.), la TASI è specificamente destinata a coprire i costi dei servizi indivisibili.
Principali differenze:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale | Valore catastale |
| Abitazione principale | Esenzione (salvo lusso) | Soggetta a tassazione |
| Aliquote | Decise dal comune (0.4%-1.06%) | Decise dal comune (0.1%-0.33%) |
| Detrazioni | No (salvo abitazione principale) | Sì (fino a €200 + €50 per figlio) |
| Scadenze 2019 | 17 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo) | 17 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo) |
3. Come si calcola l’IMU 2019
Il calcolo dell’IMU avviene attraverso la seguente formula:
IMU = (Valore Catastale × 1.05) × Aliquota × (Giorni di possesso / 365) × % Proprietà
Passaggi dettagliati:
- Determinare il valore catastale: Questo valore è indicato nella visura catastale o nell’atto di compravendita. Per gli immobili non accatastati, si utilizza il valore di mercato.
- Rivalutazione del 5%: Il valore catastale viene aumentato del 5% (moltiplicazione per 1.05).
- Applicare l’aliquota: Le aliquote IMU 2019 variano a seconda del comune e della tipologia di immobile. Le aliquote base sono:
- Abitazione principale di lusso: 0.4% – 0.6%
- Seconda casa: 0.76% – 1.06%
- Terreni edificabili: 0.76% – 1.06%
- Immobili commerciali: 0.76% – 1.06%
- Proporzione temporale: Se l’immobile è stato posseduto solo per una parte dell’anno, l’imposta viene calcolata in proporzione ai giorni di possesso (es. 6 mesi = 183/365).
- Percentuale di proprietà: Se l’immobile è posseduto da più persone, l’IMU viene ripartita in base alla quota di proprietà.
4. Come si calcola la TASI 2019
La formula per il calcolo della TASI è simile a quella dell’IMU, ma con aliquote diverse e la possibilità di detrazioni:
TASI = [(Valore Catastale × 1.05) × Aliquota × (Giorni / 365) × % Proprietà] – Detrazioni
Detrazioni TASI 2019:
- Detrazione base: €200 per l’abitazione principale.
- Detrazione aggiuntiva: €50 per ogni figlio convivente di età inferiore a 26 anni (fino a un massimo di €400).
Aliquote TASI 2019:
- Abitazione principale: 0.1% – 0.33%
- Seconda casa: 0.1% – 0.33%
- Immobili commerciali: 0.1% – 0.33%
5. Aliquote IMU e TASI 2019 nei principali comuni italiani
Le aliquote possono variare significativamente da comune a comune. Di seguito una tabella con le aliquote medie applicate nel 2019 in alcune delle principali città italiane:
| Comune | IMU – Abitazione principale (lusso) | IMU – Seconda casa | TASI – Abitazione principale | TASI – Seconda casa |
|---|---|---|---|---|
| Milano | 0.6% | 1.06% | 0.25% | 0.33% |
| Roma | 0.5% | 0.92% | 0.2% | 0.28% |
| Torino | 0.55% | 0.98% | 0.22% | 0.3% |
| Napoli | 0.45% | 0.85% | 0.18% | 0.25% |
| Bologna | 0.6% | 1.06% | 0.25% | 0.33% |
| Firenze | 0.5% | 0.9% | 0.2% | 0.28% |
| Genova | 0.55% | 0.95% | 0.22% | 0.3% |
Fonte: Elaborazione Sole 24 Ore su dati MEF e comuni italiani (2019)
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono state le seguenti:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta, con conguaglio)
Modalità di pagamento:
- Modello F24: Il metodo più comune, utilizzabile presso banche, uffici postali o online tramite home banking.
- Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati forniti dal comune.
- PagoPA: Piattaforma digitale per i pagamenti verso la Pubblica Amministrazione.
Codici tributo 2019:
- IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze), 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958 (abitazione principale), 3959 (altri immobili)
7. Esenzioni e agevolazioni 2019
Per l’anno 2019 sono previste alcune esenzioni e agevolazioni:
Esenzioni IMU:
- Abitazione principale e relative pertinenze (escluso immobili di lusso)
- Immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli)
Agevolazioni TASI:
- Detrazione di €200 per l’abitazione principale
- Detrazione aggiuntiva di €50 per ogni figlio convivente sotto i 26 anni
- Esenzione per immobili posseduti da soggetti passivi IRES (es. società)
8. Novità 2019 rispetto al 2018
Rispetto all’anno precedente, il 2019 ha introdotto alcune modifiche significative:
- Aumento delle aliquote massime: I comuni hanno potuto aumentare le aliquote IMU fino all’1.06% (dal precedente 0.96%) per le seconde case.
- Maggiore flessibilità per i comuni: È stata data maggiore autonomia ai comuni nella determinazione delle aliquote TASI.
- Estensione delle esenzioni: Sono state ampliate le categorie di immobili esenti, in particolare per gli immobili concessi in comodato a parenti.
- Semplificazione dei pagamenti: È stato potenziato l’utilizzo del sistema PagoPA per i pagamenti online.
9. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, è facile incorrere in errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più comuni:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale deve essere aumentato del 5% prima di applicare l’aliquota.
- Sbagliare la categoria catastale: Le aliquote variano in base alla categoria (es. A/1 vs A/2).
- Non considerare i giorni di possesso: Se l’immobile è stato venduto o acquistato durante l’anno, l’imposta va proporzionata.
- Dimenticare le detrazioni TASI: Molti contribuenti non applicano le detrazioni per l’abitazione principale e per i figli.
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con codici tributo diversi.
- Pagare in ritardo: Il ritardo nel pagamento comporta sanzioni del 30% dell’importo dovuto.
10. Come risparmiare su IMU e TASI
Esistono alcune strategie legittime per ridurre l’importo dovuto:
- Verificare le detrazioni: Assicurarsi di applicare tutte le detrazioni TASI a cui si ha diritto (abitazione principale, figli, ecc.).
- Controllare la rendita catastale: In alcuni casi, la rendita catastale può essere aggiornata per riflettere il reale valore dell’immobile.
- Utilizzare il comodato: Concedere l’immobile in comodato gratuito a parenti in linea retta può portare a esenzioni.
- Fraccionare la proprietà: In alcuni casi, fraccionare la proprietà tra più soggetti può ridurre l’imposta pro capite.
- Verificare le aliquote comunali: Alcuni comuni applicano aliquote inferiori al massimo consentito.
11. Cosa fare in caso di errore nel pagamento
Se ti accorgi di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento di IMU e TASI, puoi regolarizzare la tua posizione:
- Ravvedimento operoso: Se il pagamento è stato omesso o insufficiente, puoi regolarizzarlo entro 90 giorni dalla scadenza pagando una sanzione ridotta (1/10 del minimo, cioè 3% invece del 30%).
- Rimborsi: Se hai pagato più del dovuto, puoi richiedere il rimborso al comune entro 5 anni dalla data del pagamento.
- Rettifica della dichiarazione: Se l’errore dipende da dati errati (es. valore catastale), puoi presentare una dichiarazione rettificativa.
Per maggiori informazioni, consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate o rivolgiti a un commercialista.