Calcolo Imu E Tasi 2019 Suvereto

Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Suvereto.

Introduzione alle imposte comunali

Nel 2019, i proprietari di immobili nel comune di Suvereto (provincia di Livorno, Toscana) erano tenuti al pagamento di due importanti imposte comunali: l’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Queste tasse rappresentano una fonte significativa di entrate per il bilancio comunale, utilizzate per finanziare servizi essenziali come la manutenzione delle strade, l’illuminazione pubblica, la raccolta dei rifiuti e altri servizi indivisibili.

Il calcolo di queste imposte può risultare complesso a causa delle numerose variabili coinvolte, tra cui la categoria catastale dell’immobile, il suo valore, la percentuale di proprietà e eventuali esenzioni o agevolazioni. Questa guida fornirà una spiegazione dettagliata su come vengono calcolate IMU e TASI a Suvereto per l’anno 2019, con particolare attenzione alle aliquote specifiche del comune e alle eventuali modifiche normative.

Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili. Istituita nel 2012 in sostituzione dell’ICI, l’IMU si applica a:

• Fabbricati (ad eccezione dell’abitazione principale e relative pertinenze, che sono esenti)
• Aree edificabili
• Terreni agricoli (con alcune esenzioni)

Sono soggetti passivi dell’IMU:

• I proprietari di immobili
• I titolari di diritti reali di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie su immobili
• I locatari nel caso di leasing immobiliare

Base imponibile IMU

La base imponibile per il calcolo dell’IMU è rappresentata dal valore catastale dell’immobile, determinato secondo le seguenti modalità:

1. Per i fabbricati: valore catastale = rendita catastale × moltiplicatore specifico per categoria
2. Per i terreni: valore catastale = reddito dominicale (o reddito agrario) × 130 (per terreni agricoli) o × 140 (per aree edificabili)

Moltiplicatori catastali per categoria (2019)

Categoria catastale	Moltiplicatore
A/1, A/8, A/9	160
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	140
B, C/2, C/6, C/7	140
C/1	55
C/3, C/4, C/5	140
D (eccetto D/5)	60
D/5	80

Aliquote IMU 2019 a Suvereto

Il comune di Suvereto ha stabilito per l’anno 2019 le seguenti aliquote IMU:

• Abitazioni principali: ESENTI (come previsto dalla normativa nazionale)
• Seconde case e altri fabbricati: 10,6‰ (10,6 per mille)
• Terreni edificabili: 10,6‰
• Terreni agricoli: 7,6‰ (con esenzione per i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali)
• Immobili commerciali (categorie C/1, D): 10,6‰

L’aliquota base stabilita dalla legge è del 7,6‰, ma i comuni hanno la facoltà di aumentarla fino al 10,6‰ (come ha fatto Suvereto) o ridurla fino allo 0,4‰ per specifiche categorie.

Cos’è la TASI e come si calcola

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 come componente della riforma della tassazione immobiliare. A differenza dell’IMU, che finanza servizi specifici legati all’immobile, la TASI è destinata a coprire i costi dei servizi indivisibili forniti dal comune, come:

• Illuminazione pubblica
• Manutenzione delle strade
• Vigilanza urbana
• Servizi cimiteriali
• Protezione civile

La TASI si applica a:

• Tutti i fabbricati, compresa l’abitazione principale (a differenza dell’IMU)
• Le aree edificabili

Sono esenti dalla TASI:

• I terreni agricoli
• Gli immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e da altri enti pubblici
• Gli immobili utilizzati esclusivamente per attività agricole

Base imponibile TASI

La base imponibile per la TASI coincide con quella dell’IMU, ovvero il valore catastale dell’immobile. Tuttavia, per l’abitazione principale e le relative pertinenze, la base imponibile è ridotta del 50%.

Aliquote TASI 2019 a Suvereto

Per l’anno 2019, il comune di Suvereto ha applicato le seguenti aliquote TASI:

• Abitazione principale e pertinenze: 2,5‰ (2,5 per mille) (con riduzione del 50% sulla base imponibile)
• Seconde case e altri fabbricati: 3,3‰
• Aree edificabili: 3,3‰

L’aliquota massima consentita dalla legge per la TASI è del 3,3‰, che Suvereto ha applicato per le seconde case e le aree edificabili, mentre ha optato per un’aliquota ridotta (2,5‰) per le abitazioni principali.

Differenze tra IMU e TASI

Confronto tra IMU e TASI 2019

Caratteristica	IMU	TASI
Finalità	Tassazione del possesso immobiliare	Finanziamento servizi indivisibili
Abitazione principale	Esente (eccetto categorie A/1, A/8, A/9)	Soggetta (con aliquota ridotta)
Terreni agricoli	Soggetti (con esenzioni)	Esenti
Aree edificabili	Soggette	Soggette
Base imponibile	Valore catastale	Valore catastale (50% per abitazione principale)
Aliquota massima 2019	10,6‰	3,3‰
Pagamento	Due rate (giugno e dicembre) o unica soluzione	Due rate (giugno e dicembre) o unica soluzione

Come si calcolano IMU e TASI: formula e esempio pratico

Il calcolo di IMU e TASI segue una formula comune, con alcune varianti specifiche per ciascuna imposta:

Formula generale

Imposta = (Valore catastale × Aliquota) × (Giorni di possesso / 365) × (Percentuale di proprietà / 100)

Dove:

• Valore catastale = Rendita catastale × Moltiplicatore
• Aliquota = Aliquota stabilita dal comune per la specifica categoria
• Giorni di possesso = Numero di giorni in cui si è stati proprietari dell’immobile nel 2019 (365 per l’anno intero)
• Percentuale di proprietà = Quota di proprietà dell’immobile (100% per proprietà esclusiva)

Esempio pratico: seconda casa a Suvereto

Consideriamo un esempio concreto per una seconda casa nel comune di Suvereto con le seguenti caratteristiche:

• Categoria catastale: A/3 (abitazione economica)
• Rendita catastale: € 500,00
• Moltiplicatore: 140
• Aliquota IMU: 10,6‰
• Aliquota TASI: 3,3‰
• Possesso: anno intero (365 giorni)
• Percentuale di proprietà: 100%

Passo 1: Calcolo del valore catastale

Valore catastale = Rendita catastale × Moltiplicatore = €500 × 140 = €70.000

Passo 2: Calcolo IMU

IMU = (€70.000 × 10,6‰) × (365/365) × (100/100) = €70.000 × 0,0106 = €742,00

Passo 3: Calcolo TASI

TASI = (€70.000 × 3,3‰) × (365/365) × (100/100) = €70.000 × 0,0033 = €231,00

Totale dovuto: €742 (IMU) + €231 (TASI) = €973,00

Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel comune di Suvereto erano le seguenti:

• Prima rata (acconto): 17 giugno 2019
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019

In alternativa, era possibile effettuare il pagamento in unica soluzione entro il 17 giugno 2019.

Le modalità di pagamento includevano:

• Modello F24: il metodo più comune, utilizzabile presso banche, uffici postali o online tramite home banking
• PagoPA: piattaforma digitale per i pagamenti verso la pubblica amministrazione
• Bollettino postale: utilizzando i codici di conto corrente specifici per IMU e TASI

I codici tributo da utilizzare nel modello F24 erano:

• IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze) / 3918 (altri fabbricati) / 3926 (terreni)
• TASI: 3958 (abitazione principale) / 3959 (altri fabbricati)

Agevolazioni ed esenzioni 2019

Il comune di Suvereto ha previsto per il 2019 alcune agevolazioni ed esenzioni per specifiche categorie di contribuenti e immobili:

Esenzioni IMU

• Abitazione principale: esente dall’IMU, eccetto per le categorie A/1, A/8 e A/9 (fabbricati di lusso), per le quali si applicava un’aliquota ridotta
• Terreni agricoli: esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
• Immobili posseduti da enti non commerciali: esenti se utilizzati esclusivamente per attività istituzionali
• Immobili inagibili o inabitabili: esenti se dichiarati tali con apposita certificazione
• Fabbricati rurali strumentali: esenti se utilizzati per attività agricole

Agevolazioni TASI

• Riduzione per abitazione principale: base imponibile ridotta del 50%
• Agevolazioni per nuclei familiari numerosi: riduzione del 20% per famiglie con almeno 3 figli minori
• Esenzione per immobili in comodato gratuito: se concessi a parenti in linea retta entro il primo grado
• Riduzione per bassi redditi: per nuclei familiari con ISEE inferiore a €15.000

Detrazioni

Per l’abitazione principale, era prevista una detrazione di:

• €200 per la TASI, da ripartire tra i componenti del nucleo familiare

Novità normative per il 2019

L’anno 2019 ha visto alcune importanti novità nella disciplina di IMU e TASI, tra cui:

• Proroga dell’esenzione IMU per l’abitazione principale: confermata anche per il 2019, eccetto per le categorie di lusso (A/1, A/8, A/9)
• Modifica delle aliquote massime: il limite massimo per l’IMU è stato confermato al 10,6‰, mentre per la TASI al 3,3‰
• Introduzione di nuove esenzioni per i comuni colpiti da calamità naturali: Suvereto, non essendo stato interessato da eventi calamitosi nel 2018, non ha applicato queste esenzioni
• Semplificazione dei pagamenti: maggiore integrazione con il sistema PagoPA per i pagamenti online

