Calcolo Imu E Tasi Comune Di Milano 2019

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà nel Comune di Milano per l’anno 2019

Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Milano

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili nel Comune di Milano devono versare annualmente. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come funzionano queste imposte per l’anno 2019, chi deve pagarle, come si calcolano e quando vanno versate.

Importante: Le aliquote e le regole possono variare ogni anno. Questa guida si riferisce specificamente all’anno d’imposta 2019 per il Comune di Milano. Per gli anni successivi, verifica sempre le delibere comunali aggiornate.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili).

Soggetti passivi (chi paga):

• Proprietari di fabbricati (escluse le abitazioni principali, salvo casi specifici)
• Proprietari di terreni edificabili
• Proprietari di terreni agricoli (con alcune esenzioni)
• Titolari di diritti reali sugli immobili (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
• Locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro pertinenza)

Esenzioni IMU 2019:

• Abitazione principale e relative pertinenze (box, cantina, ecc.) entro certi limiti
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
• Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
• Immobili di proprietà dello Stato, delle regioni, dei comuni e altri enti pubblici
• Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) entro certi limiti
• Immobili dichiarati inagibili o inabitabili con apposito provvedimento

2. Cos’è la TASI e chi deve pagarla

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che finanzia i servizi comunali indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade, la polizia locale, ecc. A differenza dell’IMU, la TASI può essere dovuta anche per l’abitazione principale.

Soggetti passivi (chi paga):

• Proprietari di immobili (inclusa l’abitazione principale)
• Detentori di immobili (es. inquilini) per una quota variabile tra il 10% e il 30%
• Titolari di diritti reali sugli immobili

Esenzioni TASI 2019:

• Immobili di proprietà dello Stato e altri enti pubblici
• Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta con ISEE non superiore a €15.000
• Fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
• Immobili dichiarati inagibili o inabitabili

3. Aliquote IMU e TASI 2019 nel Comune di Milano

Le aliquote per il 2019 nel Comune di Milano sono state stabilite con Delibera del Consiglio Comunale n. 12 del 2019. Ecco le aliquote applicate:

Tipo di immobile	Aliquota IMU 2019	Aliquota TASI 2019	Detrazione abitazione principale
Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9)	0,4% (solo per immobili di lusso con rendita > €200)	0,1%	€200 (aumentata a €50 per ogni figlio convivente fino a max €400)
Seconda casa	0,76%	0,1%	Nessuna
Immobili di lusso (cat. A/1 con rendita > €200)	1,06%	0,1%	Nessuna (salvo abitazione principale)
Terreni edificabili	0,76%	0,1%	Nessuna
Terreni agricoli	0,76%	0,1%	Nessuna (esenti se posseduti da coltivatore diretto/IAP)
Fabricati rurali strumentali	0,76%	0,1%	Nessuna (esenti se strumentali all’attività agricola)
Immobili commerciali (cat. C/1)	1,06%	0,1%	Nessuna
Altri fabbricati (cat. B, D, ecc.)	0,76%	0,1%	Nessuna

4. Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo di IMU e TASI segue una procedura simile, basata sul valore catastale dell’immobile. Ecco i passaggi:

1. Determinare il valore catastale:
   • Per i fabbricati: Reddito catastale × 1,05 (rivalutazione 5%) × moltiplicatore (160 per la maggior parte dei fabbricati)
   • Per i terreni edificabili: Reddito dominicale × 1,25 (rivalutazione 25%) × 135
   • Per i terreni agricoli: Reddito dominicale × 1,25 × 112,5
2. Applicare l’aliquota: Valore catastale × aliquota IMU o TASI
3. Applicare eventuali detrazioni: Sottrare le detrazioni previste (es. €200 per abitazione principale)
4. Calcolare la quota di proprietà: Moltiplicare per la percentuale di proprietà e per i mesi di possesso

Formula completa:

(Valore catastale × aliquota - detrazioni) × (percentuale proprietà / 100) × (mesi possesso / 12)

5. Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Milano sono le seguenti:

