Calcolo IMU e TASI Anno 2018
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2018 in base ai dati del tuo immobile.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per l’Anno 2018
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due dei principali tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Nel 2018, queste imposte hanno subito alcune modifiche normative che è importante conoscere per un calcolo corretto.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Introduotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, l’IMU si applica a:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili locati (con aliquote differenziate)
- Terreni agricoli e edificabili
- Fabbricati strumentali per attività commerciali
- Abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
2. Cos’è la TASI e le novità 2018
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione stradale e la polizia municipale. Nel 2018, la TASI:
- Si applica anche alle abitazioni principali (con detrazione di €200)
- Ha aliquote che variano dallo 0.1‰ al 3.3‰ a seconda del comune
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in percentuali variabili)
3. Come si calcolano IMU e TASI
Il calcolo di entrambe le imposte segue una formula simile:
Imposta = (Rendita Catastale × Moltiplicatore) × Aliquota × Mesi di possesso/12
| Tipo Immobile | Moltiplicatore 2018 | Aliquota Base IMU | Aliquota Base TASI |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esclusa) | 160 | 0‰ (esente) | 2.5‰ |
| Seconda casa | 160 | 7.6‰ – 10.6‰ | 1‰ – 3.3‰ |
| Immobile commerciale (C/1) | 140 | 10.6‰ | 1.5‰ |
| Terreno agricolo | 135 | 7.6‰ | 0.5‰ |
| Terreno edificabile | 140 | 10.6‰ | 1‰ |
4. Detrazioni e agevolazioni 2018
Per l’anno 2018 sono previste le seguenti agevolazioni:
- Detrazione TASI: €200 per abitazione principale (solo se il reddito ISEE non supera €15.000)
- Esenzione IMU: Abitazione principale e relative pertinenze (max 1 per categoria C/2, C/6, C/7)
- Riduzione 50% IMU: Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
- Esenzione terreni: Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
5. Scadenze e modalità di pagamento 2018
Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono state:
- Primo acconto: 18 giugno 2018 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 17 dicembre 2018 (50% dell’imposta dovuta)
- Pagamento unico: Entro il 17 dicembre 2018 (per importi ≤ €12)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (per alcuni comuni)
- Bollettino postale (per importi ≤ €1.000)
6. Confronto tra IMU 2017 e 2018
| Parametro | 2017 | 2018 | Variazione |
|---|---|---|---|
| Aliquota base seconda casa | 7.6‰ – 10.6‰ | 7.6‰ – 10.6‰ | Invariata |
| Detrazione TASI abitazione principale | €200 (ISEE ≤ €12.000) | €200 (ISEE ≤ €15.000) | +€3.000 soglia ISEE |
| Moltiplicatore abitazioni | 160 | 160 | Invariato |
| Esenzione IMU fabbricati rurali | Sì (con limiti) | Sì (estesa) | Ampliata |
| Scadenza primo acconto | 16 giugno | 18 giugno | +2 giorni |
7. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI 2018, molti contribuenti hanno commesso questi errori:
- Dimenticare le pertinenze: Box e cantine vanno dichiarati separatamente (max 1 per tipo)
- Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per abitazioni invece di 140 per immobili commerciali
- Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può aumentare/diminuire le aliquote base fino al 30%
- Pagare in ritardo: Sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
- Non applicare le detrazioni: Perdita di agevolazioni per abitazione principale
8. Documentazione necessaria per il calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI 2018, servono questi documenti:
- Visura catastale (per rendita e categoria)
- Atto di proprietà (per data acquisto e quote)
- Deliberazioni comunali (per aliquote specifiche)
- Contratto di locazione (se immobile affittato)
- Certificazione ISEE (per detrazioni TASI)
9. Casi particolari
9.1 Immobili in comproprietà
Per gli immobili posseduti da più persone, l’imposta va suddivisa in base alle quote di proprietà. Esempio:
- Immobile con rendita €1.000 posseduto al 50% da due persone
- IMU totale: €500 → €250 a testa
- Ogni comproprietario paga solo la sua quota
9.2 Immobili in usufrutto
In caso di usufrutto:
- L’usufruttuario paga l’IMU
- Il nudo proprietario paga la TASI
- Se l’usufrutto è vitalizio, si applicano regole specifiche
9.3 Immobili all’estero
Gli immobili situati all’estero:
- Non sono soggetti a IMU italiana
- Potrebbero essere tassati nello Stato estero
- Vanno dichiarati nel quadro RW del modello Redditi
10. Normativa di riferimento
Le principali fonti normative per IMU e TASI 2018 sono:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione IMU)
- Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
- Legge di Bilancio 2018 (Legge n. 205/2017)
- Decreto MEF 28 dicembre 2017 (moltiplicatori)
- Deliberazioni comunali (aliquote specifiche)
Per approfondimenti ufficiali, consultare: