Calcolatore IMU e TASI Comune di Roma 2019
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla prima e seconda casa nel Comune di Roma per l’anno 2019
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Guida completa al calcolo IMU e TASI per il Comune di Roma 2019
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per gli immobili situati nel Comune di Roma nel 2019 richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e regole stabilite dal regolamento comunale. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Nel 2019, il Comune di Roma ha applicato le seguenti regole:
- Prima casa: Generalmente esente da IMU, tranne per le categorie catastali A/1, A/8 e A/9
- Seconde case: Soggette a IMU con aliquote differenziate
- Terreni edificabili: Soggetti a IMU con aliquota specifica
- Immobili commerciali: Soggetti a IMU con aliquote variabili in base alla categoria catastale
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI è una tassa che finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019 a Roma:
- Si applica sia alla prima che alla seconda casa
- L’aliquota base è dello 0,1% (1‰) ma può essere aumentata dal comune
- Per la prima casa è prevista una detrazione di €200
- Il contribuente può suddividere il pagamento tra inquilino e proprietario
3. Aliquote IMU e TASI 2019 a Roma
Le aliquote approvate dal Comune di Roma per il 2019 erano le seguenti:
Aliquote IMU 2019
| Tipo immobile | Aliquota |
|---|---|
| Abitazione principale (A/1, A/8, A/9) | 4‰ (0,4%) |
| Seconde case (escluse A/1, A/8, A/9) | 10,6‰ (1,06%) |
| Terreni edificabili | 10,6‰ (1,06%) |
| Immobili commerciali (C/1) | 10,6‰ (1,06%) |
| Altri immobili (C/2, C/3, ecc.) | 7,6‰ (0,76%) |
Aliquote TASI 2019
| Tipo immobile | Aliquota |
|---|---|
| Abitazione principale | 2,5‰ (0,25%) |
| Seconde case | 2,5‰ (0,25%) |
| Terreni edificabili | 2,5‰ (0,25%) |
| Immobili commerciali | 1,5‰ (0,15%) |
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:
| Categoria catastale | Moltiplicatore | Nota |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Immobili di lusso |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | Abitazioni civili |
| A/10 | 80 | Uffici e studi privati |
| A/11 | 140 | Abitazioni tipiche |
| C/1 | 55 | Negozi e botteghe |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | Magazzini e autorimesse |
| Terreni edificabili | Valore venale | Non si usa la rendita |
Formula base imponibile:
Base imponibile = Rendita catastale × Moltiplicatore × % proprietà × (giorni possesso / 365)
5. Detrazioni e agevolazioni 2019
Il Comune di Roma ha previsto specifiche detrazioni:
- Prima casa TASI: Detrazione di €200 (solo se abitazione principale)
- Fabbricati rurali: Esenti da IMU se strumentali all’attività agricola
- Immobili inagibili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili
- Comodato gratuito: Aliquota ridotta per parenti in linea retta
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze erano:
- 17 giugno 2019: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2019: Saldo
Il pagamento poteva essere effettuato:
- Presso gli sportelli bancari o postali
- Online tramite home banking
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
- Tramite PagoPA sul sito del Comune di Roma
7. Esempi pratici di calcolo
Esempio 1: Seconda casa categoria A/3
- Rendita catastale: €500
- Moltiplicatore: 140
- Base imponibile: €500 × 140 = €70.000
- Aliquota IMU: 10,6‰ → €742
- Aliquota TASI: 2,5‰ → €175
- Totale annuale: €917
Esempio 2: Prima casa categoria A/2
- Rendita catastale: €800
- Moltiplicatore: 140
- Base imponibile: €800 × 140 = €112.000
- IMU: €0 (esente)
- TASI: 2,5‰ → €280 – €200 detrazione = €80
- Totale annuale: €80
8. Normativa di riferimento
Il calcolo IMU e TASI 2019 si basa su:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione ICI)
- Decreto Legge n. 201/2011 (istituzione IMU)
- Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
- Delibera Consiglio Comunale Roma n. 34/2019 (aliquote 2019)
Per consultare i testi ufficiali:
- Sito ufficiale Comune di Roma – IMU e TASI
- Agenzia delle Entrate – Normativa immobili
- Gazzetta Ufficiale – Testi legislativi
9. Errori comuni da evitare
Nel calcolo IMU e TASI molti contribuenti commettono questi errori:
- Dimenticare la percentuale di proprietà: Se possiedi solo il 50% dell’immobile, devi calcolare solo su quella quota
- Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria catastale ha il suo specifico moltiplicatore
- Non considerare le detrazioni: Specialmente per la prima casa TASI
- Calcolare su 12 mesi invece che sul periodo effettivo: Se hai posseduto l’immobile solo per 6 mesi, devi calcolare proporzionalmente
- Confondere rendita e valore catastale: La rendita è diversa dal valore catastale
10. Domande frequenti
D: Sono proprietario di un box auto (C/6), devo pagare IMU?
R: Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti a IMU con aliquota del 7,6‰ (0,76%) nel 2019 a Roma.
D: Ho affittato la mia seconda casa, chi paga la TASI?
R: La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino. Il Comune di Roma nel 2019 prevedeva che il proprietario potesse addebitare all’inquilino fino al 30% della TASI.
D: La mia casa è inagibile, posso avere uno sconto?
R: Sì, per gli immobili dichiarati inagibili è prevista una riduzione del 50% dell’IMU. È necessario presentare apposita documentazione al Comune.
D: Ho comprato casa a metà anno, come si calcola?
R: L’imposta va calcolata solo per i mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato a luglio, pagherai solo per 6 mesi (luglio-dicembre).
D: Posso pagare in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 dicembre, senza dover versare l’acconto di giugno.
11. Confronto con altri comuni italiani
Le aliquote di Roma nel 2019 erano in linea con altre grandi città italiane, ma con alcune differenze:
| Comune | IMU seconda casa | TASI prima casa | Detrazione TASI |
|---|---|---|---|
| Roma | 10,6‰ | 2,5‰ | €200 |
| Milano | 10,8‰ | 2,8‰ | €200 |
| Napoli | 10,2‰ | 2,2‰ | €150 |
| Torino | 10,5‰ | 2,4‰ | €200 |
| Palermo | 9,8‰ | 2,0‰ | €100 |
12. Consigli per risparmiare
Alcuni accorgimenti per ridurre il carico fiscale:
- Verifica la categoria catastale: Un errore nella classificazione può farti pagare di più
- Controlla le esenzioni: Alcune categorie (come i terreni agricoli) possono essere esenti
- Sfrutta le detrazioni: Per la prima casa TASI non dimenticare i €200 di detrazione
- Dichiara l’inagibilità: Se la casa è inagibile, puoi ottenere una riduzione
- Valuta il comodato: Affidare l’immobile a parenti può ridurre le aliquote
- Paga in un’unica soluzione: Eviti di dover calcolare due volte l’acconto e il saldo
13. Cosa cambia dal 2020 in poi
Dal 2020 sono state introdotte alcune modifiche:
- La TASI è stata accorpata nell’IMU unica
- Sono state riviste alcune aliquote per le seconde case
- È stata introdotta una nuova esenzione per gli immobili dati in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
- Sono stati aggiornati alcuni moltiplicatori per specifiche categorie catastali
Per il 2019 però rimangono valide le regole descritte in questa guida.
14. Come presentare eventuali reclami
Se ritieni che il calcolo sia errato o che ci siano stati errori nell’applicazione delle aliquote, puoi presentare:
- Istanza di autotutela: Entro 60 giorni dal pagamento, al Comune di Roma
- Ricorso alla Commissione Tributaria: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o dal silenzio-rifiuto
Documentazione necessaria:
- Copia del modello F24 di pagamento
- Visura catastale aggiornata
- Eventuale documentazione che attesti errori (perizie, atti notarili, ecc.)
- Modulo di reclamo compilato (disponibile sul sito del Comune)
15. Strumenti utili per il calcolo
Oltre a questo calcolatore, puoi utilizzare:
- Simulatore Agenzia delle Entrate: https://www.agenziaentrate.gov.it
- Servizio “Fisconline”: Per consultare i tuoi dati catastali
- App “IO”: Per ricevere notifiche sui pagamenti
- Sportelli CAAF: Per assistenza gratuita nella compilazione
16. Glossario dei termini
- Rendita catastale
- Valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate, espresso in euro
- Moltiplicatore
- Coefficienti stabiliti per legge che moltiplicano la rendita per ottenere la base imponibile
- Aliquota
- Percentuale applicata alla base imponibile per calcolare l’imposta
- Detrazione
- Importo fisso sottratto dall’imposta dovuta (es. €200 per TASI prima casa)
- Base imponibile
- Valore su cui viene calcolata l’imposta
- Acconto
- Prima rata (50%) dell’imposta, da versare entro giugno
- Saldo
- Seconda rata (50%) o conguaglio, da versare entro dicembre
17. Contatti utili
Per assistenza sul calcolo IMU e TASI 2019:
- Comune di Roma – Ufficio Tributi
Telefono: 06 0606
Email: tributi@comune.roma.it
Sito: www.comune.roma.it - Agenzia delle Entrate – Roma
Telefono: 800 909696
Sito: www.agenziaentrate.gov.it - CAAF ACLI Roma
Telefono: 06 44291
Sito: www.acliroma.it