Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Casnate con Bernate
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Casnate con Bernate per l’anno 2019. Inserisci i dati richiesti e ottieni il risultato immediato con grafico di ripartizione.
Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Casnate con Bernate
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Casnate con Bernate richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e regole locali. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto, evitando errori e potenziali sanzioni.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli). Nel 2019, a Casnate con Bernate, l’IMU era dovuta da:
- Proprietari di seconde case
- Proprietari di immobili locati
- Proprietari di terreni edificabili
- Proprietari di immobili commerciali (categorie C/1, C/2, C/3, etc.)
- Proprietari di abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
Esenzioni IMU 2019 a Casnate con Bernate:
- Abitazione principale (esclusa categoria A/1, A/8, A/9)
- Pertinenze dell’abitazione principale (1 per categoria C/2, C/6, C/7)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Fabbricati rurali strumentali
- Immobili posseduti da enti non commerciali per fini istituzionali
2. Cos’è la TASI e le sue specificità nel 2019
La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, etc.). A differenza dell’IMU, la TASI nel 2019 era dovuta anche per l’abitazione principale, sebbene con aliquote ridotte.
Soggetti passivi TASI 2019:
- Proprietari di immobili (inclusa abitazione principale)
- Detentori di immobili (in caso di comodato, usufrutto, etc.)
- Inquilini (per una quota variabile tra il 10% e il 30%)
3. Aliquote IMU e TASI 2019 a Casnate con Bernate
Le aliquote per il 2019 sono state stabilite con delibera comunale n. 24 del 30/04/2019 e n. 45 del 15/07/2019. Ecco la tabella riassuntiva:
| Tipo immobile | Aliquota IMU base (%) | Aliquota TASI (%) | Detrazione abitazione principale (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esclusa A/1, A/8, A/9) | 0,00% | 0,10% | 200,00 |
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,40% | 0,10% | 200,00 |
| Seconde case | 0,76% | 0,10% | – |
| Immobili commerciali (categorie C/1) | 1,06% | 0,16% | – |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,00% | – |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,00% | – |
| Aree fabbricabili | 0,86% | 0,00% | – |
Nota: Le aliquote possono variare in presenza di specifiche agevolazioni o per immobili con particolari destinazioni d’uso. Si consiglia sempre di verificare con l’ufficio tributi del comune.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
| Categoria catastale | Coefficiente | Formula base imponibile |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Rendita × 160 × % possesso × (mesi/12) |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 | Rendita × 160 × % possesso × (mesi/12) |
| B, C/1 | 140 | Rendita × 140 × % possesso × (mesi/12) |
| C/2, C/6, C/7 | 80 | Rendita × 80 × % possesso × (mesi/12) |
| C/3, C/4, C/5 | 60 | Rendita × 60 × % possesso × (mesi/12) |
| D (escluso D/5) | 60 | Rendita × 60 × % possesso × (mesi/12) |
| D/5 | 80 | Rendita × 80 × % possesso × (mesi/12) |
| Terreni agricoli | 135 | Reddito dominicale × 135 × % possesso × (mesi/12) |
| Aree edificabili | – | Valore venale in comune commercio × % possesso × (mesi/12) |
5. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Casnate con Bernate erano:
- 16 giugno 2019: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2019: Saldo (50% dell’imposta dovuta)
Modalità di pagamento:
- F24: Utilizzando i codici tributo specifici:
- IMU: 3912 (abitazione principale), 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
- PagoPA: Tramite il portale del comune o app bancarie
- Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati disponibili presso l’ufficio tributi
Per importi inferiori a €12,00 non era dovuto alcun pagamento.
6. Agevolazioni e riduzioni specifiche per Casnate con Bernate
Il comune di Casnate con Bernate nel 2019 ha previsto alcune agevolazioni specifiche:
- Comodato gratuito a parenti in linea retta: Riduzione del 50% dell’aliquota IMU per le seconde case date in comodato gratuito a parenti di primo grado (genitori/figli).
- Immobili storici: Riduzione del 30% della base imponibile per immobili vincolati come beni culturali.
- Prima casa under 30: Esenzione totale TASI per i proprietari di abitazione principale con età inferiore a 30 anni e reddito ISEE < €25.000.
- Disabili: Detrazione aggiuntiva di €100 per immobili posseduti da persone con disabilità riconosciuta >66%.
- Fabbricati rurali: Esenzione IMU per fabbricati rurali strumentali situati in zone montane.
7. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nel calcolo dell’IMU e TASI 2019, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare la quota di possesso: In caso di comproprietà, va indicata la percentuale effettivamente posseduta (es. 50% per due comproprietari).
- Sbagliare la categoria catastale: Verificare sempre la categoria riportata nella visura catastale, soprattutto per gli immobili commerciali.
- Non considerare i mesi di possesso: Per immobili acquistati/venduti durante l’anno, va calcolato il rapporto mesi/12.
- Confondere rendita e valore catastale: La rendita è il valore base, mentre il valore catastale si ottiene moltiplicando la rendita per il coefficiente.
- Dimenticare le detrazioni: Per l’abitazione principale va sempre applicata la detrazione di €200.
- Non verificare le delibera comunali: Le aliquote possono variare annualmente; sempre consultare il sito del comune.
8. Confronto con altri comuni della provincia di Como
Per avere un’idea delle differenze territoriali, ecco un confronto delle aliquote IMU 2019 per seconde case in alcuni comuni limitrofi:
| Comune | Aliquota IMU seconde case (%) | Aliquota TASI (%) | Detrazione abitazione principale (€) |
|---|---|---|---|
| Casnate con Bernate | 0,76% | 0,10% | 200 |
| Como | 0,86% | 0,15% | 200 |
| Cantù | 0,80% | 0,12% | 200 |
| Erba | 0,78% | 0,10% | 200 |
| Mariano Comense | 0,75% | 0,08% | 250 |
| Fino Mornasco | 0,76% | 0,10% | 200 |
| Montano Lucino | 0,74% | 0,09% | 200 |
Come si può osservare, Casnate con Bernate si posiziona nella media alta per quanto riguarda l’aliquota IMU sulle seconde case, mentre la TASI è tra le più basse della provincia.
9. Cosa fare in caso di errori o ravvedimento
Se vi accorgete di aver commesso errori nel calcolo o nel pagamento, è possibile regolarizzare la posizione attraverso il ravvedimento operoso. Ecco le tempistiche e le sanzioni ridotte:
- Entro 14 giorni: Sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Entro 30 giorni: Sanzione del 1,5% (minimo €10)
- Entro 90 giorni: Sanzione del 1,67% (minimo €20)
- Oltre 90 giorni: Sanzione del 3,75% (minimo €30) + interessi legali
Per usufruire del ravvedimento, è necessario:
- Calcolare correttamente l’imposta dovuta
- Pagare la differenza con il modello F24, utilizzando i codici tributo:
- IMU: 3919 (ravvedimento)
- TASI: 3959 (ravvedimento)
- Indicare nel campo “Causale” il codice “RAV”
- Conservare tutta la documentazione per eventuali controlli
10. Documentazione necessaria per il calcolo
Per effettuare un calcolo preciso, assicuratevi di avere a disposizione:
- Visura catastale aggiornata (disponibile su Agenzia delle Entrate)
- Atto di proprietà o rogito notarile
- Eventuali atti di compravendita o successione avvenuti nel 2019
- Documentazione per agevolazioni (certificato ISEE, certificato di disabilità, etc.)
- Deliberazioni comunali 2019 (disponibili su sito del comune)
11. Novità fiscali dal 2020 in poi
È importante notare che dal 2020 sono entrate in vigore alcune modifiche significative:
- Abolizione della TASI: Dal 2020 la TASI è stata assorbita dall’IMU, con un aumento delle aliquote IMU per coprire i servizi indivisibili.
Introduzione di una detrazione fino a €200 per l’abitazione principale anche per i comuni che avevano azzerato l’IMU. - Aliquote differenziate: Maggiore discrezionalità ai comuni nella definizione delle aliquote, con tetto massimo portato allo 0,86% per le seconde case.
- Esenzione IMU prima casa: Estesa a tutte le categorie (incluso A/1, A/8, A/9) con alcune eccezioni per i comuni ad alta tensione abitativa.
Queste modifiche rendono il calcolo per gli anni successivi al 2019 significativamente diverso, pertanto è fondamentale utilizzare strumenti aggiornati per ogni annualità.
12. Domande frequenti sul calcolo IMU e TASI 2019
D: Sono proprietario al 50% di una seconda casa. Come calcolo l’IMU?
R: Devi calcolare l’IMU sulla tua quota di possesso (50%). Se la base imponibile totale è €10.000, la tua base imponibile sarà €5.000. Applicherai poi l’aliquota del 0,76% su €5.000.
D: Ho venduto la casa a luglio 2019. Devo pagare l’IMU per tutto l’anno?
R: No, devi pagare solo per i mesi di effettivo possesso (7 mesi su 12). Il nuovo proprietario pagherà per i rimanenti 5 mesi.
D: La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare IMU e TASI?
R: Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposita perizia, puoi richiedere l’esenzione totale. È necessario presentare domanda al comune con allegata la documentazione tecnica.
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi deve pagare la TASI?
R: Il proprietario paga la quota principale (70-90%), mentre l’inquilino paga una quota ridotta (10-30%) come previsto dal contratto di locazione. La percentuale esatta va concordata tra le parti.
D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile pagare l’intero importo annuale in un’unica soluzione entro il 16 giugno, senza attendere il saldo di dicembre.
D: Cosa succede se non pago?
R: In caso di omesso pagamento, il comune invierà un avviso di accertamento con sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (attualmente al 2,5% annuo).