Calcolo IMU e TASI Acconto 2019
Calcola l’acconto IMU e TASI per il 2019 in base ai dati del tuo immobile
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI Acconto 2019
Il calcolo dell’acconto IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 richiede particolare attenzione a diversi fattori, tra cui la tipologia dell’immobile, la sua rendita catastale, le aliquote comunali e le eventuali esenzioni previste dalla normativa.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. Per il 2019, l’IMU si applica a:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale
- Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
- Aree fabbricabili
- Immobili commerciali (categoria C/1)
L’abitazione principale è generalmente esente da IMU, tranne nel caso di immobili di lusso. La base imponibile per l’IMU si calcola moltiplicando la rendita catastale (rivalutata del 5%) per specifici moltiplicatori:
| Categoria catastale | Moltiplicatore | Descrizione |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Immobili di lusso |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 | Abitazioni civili |
| B | 140 | Immobili per funzioni pubbliche |
| C/1 | 55 | Negozi e botteghe |
| C/2, C/6, C/7 | 160 | Magazzini, box, autorimesse |
| D | 80 | Immobili produttivi |
| Terreni agricoli | 135 | Valore dominicale |
| Aree fabbricabili | 1 | Valore venale in comune |
Cos’è la TASI e come si calcola
La TASI è una tassa che finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, sebbene con aliquote ridotte.
La base imponibile per la TASI è la stessa dell’IMU, ma le aliquote sono stabilite dal comune entro questi limiti:
- Dal 0,1‰ al 2,5‰ per l’abitazione principale
- Dal 1‰ al 3,3‰ per gli altri immobili
Per il 2019, molti comuni hanno mantenuto le aliquote TASI al minimo (0,1‰ per l’abitazione principale) o addirittura azzerato la tassa.
Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono:
- 17 giugno 2019: scadenza per il pagamento dell’acconto (50% dell’imposta annuale)
- 16 dicembre 2019: scadenza per il pagamento del saldo
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (per i comuni che hanno adottato questo sistema)
- Bollettino postale (nei comuni che ancora lo prevedono)
Esenzioni e agevolazioni 2019
Esenzioni IMU
- Abitazione principale (esclusi immobili di lusso)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli)
- Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività istituzionali
Agevolazioni TASI
- Riduzione del 50% per le abitazioni concesse in locazione a canone concordato
- Esenzione totale per gli immobili posseduti da soggetti passivi IRES (società) e destinati a specifiche attività
- Detrazione di €200 per l’abitazione principale (se l’aliquota supera lo 0,8‰)
Come si calcola l’acconto
L’acconto per IMU e TASI si calcola come il 50% dell’imposta annuale dovuta. È importante notare che:
- L’acconto va calcolato sulla base delle aliquote dell’anno precedente (2018), a meno che il comune non abbia già deliberato le aliquote 2019 entro il 16 giugno
- Se l’immobile è stato acquistato/venduto durante l’anno, l’acconto va calcolato in proporzione ai mesi di possesso
- Per gli immobili posseduti solo per parte dell’anno, l’acconto va calcolato sulla base dei mesi di effettivo possesso nel 2019
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Rendita catastale × moltiplicatore | Stessa dell’IMU |
| Abitazione principale | Esenza (tranne lusso) | Soggetta (aliquota ridotta) |
| Aliquote 2019 | Dal 4‰ al 10,6‰ | Dal 0,1‰ al 3,3‰ |
| Scopo | Possesso immobili | Servizi comunali indivisibili |
| Detrazioni | Nessuna | €200 per abitazione principale (se aliquota > 0,8‰) |
| Soggetto passivo | Proprietario | Proprietario e occupante (divisa) |
Errori comuni da evitare
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Se l’immobile ha subito ristrutturazioni che ne hanno aumentato il valore, la rendita catastale potrebbe essere cambiata.
- Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge. È fondamentale controllare il sito del proprio comune.
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con regole diverse, anche se spesso si pagano insieme.
- Dimenticare le detrazioni TASI: Per l’abitazione principale potrebbe spettare una detrazione di €200.
- Sbagliare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato/venduto durante l’anno, l’acconto va calcolato proporzionalmente.
Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare:
- Agenzia delle Entrate – IMU e TASI: il sito ufficiale con tutte le normative e le istruzioni per il pagamento.
- Ministero dell’Economia e delle Finanze: per le circolari e le disposizioni normative aggiornate.
- ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani): per verificare le aliquote applicate dal proprio comune.
Domande frequenti
Devo pagare l’IMU sulla seconda casa?
Sì, la seconda casa è sempre soggetta a IMU, a meno che non ricada in specifiche esenzioni (ad esempio comodato gratuito a parenti in linea retta).
Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?
La rendita catastale è indicata nella visura catastale, che puoi ottenere gratuitamente dal sito dell’Agenzia delle Entrate con SPID o presso gli sportelli dell’Agenzia.
Cosa succede se non pago l’acconto?
In caso di mancato pagamento dell’acconto, scattano sanzioni e interessi di mora. È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.
Posso detrarre la TASI dalla dichiarazione dei redditi?
No, la TASI non è detraibile dalla dichiarazione dei redditi. Tuttavia, per l’abitazione principale è prevista una detrazione diretta di €200 se l’aliquota supera lo 0,8‰.
Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?
Per i terreni agricoli, la base imponibile è data dal reddito dominicale (non quello agrario) moltiplicato per 135. Sono esenti i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali.
Cosa cambia tra IMU 2019 e IMU 2018?
Le principali differenze riguardano le aliquote comunali, che possono essere state modificate. Inoltre, alcuni comuni hanno introdotto esenzioni o agevolazioni specifiche per il 2019.