• IMU:
  • 1° rata (acconto): 17 giugno 2019 (calcolata sul 50% dell’imposta dovuta)
  • 2° rata (saldo): 16 dicembre 2019 (a conguaglio)
• TASI:
  • Pagamento in un’unica soluzione: 16 dicembre 2019
  • In alternativa, era possibile pagare in due rate:
    • 1° rata: 17 giugno 2019 (50%)
    • 2° rata: 16 dicembre 2019 (50%)

Modalità di pagamento:

• Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
• PagoPA (attraverso il portale del Comune di Milano)
• Bollettino postale
• Bonifico bancario (con causale specifica)

Attenzione: Dal 2020, la TASI è stata abolita e accorpata nell’IMU. Quindi il 2019 è stato l’ultimo anno in cui è stata applicata.

6. Codici tributo per il pagamento

Per il pagamento con modello F24, è necessario utilizzare i seguenti codici tributo:

Tributo	Codice	Descrizione
IMU	3912	IMU – Comune di Milano – abitazione principale e relative pertinenze
IMU	3913	IMU – Comune di Milano – fabbricati rurali ad uso strumentale
IMU	3916	IMU – Comune di Milano – aree fabbricabili
IMU	3918	IMU – Comune di Milano – altri fabbricati
TASI	3958	TASI – Comune di Milano – abitazione principale e relative pertinenze
TASI	3959	TASI – Comune di Milano – altri fabbricati
TASI	3960	TASI – Comune di Milano – aree fabbricabili

7. Esempi pratici di calcolo

Esempio 1: Seconda casa

• Tipo: Seconda casa (cat. A/3)
• Reddito catastale: €500
• Moltiplicatore: 160
• Valore catastale: €500 × 1,05 × 160 = €84.000
• Aliquota IMU: 0,76%
• IMU annua: €84.000 × 0,0076 = €638,40
• Aliquota TASI: 0,1%
• TASI annua: €84.000 × 0,001 = €84,00
• Totale annuo: €722,40

Esempio 2: Abitazione principale di lusso

• Tipo: Abitazione principale (cat. A/1 con rendita > €200)
• Reddito catastale: €1.000
• Moltiplicatore: 160
• Valore catastale: €1.000 × 1,05 × 160 = €168.000
• Aliquota IMU: 0,4% (agevolata)
• IMU annua: €168.000 × 0,004 = €672,00
• Detrazione: €200
• IMU netta: €472,00
• Aliquota TASI: 0,1%
• TASI annua: €168.000 × 0,001 = €168,00
• Totale annuo: €640,00

Esempio 3: Terreno edificabile

• Tipo: Terreno edificabile
• Reddito dominicale: €200
• Moltiplicatore: 135
• Valore catastale: €200 × 1,25 × 135 = €33.750
• Aliquota IMU: 0,76%
• IMU annua: €33.750 × 0,0076 = €256,50
• Aliquota TASI: 0,1%
• TASI annua: €33.750 × 0,001 = €33,75
• Totale annuo: €290,25

8. Novità e differenze rispetto agli anni precedenti

Rispetto al 2018, nel 2019 ci sono state alcune modifiche importanti nelle aliquote e nelle esenzioni per il Comune di Milano:

• Aumentata l’aliquota IMU per le seconde case: Dal 0,7% al 0,76%
• Confermata l’aliquota TASI allo 0,1% (invariata rispetto al 2018)
• Estesa la detrazione per l’abitazione principale: Aumentata a €200 + €50 per ogni figlio convivente (fino a max €400)
• Nuove esenzioni per i comodati: Estese le agevolazioni per i comodati gratuiti a parenti in linea retta con ISEE ≤ €15.000
• Maggiore attenzione ai controlli: Il Comune di Milano ha potenziato i controlli incrociati con l’Agenzia delle Entrate per verificare la correttezza delle dichiarazioni

9. Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più comuni:

