Calcolatore IMU e TASI 2018 – Comune di Bologna
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI nel 2018 per immobili situati nel Comune di Bologna
Guida completa al calcolo IMU e TASI 2018 per il Comune di Bologna
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2018 nel Comune di Bologna richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e normative che erano in vigore in quel periodo. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto.
1. Cos’erano IMU e TASI nel 2018
IMU (Imposta Municipale Unica): Era un’imposta comunale sulla proprietà degli immobili, introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI. Nel 2018 era dovuta per:
- Seconda casa
- Immobili di lusso (anche se abitazione principale)
- Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
- Aree fabbricabili
- Immobili commerciali
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Introdotta nel 2014, era una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2018 era dovuta sia per l’abitazione principale che per gli altri immobili, con alcune esenzioni.
2. Aliquote IMU e TASI 2018 a Bologna
Il Comune di Bologna nel 2018 aveva stabilito le seguenti aliquote:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU (%) | Aliquota TASI (‰) | Detrazione TASI (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9 con rendita ≤ 280€) | 0% (esente) | 2,5 | 200 |
| Abitazione principale di lusso (rendita > 280€) | 0,4% | 2,5 | 200 |
| Seconda casa | 0,76% | 2,5 | 0 |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 1,06% | 1,5 | 0 |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0 | 0 |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0 | 0 |
3. Come si calcolava il valore imponibile
Il calcolo del valore imponibile per IMU e TASI nel 2018 seguiva questa formula:
- Rendita catastale: Valore riportato nella visura catastale
- Moltiplicatore:
- 160 per immobili gruppo A (escluso A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
- 140 per immobili gruppo B e categorie C/3, C/4, C/5
- 80 per immobili categoria A/10
- 65 per immobili categoria D (escluso D/5)
- 55 per immobili categoria D/5
- Valore catastale = Rendita catastale × Moltiplicatore
- Valore imponibile = Valore catastale × % possesso × (mesi/12)
Per i terreni agricoli, il valore imponibile era calcolato sulla base del reddito dominicale rivalutato del 25%.
4. Esenzioni e agevolazioni nel 2018
Nel 2018 erano previste diverse esenzioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (tranne per immobili di lusso)
- Terreni agricoli: Esenti da TASI. Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Fabricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
- Immobili di enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali
- Immobili di persone con disabilità grave: Esenti se adibiti a dimora della persona disabile
- Prime case di cooperativa edilizia: Agevolazioni per 5 anni dall’assegnazione
5. Scadenze e modalità di pagamento 2018
Nel 2018 le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:
- Primo acconto (16 giugno 2018): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (17 dicembre 2018): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento poteva essere effettuato:
- Presso gli sportelli bancari o postali
- Online tramite home banking
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
- Tramite PagoPA (per alcuni comuni)
6. Confronto con altri comuni della regione Emilia-Romagna
Le aliquote del Comune di Bologna erano in linea con la media regionale, ma con alcune differenze significative:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa | Aliquota TASI abitazione principale (‰) | Detrazione TASI (€) |
|---|---|---|---|
| Bologna | 0,76% | 2,5 | 200 |
| Modena | 0,86% | 2,8 | 150 |
| Parma | 0,70% | 2,3 | 220 |
| Reggio Emilia | 0,78% | 2,6 | 180 |
| Ravenna | 0,82% | 2,7 | 160 |
7. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nel calcolo dell’IMU e TASI 2018 molti contribuenti commettevano questi errori:
- Usare la rendita catastale non aggiornata: Era necessario verificare che la rendita fosse quella vigente al 1° gennaio 2018
- Dimenticare il moltiplicatore corretto: Ogni categoria catastale aveva un moltiplicatore specifico
- Non considerare la percentuale di possesso: In caso di comproprietà, l’imposta va ripartita
- Trascurare le esenzioni: Molti non verificavano se avevano diritto a esenzioni o agevolazioni
- Calcolare male i mesi di possesso: Il calcolo va fatto in dodicesimi, non in giorni
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con aliquote e detrazioni diverse
- Non applicare la detrazione TASI: Per l’abitazione principale spettava una detrazione di 200€
8. Documentazione necessaria per il calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI 2018 erano necessari questi documenti:
- Visura catastale: Per conoscere categoria e rendita dell’immobile
- Atto di proprietà: Per verificare la percentuale di possesso e la data di acquisto
- Deliberazioni comunali: Le aliquote possono variare leggermente tra un comune e l’altro
- Documentazione per esenzioni: Certificati di disabilità, attestazioni ISEE, ecc.
- Contratto di locazione: Se l’immobile era affittato (per verificare eventuali agevolazioni)
9. Novità normative nel 2018 rispetto agli anni precedenti
Il 2018 ha visto alcune importanti novità:
- Abolizione della TASI per alcuni immobili: Alcuni comuni avevano iniziato a eliminare la TASI per specifiche categorie
- Aumenti delle detrazioni: Alcune detrazioni erano state aumentate rispetto al 2017
: Cambiata la soglia di rendita per considerare un’immobile “di lusso” (da 200€ a 280€) - Maggiore attenzione ai fabbricati rurali: Nuove regole per distinguere tra rurali strumentali e non
- Controlli più severi: L’Agenzia delle Entrate aveva potenziato i controlli incrociati
10. Cosa fare in caso di errori nel pagamento
Se si erano commessi errori nel pagamento di IMU e TASI 2018, era possibile:
- Ravvedimento operoso: Pagare la differenza con una sanzione ridotta (0,1% al giorno)
- Rimborso: Richiedere il rimborso in caso di pagamento eccedente
- Rateizzazione: Per importi elevati, era possibile rateizzare il pagamento
- Ricorso: In caso di contestazioni, era possibile presentare ricorso entro 60 giorni
Era importante conservare tutta la documentazione di pagamento (ricevute, F24, ecc.) per almeno 5 anni, come previsto dalla normativa fiscale.
11. Confronto tra IMU/TASI 2018 e imposte attuali
Dal 2020, la TASI è stata sostituita dalla nuova IMU che ha unificato le due imposte. Le principali differenze:
| Aspetto | IMU + TASI 2018 | Nuova IMU (dal 2020) |
|---|---|---|
| Numero imposte | 2 (IMU + TASI) | 1 (solo IMU) |
| Aliquote | Separate per IMU e TASI | Unica aliquota |
| Abitazione principale | Esente IMU (tranne lusso), TASI dovuta | Esente (tranne lusso) |
| Detrazioni | Solo su TASI (200€) | Nessuna detrazione |
| Terreni agricoli | IMU dovuta, TASI esente | IMU dovuta (con esenzioni) |