Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Cellole
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) nel comune di Cellole per l’anno 2019 in base ai dati catastali e alle aliquote comunali.
Risultati del calcolo
Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Cellole
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Cellole richiede la conoscenza delle aliquote specifiche deliberate dal comune e delle regole nazionali in vigore. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere come vengono calcolate queste imposte, quali sono le esenzioni previste e come ottimizzare il pagamento.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Nel 2019, l’IMU si applicava a:
- Seconda casa e altri immobili non locati
- Terreni edificabili e agricoli
- Fabbricati produttivi (capannoni, uffici, negozi)
- Abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
L’abitazione principale (esclusi i casi di lusso) era esente dall’IMU nel 2019, ma soggetta alla TASI.
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi indivisibili. Nel 2019:
- Si applicava anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- La quota a carico dell’inquilino era fissata al 10-30% del totale
- Il proprietario pagava la quota restante (70-90%)
- Per le seconde case, l’intero importo era a carico del proprietario
3. Aliquote IMU e TASI 2019 nel Comune di Cellole
Il Comune di Cellole ha deliberato le seguenti aliquote per il 2019 (confermate con delibera consiliare n. 24 del 28/05/2019):
| Tipo di immobile | Aliquota IMU (per mille) | Aliquota TASI (per mille) | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esclusa categorie A/1, A/8, A/9) | 0 (esente) | 2,5 | €200,00 |
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 4,0 | 2,5 | €200,00 |
| Seconda casa | 7,6 | 2,5 | Nessuna |
| Terreni agricoli | 7,6 | 0 | Nessuna |
| Fabbricati rurali strumentali | 1,0 | 0 | Nessuna |
| Aree edificabili | 8,6 | 0 | Nessuna |
| Immobili produttivi (categorie D) | 7,6 | 1,5 | Nessuna |
Nota: Le aliquote possono variare in base a specifiche deliberazioni comunali. Si consiglia sempre di verificare con l’ufficio tributi del Comune di Cellole.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:
| Categoria catastale | Moltiplicatore | Nota |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Abitazioni di lusso |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 | Abitazioni civili |
| A/10 | 80 | Uffici e studi privati |
| A/11 | 140 | Abitazioni tipiche |
| B | 140 | Collegi, ospedali, ecc. |
| C/1 | 55 | Negozi e botteghe |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | Magazzini, autorimesse |
| C/3, C/4, C/5 | 140 | Laboratori, impianti sportivi |
| D | 65 | Immobili produttivi |
| Terreni agricoli | 135 | Valore dominicale |
| Aree edificabili | 1 | Valore venale in comune |
Formula base imponibile:
Base imponibile = Rendita catastale × Moltiplicatore × Quota possesso × (Mesi possesso / 12)
5. Esenzioni e agevolazioni nel 2019
Nel 2019 erano previste le seguenti esenzioni ed agevolazioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (eccetto categorie A/1, A/8, A/9)
- Detrazione TASI: €200 per abitazione principale
- Comodato gratuito: Aliquota IMU ridotta al 50% per parenti in linea retta (genitori/figli)
- Immobili rurali strumentali: Aliquota IMU ridotta all’1‰
- Terreni agricoli: Esenzione IMU per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Fabbricati di culto: Esenti se destinati esclusivamente a funzioni religiose
- Immobili posseduti da enti non commerciali: Esenti se destinati a scopi istituzionali
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Cellole erano:
- Prima rata (acconto): 17 giugno 2019 (60% dell’imposta dovuta)
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019 (40% dell’imposta dovuta)
Modalità di pagamento:
- Bollettino postale sul c/c postale n. [inserire numero] intestato al Comune di Cellole
- Bonifico bancario (IBAN: [inserire IBAN]) con causale “IMU/TASI 2019 – [Codice identificativo immobile]”
- PagoPA attraverso il portale del Comune di Cellole
- Presso gli sportelli bancari e postali abilitati
Importante: Il codice identificativo dell’immobile (18 caratteri) si trova nella visura catastale o nell’atto di proprietà.
7. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento, il Comune di Cellole applicava le seguenti sanzioni:
- Ritardo fino a 90 giorni: Sanzione del 30% dell’importo dovuto + interessi legali (2,5% annuo)
- Ritardo oltre 90 giorni: Sanzione dal 30% al 100% + interessi legali
- Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’importo + interessi
Era possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando:
- Entro 14 giorni: sanzione ridotta a 1/10 del minimo (3%)
- Entro 30 giorni: sanzione ridotta a 1/8 del minimo (3,75%)
- Entro 90 giorni: sanzione ridotta a 1/6 del minimo (5%)
8. Confronto con altri comuni della provincia di Caserta
Per avere un quadro completo, è utile confrontare le aliquote di Cellole con quelli di altri comuni limitrofi:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa | Aliquota TASI abitazione principale | Detrazione TASI |
|---|---|---|---|
| Cellole | 7,6‰ | 2,5‰ | €200 |
| Sessa Aurunca | 8,2‰ | 2,8‰ | €180 |
| Mondragone | 7,8‰ | 2,6‰ | €200 |
| Castel Volturno | 8,0‰ | 2,7‰ | €150 |
| Teano | 7,5‰ | 2,4‰ | €220 |
Come si può osservare, il Comune di Cellole applicava aliquote in linea con la media provinciale, con una detrazione TASI per l’abitazione principale tra le più generose.
9. Novità fiscali dal 2020 in poi
Dal 2020, la TASI è stata abolita e sostituita da:
- IMU unificata: L’IMU ha assorbito la componente TASI, con aliquote riviste
- Nuove esenzioni: Estensione dell’esenzione IMU per l’abitazione principale anche alle categorie A/1, A/8, A/9 (esclusi i “lussi sfrenati”)
- Riduzione aliquote: Molti comuni hanno ridotto le aliquote complessive
Tuttavia, per l’anno 2019 rimaneva in vigore il sistema IMU+TASI descritto in questa guida.
10. Come contestare un avviso di accertamento
In caso di ricezione di un avviso di accertamento ritenuto ingiusto, era possibile presentare:
- Istanza di autotutela: Al Comune di Cellole entro 60 giorni, allegando documentazione a supporto
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o direttamente entro 60 giorni dall’avviso
Documenti utili per la contestazione:
- Visura catastale aggiornata
- Atto di proprietà o titolo di possesso
- Eventuali contratti di locazione o comodato
- Documentazione che attesti l’eventuale diritto all’esenzione
Disclaimer: Le informazioni contenute in questa pagina hanno valore puramente indicativo e non sostituiscono in alcun modo la consulenza di un professionista abilitato. Le aliquote e le regole possono variare in base a specifiche deliberazioni comunali. Si consiglia sempre di verificare con l’ufficio tributi del Comune di Cellole o con un commercialista per un calcolo preciso della propria situazione fiscale.