1. Dimenticare di rivalutare il reddito catastale: Il reddito va sempre moltiplicato per 1,05 (fabbricati) o 1,25 (terreni) prima di applicare il moltiplicatore.
2. Usare il moltiplicatore sbagliato: 160 per i fabbricati, 135 per i terreni edificabili, 112,5 per i terreni agricoli.
3. Non considerare la percentuale di proprietà: Se l’immobile è posseduto al 50%, l’imposta va dimezzata.
4. Dimenticare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, l’imposta va calcolata solo per i mesi di effettivo possesso.
5. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte diverse con aliquote e codici tributo diversi.
6. Non applicare le detrazioni: Per l’abitazione principale, la detrazione di €200 (più eventuali aumenti per figli) va sempre sottratta.
7. Pagare in ritardo: Le scadenze sono perentorie; il pagamento oltre i termini comporta sanzioni.
8. Non conservare la documentazione: È importante tenere copia dei pagamenti e delle dichiarazioni per almeno 5 anni.

10. Domande frequenti (FAQ)

D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?

R: Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI. Tuttavia, se il box è pertinenza dell’abitazione principale, gode delle stesse agevolazioni dell’abitazione principale (esenzione IMU e aliquota ridotta TASI).

D: Ho affittato il mio appartamento. Chi deve pagare IMU e TASI?

R: L’IMU è sempre a carico del proprietario. La TASI è invece suddivisa tra proprietario (almeno 70%) e inquilino (fino al 30%), a meno che il contratto non preveda diversamente. In pratica, spesso il proprietario paga tutta la TASI e recupera la quota parte dall’inquilino attraverso l’affitto.

D: Ho comprato casa a metà anno. Come si calcola l’imposta?

R: L’imposta va ripartita in base ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se hai comprato la casa a luglio, pagherai solo per 6 mesi (luglio-dicembre). Il venditore dovrà pagare per i primi 6 mesi (gennaio-giugno).

D: La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare?

R: Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposito provvedimento comunale, è esente da IMU e TASI. Tuttavia, è necessario presentare la documentazione al Comune per ottenere l’esenzione.

D: Ho diritto alla detrazione per figli a carico?

R: Sì, per l’abitazione principale la detrazione base è di €200, aumentata di €50 per ogni figlio convivente di età inferiore a 26 anni, fino a un massimo di €400. Ad esempio, con 4 figli la detrazione sarà di €400 (€200 + €50 × 4).

D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?

R: Sì, è possibile pagare sia IMU che TASI in un’unica soluzione entro il 16 dicembre 2019. In alternativa, è possibile pagare l’IMU in due rate (17 giugno e 16 dicembre) e la TASI in un’unica soluzione o in due rate.

11. Normativa di riferimento

Le principali fonti normative per IMU e TASI 2019 sono:

• Decreto Legislativo n. 504/1992 – Istituzione dell’ICI (predecessore dell’IMU)
• Decreto Legge n. 201/2011 – Introduzione dell’IMU
• Legge n. 147/2013 – Istituzione della TASI
• Delibera Consiglio Comunale Milano n. 12/2019 – Aliquote e regolamento IMU/TASI 2019
• Circolare Agenzia delle Entrate n. 3/E/2019 – Chiarimenti su IMU e TASI
• Legge di Bilancio 2019 (Legge n. 145/2018) – Modifiche alle agevolazioni per l’abitazione principale

Per approfondimenti, è possibile consultare:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU e TASI
• Pagina dedicata del Comune di Milano
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria

12. Consigli pratici per risparmiare

Ecco alcuni suggerimenti per ottimizzare il pagamento di IMU e TASI:

1. Verifica le esenzioni: Controlla se rientri in una delle categorie esenti (es. coltivatore diretto per terreni agricoli).
2. Dichiara correttamente l’abitazione principale: Assicurati che la tua residenza anagrafica coincida con l’immobile per cui richiesti l’agevolazione.
3. Controlla la categoria catastale: Una categoria errata può portare a pagare di più. Puoi verificare e eventualmente aggiornare la categoria presso l’Agenzia delle Entrate.
4. Sfrutta le detrazioni per figli: Se hai figli a carico conviventi, ricordati di applicare l’aumento della detrazione.
5. Paga in un’unica soluzione: Se hai liquidità, pagare tutto in una volta ti evita di dover ricordare la seconda scadenza.
6. Conserva la documentazione: Tieni copia dei pagamenti e delle dichiarazioni per almeno 5 anni, in caso di controlli.
7. Verifica i bonus comunali: Alcuni comuni, tra cui Milano, prevedono sconti o agevolazioni per particolari categorie (es. anziani, disabili).
8. Usa il ravvedimento operoso: Se ti accorgi di aver sbagliato il calcolo, puoi regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.

13. Casi particolari

Alcune situazioni richiedono particolare attenzione:

Comodato gratuito a parenti

Se concedi in comodato gratuito un immobile a un parente in linea retta (genitore/figlio), puoi beneficiare di agevolazioni se:

• Il comodatario ha la residenza nell’immobile
• Il comodatario ha un ISEE non superiore a €15.000
• Il contratto è registrato

In questo caso, l’IMU è dovuta solo se l’immobile è di lusso (cat. A/1, A/8, A/9 con rendita > €200).

Immobili in comproprietà

Se l’immobile è di proprietà di più persone, ognuna paga la propria quota in base alla percentuale di proprietà. Ad esempio, se sei proprietario al 50%, pagherai il 50% dell’imposta calcolata sull’intero immobile.

È possibile nominare un rappresentante comune per il pagamento, che poi si farà rimborsare dagli altri comproprietari.

Immobili in leasing

Per gli immobili in leasing, l’IMU è dovuta:

• Dal locatore (società di leasing) per la parte di sua pertinenza
• Dal locatario (utilizzatore) per la parte di sua pertinenza, in base alla quota di ammortamento

La TASI segue invece le normali regole, con il locatario che paga una quota variabile tra il 10% e il 30%.

14. Come contestare un avviso di accertamento

Se ricevi un avviso di accertamento per IMU o TASI che ritieni errato, puoi presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Ecco come fare:

1. Verifica l’avviso: Controlla che i dati catastali, le aliquote e i calcoli siano corretti.
2. Raccogli la documentazione: Prepara tutti i documenti che dimostrano l’errore (visure catastali, atti di compravendita, ecc.).
3. Presenta ricorso al Comune: Invia una raccomandata A/R al Comune di Milano, Ufficio Tributi, spiegando le ragioni della contestazione.
4. Attendi la risposta: Il Comune ha 90 giorni per rispondere. In caso di silenzio, il ricorso si intende respinto.
5. Eventuale ricorso in commissione tributaria: Se il Comune respinge il ricorso, puoi rivolgersi alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni.

È consigliabile farsi assistere da un commercialista o un caf per la compilazione del ricorso.

15. Alternative al pagamento

In caso di difficoltà economiche, è possibile richiedere:

• Rateizzazione: Il Comune di Milano permette di rateizzare il pagamento dell’IMU e TASI in caso di importi elevati (solitamente oltre €500). La richiesta va presentata prima della scadenza.
• Riduzione per disagio economico: Alcuni comuni prevedono riduzioni per famiglie in condizioni di disagio economico (es. ISEE molto basso). Verifica sul sito del Comune di Milano.
• Compensazione con crediti: Se hai crediti verso il Comune (es. per rimborsi di altre imposte), puoi chiederne la compensazione con l’IMU/TASI dovuta.

Attenzione: La mancata presentazione della dichiarazione IMU/TASI (quando dovuta) comporta una sanzione da €50 a €250. Il mancato pagamento entro i termini comporta invece sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, a seconda dei giorni di ritardo.

16. Confronto con altri comuni lombardi

Le aliquote IMU e TASI variano da comune a comune. Ecco un confronto tra Milano e altri capoluoghi lombardi per il 2019:

Comune	Aliquota IMU seconda casa	Aliquota TASI	Detrazione abitazione principale
Milano	0,76%	0,1%	€200 (+€50 per figlio)
Bergamo	0,86%	0,1%	€200
Brescia	0,92%	0,1%	€200
Como	0,8%	0,1%	€200
Cremona	0,85%	0,08%	€200
Lecco	0,8%	0,1%	€200
Lodi	0,86%	0,1%	€200
Mantova	0,9%	0,1%	€200
Monza	0,8%	0,1%	€200
Pavia	0,85%	0,1%	€200
Sondrio	0,8%	0,1%	€200
Varese	0,86%	0,1%	€200

Come si può vedere, Milano applica un’aliquota IMU per le seconde case (0,76%) leggermente inferiore alla media lombarda, che si attesta intorno allo 0,85%. La TASI è invece uniformemente allo 0,1% in quasi tutti i capoluoghi.

17. Evoluzione storica di IMU e TASI

L’IMU e la TASI hanno subito diverse modifiche nel corso degli anni:

• 2012: Introduzione dell’IMU in sostituzione dell’ICI. Aliquote iniziali molto alte (fino all’1,06% per le seconde case).
• 2013: Introduzione della TASI. L’IMU viene abolita per l’abitazione principale (salvo immobili di lusso).
• 2014-2015: Riduzione delle aliquote massime. Introduzione di maggiori esenzioni per le abitazioni principali.
• 2016: La TASI viene progressivamente ridotta in molti comuni.
• 2019: Ultimo anno di applicazione della TASI, che verrà poi abolita nel 2020 e accorpata nell’IMU.
• 2020: La TASI viene soppressa e le sue funzioni vengono assorbite dall’IMU, che viene ridenominata “IMU unica”.

Dal 2020, quindi, non esiste più la TASI come tributo autonomo, ma le sue finalità (finanziamento dei servizi indivisibili) sono confluite nell’IMU.

18. Glossario dei termini tecnici

Abitazione principale

Immobile in cui il proprietario (o il suo nucleo familiare) ha la residenza anagrafica e la dimora abituale. Gode di agevolazioni fiscali.

Reddito catastale

Valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate, utilizzato come base per il calcolo delle imposte. Si trova nella visura catastale.

Moltiplicatore

Coefficiente che, moltiplicato per il reddito catastale rivalutato, dà il valore catastale dell’immobile (160 per i fabbricati, 135 per i terreni edificabili, 112,5 per i terreni agricoli).

Aliquota

Percentuale applicata al valore catastale per calcolare l’imposta. Viene stabilita ogni anno dal comune.

Detrazione

Importo che viene sottratto dall’imposta calcolata. Ad esempio, per l’abitazione principale è prevista una detrazione di €200.

Pertinenza

Immobile accessorio a quello principale (es. box auto, cantina) che ne condivide il destino fiscale. Le pertinenze dell’abitazione principale godono delle stesse agevolazioni.

19. Risorse utili

Ecco alcune risorse utili per approfondire:

• Visure catastali online – Per verificare i dati del tuo immobile
• Ufficio Tributi Comune di Milano – Per informazioni e moduli
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa aggiornata
• ACI – Per informazioni su box auto e pertinenze
• Confedilizia – Associazione proprietari immobili

20. Conclusioni

Il calcolo di IMU e TASI per il 2019 nel Comune di Milano richiede attenzione ai dettagli, dalla corretta identificazione della categoria catastale all’applicazione delle giuste aliquote e detrazioni. Utilizzando il calcolatore sopra riportato e seguendo le indicazioni di questa guida, sarai in grado di determinare con precisione l’importo dovuto.

Ricorda che:

• Le scadenze sono perentorie: 17 giugno e 16 dicembre per l’IMU, 16 dicembre per la TASI.
• Le agevolazioni per l’abitazione principale non si applicano automaticamente: devi verificarne i requisiti.
• In caso di dubbi, è sempre consigliabile consultare un commercialista o rivolgersi all’Ufficio Tributi del Comune di Milano.

Per gli anni successivi al 2019, verifica sempre le delibere comunali aggiornate, poiché aliquote e regole possono cambiare. Dal 2020, in particolare, la TASI non esiste più, essendo stata assorbita dall’IMU.

Disclaimer: Le informazioni contenute in questa guida hanno scopo puramente informativo e non costituiscono consulenza fiscale. Per una valutazione personalizzata, si consiglia di rivolgersi a un professionista abilitato.