Errori comuni da evitare nel calcolo

Nel calcolo di IMU e TASI, è facile commettere errori che possono portare a pagamenti errati. Ecco i più comuni:

1. Utilizzare la rendita catastale invece del valore catastale: ricordarsi di moltiplicare la rendita per il coefficiente corretto
2. Dimenticare di applicare la riduzione del 50% per l’abitazione principale nella TASI
3. Non considerare i giorni effettivi di possesso: se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, il calcolo deve essere proporzionato
4. Confondere le aliquote IMU e TASI: sono imposte distinte con aliquote diverse
5. Non verificare le esenzioni: molte categorie di immobili o contribuenti possono beneficiare di esenzioni o riduzioni
6. Errore nei codici tributo: utilizzare il codice sbagliato nel modello F24 può causare problemi con il pagamento
7. Non aggiornare i dati catastali: se sono state effettuate ristrutturazioni o cambi di destinazione d’uso, la rendita catastale potrebbe essere cambiata

Come verificare i propri dati catastali

Prima di procedere con il calcolo di IMU e TASI, è fondamentale verificare che i dati catastali dell’immobile siano corretti. Ecco come fare:

1. Consultare la visura catastale

La visura catastale contiene tutte le informazioni necessarie:

• Categoria catastale
• Rendita catastale
• Superficie
• Destinazione d’uso

È possibile ottenere una visura catastale:

• Online tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate
• Presso gli sportelli dell’Agenzia delle Entrate
• Presso un caf o un professionista abilitato

2. Verificare il moltiplicatore

Assicurarsi di utilizzare il moltiplicatore corretto in base alla categoria catastale (vedi tabella sopra).

3. Controllare le aliquote comunali

Le aliquote possono variare di anno in anno. È possibile verificare quelle applicate dal comune di Suvereto per il 2019:

• Consultando il sito ufficiale del Comune di Suvereto
• Chiedendo presso l’ufficio tributi del comune
• Consultando i regolamenti comunali pubblicati in gazzetta ufficiale

Cosa fare in caso di errori nel pagamento

Se ci si accorge di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento di IMU e TASI, è importante agire tempestivamente:

1. Pagamento insufficiente

Se si è pagato meno del dovuto:

• Effettuare un ravvedimento operoso versando la differenza con gli interessi (0,2% per ogni giorno di ritardo)
• Utilizzare il modello F24 con i codici tributo corretti
• Se il ritardo è superiore a 90 giorni, potrebbe essere applicata una sanzione del 30% dell’importo non pagato

2. Pagamento eccedente

Se si è pagato più del dovuto:

• È possibile richiedere un rimborso al comune entro 5 anni dal pagamento
• Presentare domanda all’ufficio tributi del comune allegando la documentazione del pagamento
• Il comune ha 120 giorni per rispondere alla richiesta

3. Errore nel modello F24

Se si è utilizzato un codice tributo errato:

• Contattare l’Agenzia delle Entrate per la correzione
• Potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione integrativa

Confronto con altri comuni della provincia di Livorno

Per avere un quadro più completo, può essere utile confrontare le aliquote applicate a Suvereto con quelle di altri comuni limitrofi nella provincia di Livorno per l’anno 2019:

Confronto aliquote IMU e TASI 2019 in provincia di Livorno

Comune	IMU – Abitazione principale	IMU – Seconde case	TASI – Abitazione principale	TASI – Seconde case
Suvereto	Esente (eccetto A/1, A/8, A/9)	10,6‰	2,5‰ (base imponibile ridotta 50%)	3,3‰
Piombino	Esente (eccetto A/1, A/8, A/9)	10,2‰	2,8‰ (base imponibile ridotta 50%)	3,3‰
Campiglia Marittima	Esente (eccetto A/1, A/8, A/9)	10,6‰	2,5‰ (base imponibile ridotta 50%)	3,2‰
San Vincenzo	Esente (eccetto A/1, A/8, A/9)	10,0‰	2,6‰ (base imponibile ridotta 50%)	3,0‰
Castagneto Carducci	Esente (eccetto A/1, A/8, A/9)	10,6‰	2,5‰ (base imponibile ridotta 50%)	3,3‰
Livorno	Esente (eccetto A/1, A/8, A/9)	9,6‰	3,0‰ (base imponibile ridotta 50%)	3,3‰

Come si può osservare, Suvereto ha applicato aliquote in linea con la media dei comuni limitrofi, con un’aliquota IMU per le seconde case al massimo consentito (10,6‰) e un’aliquota TASI per le abitazioni principali leggermente inferiore a quella di altri comuni come Piombino o Livorno.

Domande frequenti su IMU e TASI 2019

1. Sono proprietario di una seconda casa a Suvereto. Devo pagare sia IMU che TASI?

Sì, per le seconde case sia l’IMU che la TASI sono dovute. L’IMU si applica con un’aliquota del 10,6‰, mentre la TASI con un’aliquota del 3,3‰.

2. Ho acquistato una casa a Suvereto a metà 2019. Come si calcola l’imposta?

In questo caso, l’imposta sarà calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se hai acquistato la casa a luglio, pagherai per 6 mesi (luglio-dicembre). Il calcolo sarà:

(Valore catastale × aliquota) × (184/365)

3. La mia abitazione principale è in categoria A/1. Devo pagare l’IMU?

Sì, le abitazioni principali in categoria A/1 (abitazioni di tipo signorile) non beneficiano dell’esenzione IMU. Dovrai pagare l’IMU con l’aliquota stabilita dal comune per questa categoria.

4. Ho un terreno agricolo a Suvereto. Devo pagare IMU e TASI?

Per i terreni agricoli:

• IMU: dovuta con aliquota del 7,6‰, ma esente se il terreno è posseduto e condotto da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
• TASI: esente

5. Come posso pagare se non ho il codice IBAN del comune?

Puoi trovare il codice IBAN del comune di Suvereto:

• Sul sito ufficiale del comune
• Presso l’ufficio tributi del comune
• Nel modello F24 precompilato spesso fornito dal comune

6. Ho diritto alla detrazione di €200 per la TASI sulla prima casa?

Sì, per l’abitazione principale è prevista una detrazione di €200 sulla TASI, da ripartire tra i componenti del nucleo familiare. Ad esempio, se i componenti del nucleo familiare sono 2, ciascuno può detrarre €100.

7. Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?

Sì, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 17 giugno 2019, invece che in due rate.

8. Cosa succede se non pago IMU o TASI?

In caso di mancato pagamento, il comune può:

• Inviare un avviso di accertamento con richiesta di pagamento maggiorato di interessi e sanzioni
• Applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto
• Procedere con il pignoramento dei beni in caso di persistente inadempimento

Risorse utili e contatti

Per ulteriori informazioni o assistenza sul calcolo e pagamento di IMU e TASI 2019 a Suvereto, è possibile consultare le seguenti risorse:

1. Comune di Suvereto

• Sito web: https://www.comune.suvereto.li.it
• Ufficio Tributi:
• Indirizzo: Piazza Cavour, 1 – 57028 Suvereto (LI)
• Telefono: 0565 829111
• Email: tributi@comune.suvereto.li.it
• Orari di apertura: Lunedì-Venerdì 9:00-13:00, Martedì e Giovedì anche 15:00-17:00

2. Agenzia delle Entrate

• Sito web: https://www.agenziadelterritorio.gov.it
• Ufficio di Livorno:
• Indirizzo: Via Goldoni, 2 – 57125 Livorno
• Telefono: 0586 202111

3. Documenti ufficiali

• Regolamento IMU-TASI 2019 del Comune di Suvereto: disponibile sul sito del comune o presso l’ufficio tributi
• Deliberazioni comunali: pubblicate in gazzetta ufficiale e sul sito del comune
• Guida dell’Agenzia delle Entrate: https://www.agenziaentrate.gov.it

Conclusione

Il calcolo di IMU e TASI per l’anno 2019 nel comune di Suvereto richiede attenzione a numerosi dettagli, tra cui la categoria catastale dell’immobile, le aliquote specifiche del comune, eventuali esenzioni o agevolazioni, e il periodo effettivo di possesso. Utilizzare il calcolatore interattivo fornito in questa pagina può aiutare a determinare con precisione l’importo dovuto, evitando errori che potrebbero portare a sanzioni o pagamenti eccedenti.

Ricordiamo che:

• L’abitazione principale è esente da IMU (eccetto per le categorie di lusso) ma soggetta a TASI con aliquota ridotta
• Le seconde case sono soggette sia a IMU che a TASI con aliquote piene
• I terreni agricoli sono generalmente esenti da TASI e possono essere esenti da IMU in specifici casi
• È possibile pagare in due rate (giugno e dicembre) o in un’unica soluzione
• In caso di dubbi, è sempre consigliabile contattare l’ufficio tributi del comune per una consulenza personalizzata

Mantenersi informati sulle normative vigenti e sulle eventuali modifiche introdotte dal comune è fondamentale per evitare errori e ottimizzare il proprio carico fiscale. Per aggiornamenti sulle aliquote degli anni successivi al 2019, si consiglia di consultare sempre le fonti ufficiali del comune di Suvereto o dell’Agenzia delle Entrate.