Calcolo Imu E Tasi Comune Roma 2019

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà a Roma nel 2019

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Roma nel 2019

Il 2019 ha portato alcune importanti novità per quanto riguarda il pagamento di IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) nel Comune di Roma. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come funzionano queste imposte, chi deve pagarle, come si calcolano e quali sono le scadenze da rispettare.

Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. A Roma nel 2019, l’IMU si applica a:

• Seconde case: tutti gli immobili non adibiti ad abitazione principale
• Immobili di lusso: anche se abitazione principale, se classificati in categorie A/1, A/8 e A/9 con rendita catastale superiore a 280,53 euro
• Terreni edificabili: aree fabbricabili secondo gli strumenti urbanistici vigenti
• Immobili commerciali: negozi, uffici, capannoni (categorie C/1)
• Abitazioni principali di lusso: con rendita catastale superiore a 280,53 euro

Attenzione: Dal 2019, l’abitazione principale (esclusi i casi di lusso) è esente da IMU, ma soggetta a TASI.

Cos’è la TASI e le novità 2019

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che finanzia servizi comunali come illuminazione pubblica, manutenzione strade e trasporti. Nel 2019 a Roma:

• La TASI si applica sull’abitazione principale (esclusi i casi di esenzione)
• Per le seconde case, la TASI si somma all’IMU
• Il Comune di Roma ha stabilito aliquote differenziate per municipio
• Sono previste detrazioni per i nuclei familiari con ISEE basso

Aliquote IMU e TASI 2019 a Roma

Le aliquote variano in base al tipo di immobile e al municipio di appartenenza. Ecco una tabella riassuntiva delle aliquote base:

Tipo di immobile	Aliquota IMU 2019	Aliquota TASI 2019	Detrazione base
Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9 con rendita ≤ 280,53€)	Esente	0,10%	€200 per abitazione
Abitazione principale di lusso (rendita > 280,53€)	0,46%	0,10%	€200
Seconda casa	0,76%	0,10%	Nessuna
Immobili commerciali (cat. C/1)	0,76%	0,16%	Nessuna
Terreni edificabili	0,76%	0,16%	Nessuna

Nota: I municipi possono applicare aumenti o riduzioni fino al 0,3% per l’IMU e fino al 0,1% per la TASI.

Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo avviene attraverso queste fasi:

1. Determinazione della base imponibile: Per i fabbricati, si parte dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici coefficienti:
   • Abitazioni (cat. A, C/2, C/6, C/7): coefficiente 160
   • Uffici e studi privati (cat. A/10): coefficiente 80
   • Negozi (cat. C/1): coefficiente 55
   • Capannoni (cat. D): coefficiente 65
2. Applicazione dell’aliquota: La base imponibile così ottenuta viene moltiplicata per l’aliquota stabilita dal comune
3. Applicazione delle detrazioni: Per l’abitazione principale si applica una detrazione di €200
4. Pro-rata temporis: Se il possesso non copre tutto l’anno, l’imposta viene calcolata in proporzione ai mesi di possesso

Esempio pratico di calcolo

Prendiamo il caso di una seconda casa a Roma nel Municipio III con:

• Rendita catastale: €600
• Categoria: A/3
• Possesso: anno completo

Calcolo IMU:

1. Rendita rivalutata: €600 × 1,05 = €630
2. Base imponibile: €630 × 160 = €100.800
3. IMU lorda: €100.800 × 0,76% = €766,08
4. IMU netta: €766,08 (nessuna detrazione per seconde case)

Calcolo TASI:

1. Base imponibile: €100.800 (stessa dell’IMU)
2. TASI lorda: €100.800 × 0,10% = €100,80
3. TASI netta: €100,80

Totale da pagare: €766,08 (IMU) + €100,80 (TASI) = €866,88

Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma sono:

Tributo	1° acconto	Saldo	Modalità di pagamento
IMU	17 giugno 2019	16 dicembre 2019	Modello F24 (codice tributo 3912) Bollettino postale PagoPA Home banking
TASI	–	16 dicembre 2019	Modello F24 (codice tributo 3958) Bollettino postale PagoPA

Importante: Per il 2019, il Comune di Roma ha confermato che non è necessario presentare alcuna dichiarazione per il calcolo automatico di IMU e TASI sulle abitazioni principali, mentre per gli altri immobili è consigliabile verificare la correttezza dei dati in possesso dell’Agenzia delle Entrate.

Esenzioni e agevolazioni 2019

Il Comune di Roma ha previsto alcune esenzioni e agevolazioni per specifiche categorie:

• Prima casa: Esente da IMU (tranne casi di lusso), soggetta a TASI con detrazione di €200
• Immobili di enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali
• Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per parenti in linea retta (genitori/figli)
• Fabbricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
• Immobili di interesse storico: Riduzione del 50% per immobili vincolati

Per le agevolazioni legate all’ISEE, il Comune di Roma ha stabilito che:

• Nuclei familiari con ISEE ≤ €15.000: detrazione aggiuntiva di €50
• Nuclei familiari con ISEE ≤ €25.000: detrazione aggiuntiva di €25
• Famiglie numerose (3+ figli): ulteriore detrazione di €50 per figlio oltre il secondo

Differenze tra IMU e TASI

Nonostante spesso vengano confuse, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Valore catastale dell’immobile	Valore catastale dell’immobile
Destinazione	Servizi generali del comune	Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade)
Abitazione principale	Esente (tranne casi di lusso)	Dovuta (con detrazioni)
Scadenze 2019	17 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo)	16 dicembre (unica soluzione)
Codice tributo F24	3912	3958
Aliquote massime 2019	0,76% (può variare per municipio)	0,16% (può variare per municipio)

Cosa cambia tra i diversi municipi romani

Il Comune di Roma è suddiviso in 15 municipi, ognuno dei quali può applicare aliquote leggermente diverse per IMU e TASI. Ecco alcune differenze significative nel 2019:

• Municipi centrali (I, II, III): Tendenzialmente aliquote più alte a causa del maggior valore degli immobili
• Municipi periferici (X, XI, XII): Aliquote leggermente ridotte per alcune categorie
• Municipio XV: Ha mantenuto l’aliquota TASI allo 0,08% per le abitazioni principali
• Municipi IV e V: Hanno applicato un aumento dello 0,05% sull’IMU per le seconde case

È sempre consigliabile verificare le delibere specifiche del proprio municipio sul sito ufficiale del Comune di Roma.

Errori comuni da evitare

Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati:

1. Confondere rendita e valore catastale: La rendita catastale (che si trova nella visura) va prima rivalutata e moltiplicata per il coefficiente
2. Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita va sempre aumentata del 5% prima di applicare il coefficiente
3. Sbagliare il coefficiente: Ogni categoria catastale ha il suo coefficiente (160 per le abitazioni, 55 per i negozi, etc.)
4. Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione
5. Pagare con codici tributo errati: IMU e TASI hanno codici F24 diversi (3912 e 3958)
6. Dimenticare le detrazioni: Per l’abitazione principale spetta sempre una detrazione di €200
7. Non verificare le esenzioni: Alcune categorie (come i terreni agricoli) possono essere esenti

Come verificare i propri dati catastali

Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare che i dati catastali del tuo immobile siano corretti. Ecco come fare:

1. Visura catastale: Puoi richiederla gratuitamente sul sito dell’Agenzia delle Entrate
2. Dati online: Accedi al portale “Fisconline” o “Entratel” con le tue credenziali
3. Ufficio territoriale: Puoi recarti presso qualsiasi ufficio dell’Agenzia delle Entrate
4. Comune di Roma: Il sito comunale offre un servizio di consultazione per i residenti

I dati da verificare sono:

• Categoria catastale (A/2, C/1, etc.)
• Rendita catastale
• Superficie in metri quadri
• Eventuali variazioni non comunicate (ristrutturazioni, cambi di destinazione d’uso)

Cosa fare in caso di errori nel calcolo

Se ti accorgi di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento:

1. Pagamento insufficiente:
   • Puoi integrare il pagamento entro la scadenza del saldo (16 dicembre)
   • Utilizza il modello F24 con il codice tributo corretto
   • Indica l’anno di riferimento (2019) e il codice comune di Roma (H501)
2. Pagamento eccedente:
   • Puoi chiedere il rimborso al Comune di Roma
   • Presentare istanza tramite PEC o sportello comunale
   • Allegare copia dei pagamenti effettuati
3. Errore nei dati catastali:
   • Presentare una dichiarazione di variazione all’Agenzia delle Entrate
   • Se l’errore è dell’Agenzia, puoi chiedere la rettifica

Per i rimborsi, il Comune di Roma prevede tempi medi di 60-90 giorni dalla presentazione della domanda completa.

Novità fiscali per il 2020 e oltre

Il 2019 è stato l’ultimo anno con IMU e TASI separate. Dal 2020, queste due imposte sono state unificate nella nuova IMU unica, che incorpora anche la componente TASI. Le principali novità introdotte dal 2020 includono:

• Unificazione dei codici tributo
• Semplificazione delle scadenze
• Riduzione delle aliquote per alcune categorie
• Abolizione della TASI come tributo separato

Tuttavia, per l’anno 2019 rimangono valide le regole descritte in questa guida, e i pagamenti devono essere effettuati secondo le scadenze e le modalità previste per quell’anno.

Risorse utili e contatti

Per ulteriori informazioni o assistenza:

• Sito del Comune di Roma: www.comune.roma.it
  • Sezione “Tributi e imposte”
  • Servizio “Calcola la tua IMU/TASI”
  • Modulistica per rimborsi e agevolazioni
• Agenzia delle Entrate: www.agenzientrate.gov.it
  • Visure catastali online
  • Guide fiscali
  • Modelli F24 precompilati
• Uffici territoriali:
  • Sportelli tributi dei municipi romani
  • Uffici dell’Agenzia delle Entrate di Roma
• Numeri utili:
  • Comune di Roma – Servizio Tributi: 06 06 06
  • Agenzia delle Entrate: 800 90 96 96

Importante: Le informazioni contenute in questa guida sono valide per l’anno 2019. Per gli anni successivi, verificare sempre le eventuali modifiche normative. Questo strumento ha scopo informativo e non sostituisce la consulenza di un professionista abilitato.