Calcolo IMU e TASI Anno 2019
Calcolatore ufficiale per determinare l’importo dovuto per IMU e TASI nel 2019 secondo le normative vigenti
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per l’Anno 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte comunali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Il 2019 ha visto alcune modifiche normative che è importante conoscere per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Si applica a:
- Seconde case
- Immobili locati
- Terreni edificabili
- Fabricati rurali strumentali
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- Box e posti auto
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) finanzia servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in caso di locazione)
- Le aliquote sono decise dai singoli comuni entro limiti statali
3. Come si calcola il valore catastale
Il punto di partenza per entrambi i calcoli è il valore catastale, che si ottiene:
- Moltiplicando il reddito catastale per specifici moltiplicatori:
- 160 per abitazioni (categorie A, escluso A/10)
- 140 per uffici e studi privati (A/10)
- 80 per negozi (C/1)
- 65 per laboratori artigiani
- 135 per terreni edificabili
- Aggiungendo eventuali rivalutazioni (5% per immobili non locati)
Esempio di calcolo valore catastale
Per un’abitazione con reddito catastale di €500 (categoria A/3):
500 × 160 = €80.000 (valore catastale base)
+5% = €84.000 (valore catastale rivalutato)
4. Aliquote IMU 2019
Le aliquote base per il 2019 erano:
| Tipo di immobile | Aliquota base | Aliquota massima comunale |
|---|---|---|
| Abitazione principale (solo TASI) | 0,1% | 0,33% |
| Seconde case | 0,76% | 1,06% |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) | 1,06% | 1,06% |
| Terreni edificabili | 0,76% | 1,06% |
| Fabricati rurali strumentali | 0,76% | 0,76% |
5. Aliquote TASI 2019
Per la TASI, le aliquote variavano maggiormente tra i comuni:
- Abitazione principale: da 0,1‰ a 3,3‰
- Altri immobili: da 1‰ a 10,6‰
- I comuni potevano azzerare la TASI per le abitazioni principali
6. Esenzioni e agevolazioni 2019
Nel 2019 erano previste diverse esenzioni:
- Abitazione principale: esente da IMU (ma soggetta a TASI)
- Immobili rurali: esenti se non strumentali
- Terreni agricoli: esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Fabricati classificati come inagibili
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
- Riduzione del 50% per immobili storici e artistici
7. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze erano:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): conguaglio sulla base dei mesi effettivi di possesso
Il pagamento poteva essere effettuato:
- Presso gli sportelli bancari o postali
- Online tramite home banking
- Presso gli uffici comunali (in alcuni casi)
8. Novità normative 2019
Il 2019 ha introdotto alcune importanti modifiche:
- Estensione dell’esenzione IMU per le abitazioni principali anche ai comuni che avevano precedentemente applicato l’imposta
- Aumento delle detrazioni per i figli a carico (fino a €200 per figlio)
- Maggiore flessibilità comunale nella determinazione delle aliquote TASI
- Semplificazione dei codici tributo per il pagamento
9. Confronto tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale | Valore catastale |
| Abitazione principale | Esente (salvo eccezioni) | Soggetta (con aliquote ridotte) |
| Soggetto passivo | Proprietario | Proprietario e inquilino |
| Aliquota base 2019 | 0,76% | 0,1‰ – 3,3‰ |
| Destinazione | Servizi indivisibili e spese comunali | Solo servizi indivisibili |
| Detrazioni | No (salvo casi specifici) | Sì (fino a €200 per figlio) |
10. Errori comuni da evitare
Nel calcolo di IMU e TASI, molti contribuenti commettono questi errori:
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale dopo lavori di ristrutturazione
- Non considerare i mesi di effettivo possesso in caso di acquisto/vendita durante l’anno
- Confondere le aliquote tra IMU e TASI
- Non verificare le delibere comunali che possono modificare le aliquote base
- Dimenticare le detrazioni per figli a carico o altre agevolazioni
- Pagare in ritardo con conseguente applicazione di sanzioni
11. Come verificare i dati del proprio immobile
Per un calcolo preciso, è fondamentale avere dati catastali aggiornati. Ecco come verificarli:
- Consultare la visura catastale presso l’Agenzia delle Entrate
- Verificare la categoria catastale (A/1, A/2, ecc.)
- Controllare il reddito catastale riportato
- Accertarsi che non ci siano variazioni non dichiarate (ristrutturazioni, cambi di destinazione d’uso)
- Verificare con il comune eventuali delibere specifiche che modificano le aliquote
12. Cosa fare in caso di errore nel pagamento
Se ci si accorge di aver commesso un errore:
- Pagamento insufficiente: versare la differenza con il modello F24, usando i codici tributo corretti
- Pagamento eccedente: richiedere il rimborso al comune o compensare con altri tributi
- Errore nel codice tributo: presentare istanza di ravvedimento operoso
- Ritardo nel pagamento: versare la sanzione ridotta (0,1% al giorno) entro 90 giorni
Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare:
- Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
- ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (delibere comunali)
Domande frequenti su IMU e TASI 2019
D: Sono proprietario di una seconda casa al mare. Come si calcola l’IMU?
R: Per una seconda casa, l’IMU si calcola applicando l’aliquota del tuo comune (tra 0,76% e 1,06%) al valore catastale (reddito catastale × 160 × 1,05). Ad esempio, con reddito catastale di €600: 600 × 160 × 1,05 = €98.400 × 0,76% = €747,84 annui.
D: La TASI si paga anche se l’immobile è sfitto?
R: Sì, la TASI è dovuta indipendentemente dallo stato di occupazione dell’immobile. L’unico caso di esenzione è per gli immobili inagibili o inabitabili con apposita certificazione.
D: Ho comprato casa a metà anno. Come si calcola l’imposta?
R: L’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato a luglio, pagherai il 50% dell’imposta annuale (da luglio a dicembre). Il venditore paga la sua parte (gennaio-giugno).
D: Posso detrarre le spese per figli a carico?
R: Sì, per la TASI è prevista una detrazione di €50 per ogni figlio a carico (fino a un massimo di €200). Questa detrazione si applica solo all’abitazione principale.
D: Cosa succede se non pago IMU o TASI?
R: In caso di mancato pagamento, scattano sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (attualmente allo 0,2% mensile). Il comune può anche avviare procedure di riscossione coattiva.