Calcolatore IMU e TASI Milano 2019
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà a Milano nel 2019
Risultati del calcolo
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Milano nel 2019
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per gli immobili situati nel comune di Milano nel 2019 segue regole specifiche stabilite dalla normativa nazionale e dalle deliberazioni comunali. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per un calcolo corretto.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). A Milano nel 2019, l’IMU si applicava a:
- Seconde case e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale
- Terreni edificabili
- Immobili commerciali e produttivi
- Abitazioni principali di categoria A/1, A/8 e A/9 (con aliquota ridotta)
Sono invece esenti dall’IMU:
- Le abitazioni principali (escluse quelle di lusso)
- I terreni agricoli
- Gli immobili posseduti da enti non commerciali
- Gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi indivisibili. A differenza dell’IMU:
- Si applica anche alle abitazioni principali (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in proporzione)
- Ha aliquote generalmente più basse rispetto all’IMU
3. Aliquote IMU e TASI a Milano nel 2019
Il Comune di Milano ha stabilito le seguenti aliquote per il 2019:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI |
|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,46% | 0,1% |
| Abitazione principale (altre categorie) | Esente | 0,1% |
| Seconda casa | 0,86% | 0,1% |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) | 1,06% | 0,1% |
| Terreni edificabili | 0,86% | 0,1% |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 1,06% | 0,16% |
Nota: Per gli immobili locati, la TASI è suddivisa tra proprietario (30%) e inquilino (70%).
4. Come si calcola il valore imponibile
Il calcolo dell’IMU e della TASI si basa sul valore catastale dell’immobile, che si ottiene moltiplicando:
- Reddito catastale (riportato nella visura catastale)
- Moltiplicatore (160 per la maggior parte degli immobili a Milano)
Formula:
Valore catastale = Reddito catastale × Moltiplicatore
Esempio: Per un immobile con reddito catastale di €1.200:
€1.200 × 160 = €192.000 (valore catastale)
5. Riduzioni e agevolazioni
Il Comune di Milano prevede alcune agevolazioni:
- Riduzione 50% per immobili posseduti da cittadini con disabilità grave (L. 104/92)
- Riduzione 25% per immobili vincolati come beni culturali
- Esenzione IMU per abitazioni principali (escluse categorie di lusso)
- Detrazione €200 per abitazioni principali soggette a TASI
6. Scadenze e modalità di pagamento
Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Milano erano:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’importo)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’importo)
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (piattaforma digitale dei pagamenti alla PA)
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
7. Codici tributo per il pagamento
| Tributo | Codice | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | IMU – Comune di Milano (abitazione principale e pertinenze) |
| IMU | 3918 | IMU – Comune di Milano (altri immobili) |
| TASI | 3958 | TASI – Comune di Milano |
8. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI si verificano spesso questi errori:
- Dimenticare di aggiornare la categoria catastale dopo lavori di ristrutturazione che ne modificano la classificazione
- Non considerare le agevolazioni per disabilità o immobili storici
- Sbagliare il moltiplicatore (a Milano è 160 per la maggior parte degli immobili)
- Pagare in ritardo (con conseguenti sanzioni del 30% dell’importo)
- Non dividere correttamente la TASI tra proprietario e inquilino in caso di locazione
9. Confronto con altri comuni lombardi
Le aliquote di IMU e TASI variano significativamente tra i comuni lombardi. Ecco un confronto con alcune città limitrofe:
| Comune | IMU seconda casa | TASI seconda casa | IMU abitazione principale (cat. A/1) |
|---|---|---|---|
| Milano | 0,86% | 0,1% | 0,46% |
| Bergamo | 0,92% | 0,15% | 0,52% |
| Brescia | 0,88% | 0,12% | 0,48% |
| Monza | 0,85% | 0,1% | 0,45% |
| Como | 0,9% | 0,14% | 0,5% |
Come si può osservare, Milano applicava aliquote generalmente più basse rispetto ad altri capoluoghi lombardi, soprattutto per quanto riguarda la TASI.
10. Novità rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, nel 2019 sono state introdotte alcune modifiche:
- Aumento dello 0,05% sull’aliquota IMU per le seconde case (da 0,81% a 0,86%)
- Estensione della riduzione per immobili storici anche alle categorie A/8
- Semplificazione delle modalità di pagamento online attraverso PagoPA
- Introduzione di un bonus per i pagamenti anticipati (sconto dello 0,5% se pagato in un’unica soluzione entro giugno)
11. Come verificare i propri dati catastali
Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare che i dati catastali del proprio immobile siano corretti. È possibile ottenere queste informazioni attraverso:
- Visura catastale online sul sito dell’Agenzia delle Entrate (servizio gratuito con SPID)
- Richiedere una visura presso gli sportelli dell’Agenzia delle Entrate
- Consultare il proprio atto di compravendita dove sono riportati i dati catastali
- Rivolgersi a un tecnico abilitato (geometra, architetto) per eventuali aggiornamenti
In caso di discrepanze, è possibile presentare una domanda di rettifica all’Agenzia delle Entrate.
12. Casi particolari
Alcune situazioni richiedono particolare attenzione:
12.1 Immobili in comproprietà
Per gli immobili posseduti da più persone, l’imposta va suddivisa in base alle quote di proprietà. Ogni comproprietario è tenuto al pagamento della propria quota.
12.2 Immobili in usufrutto
In caso di usufrutto, l’IMU è dovuta:
- Per il 50% dall’usufruttuario (che gode del diritto di uso)
- Per il 50% dal nudo proprietario
12.3 Immobili in leasing
Per gli immobili in leasing, il soggetto passivo è:
- Il locatario (chi usa l’immobile) per la parte di durata del contratto
- Il locatore (proprietario) per il valore residuo
12.4 Immobili all’estero posseduti da residenti a Milano
Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI in Italia, ma potrebbero essere tassati nello Stato in cui sono ubicati.
13. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
Il mancato o ritardato pagamento di IMU e TASI comporta l’applicazione di sanzioni:
- Ritardo fino a 14 giorni: sanzione del 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo oltre 14 giorni: sanzione fissa del 30% dell’importo dovuto
- Omissione totale: sanzione dal 100% al 200% dell’importo, oltre agli interessi di mora
In caso di errori nel calcolo (non dolosi), è possibile presentare un ravvedimento operoso per regolarizzare la posizione con sanzioni ridotte.
14. Come presentare ricorso
Se si ritiene che l’importo richiesto sia errato, è possibile presentare ricorso:
- Richiesta di autotutela al Comune di Milano entro 60 giorni dalla notifica
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto dell’autotutela
È consigliabile allegare tutta la documentazione che dimostri l’errore (visure, atti notarili, ecc.).
Disclaimer: Le informazioni fornite in questa guida hanno scopo puramente informativo e non costituiscono consulenza fiscale. Per un calcolo preciso e personalizzato, si consiglia di consultare un commercialista o l’Ufficio Tributi del Comune di Milano. Le aliquote e le regole possono variare in base a specifiche situazioni personali o aggiornamenti normativi successivi al 2019.
15. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare: