Calcolo IMU e TASI Online 2019
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 con il nostro strumento professionale aggiornato alle ultime aliquote comunali.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due dei principali tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Il 2019 ha introdotto alcune modifiche significative rispetto agli anni precedenti, rendendo essenziale comprendere nel dettaglio come funzionano questi calcoli per evitare errori e potenziali sanzioni.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Introduotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, l’IMU si applica a:
- Seconde case e immobili non locati
- Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
- Terreni edificabili e agricoli (con aliquote differenziate)
- Abitazioni di lusso (categorie catastali A/1, A/8 e A/9)
Per il 2019, l’aliquota base IMU era fissata allo 0,76%, ma i comuni avevano la facoltà di aumentarla fino allo 1,06% o ridurla fino allo 0,46% per specifiche categorie di immobili.
2. La TASI: caratteristiche e soggetti passivi
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione stradale e la polizia municipale. A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- Può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (nel caso di locazione)
- L’aliquota base per il 2019 era dello 0,1%, con possibilità per i comuni di portarla fino allo 0,33%
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Abitazione principale | Esente (salvo casi particolari) | Soggetta (aliquota ridotta) |
| Aliquota base 2019 | 0,76% | 0,1% |
| Massimale aliquota | 1,06% | 0,33% |
| Base imponibile | Valore catastale × 160 (o 140 per A/10) | Stesso dell’IMU |
| Scadenze 2019 | 17 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo) | Stesse scadenze IMU |
3. Come si calcola la base imponibile
Il calcolo sia dell’IMU che della TASI parte dalla determinazione della base imponibile, che per gli immobili (esclusi i terreni) si ottiene:
- Reddito catastale: riportato nella visura catastale (rivalutato del 5% per il 2019)
- Moltiplicatore:
- ×160 per immobili gruppo A (esclusa A/10), C/2, C/6, C/7
- ×140 per immobili A/10 (uffici e studi privati)
- ×80 per immobili gruppo B
- ×65 per immobili gruppo C/1
- Valore catastale = Reddito catastale × Moltiplicatore
Per i terreni edificabili, il valore è determinato dall’amministrazione comunale, mentre per i terreni agricoli si utilizza il reddito dominicale rivalutato del 25%.
4. Aliquote comunali 2019: come verificarle
Le aliquote IMU e TASI sono stabilite annualmente dai singoli comuni entro il 31 ottobre dell’anno precedente. Per il 2019, era possibile consultare:
- Il sito istituzionale del comune di riferimento
- Il portale dell’Agenzia delle Entrate (www.agenziaentrate.gov.it)
- I decreti comunali pubblicati in gazzetta ufficiale
Alcuni comuni hanno applicato aliquote agevolate per specifiche categorie:
- Roma: 0,86% IMU per seconde case, 0,1% TASI
- Milano: 1,06% IMU (massimale), 0,2% TASI
- Napoli: 0,92% IMU, 0,15% TASI
- Torino: 0,95% IMU, 0,18% TASI
5. Esenzioni e agevolazioni 2019
Il legislatore ha previsto diverse esenzioni e riduzioni per il 2019:
| Categoria | IMU | TASI | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (non di lusso) | Esente | Dovuta (aliquota ridotta) | Esclusi A/1, A/8, A/9 |
| Terreni agricoli (coltivatori diretti) | Esente | Esente | Solo per terreni posseduti e condotti |
| Immobili di interesse storico | Riduzione 50% | Riduzione 50% | Previsto da regolamento comunale |
| Fabbricati rurali strumentali | Esente | Dovuta | Solo se accatastati come rurali |
| Immobili concessi in comodato a parenti | Agevolata | Agevolata | Aliquota ridotta al 50% |
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il versamento di IMU e TASI erano le seguenti:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (restante 50%)
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (piattaforma digitale della pubblica amministrazione)
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
I codici tributo da utilizzare nel modello F24 erano:
- IMU: 3912 (abitazione principale), 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958 (abitazione principale), 3959 (altri immobili)
7. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI 2019, molti contribuenti hanno commesso errori che hanno portato a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare il valore catastale: La rivalutazione del 5% sul reddito catastale è obbligatoria dal 2016.
- Confondere abitazione principale con seconda casa: L’esenzione IMU vale solo per l’abitazione principale non di lusso.
- Non considerare i mesi di possesso: L’imposta è dovuta solo per i mesi in cui si è stati proprietari (es. se si vende a luglio, si paga solo per 7 mesi).
- Utilizzare aliquote sbagliate: Ogni comune può modificare le aliquote base – sempre verificare quelle locali.
- Dimenticare la TASI per l’abitazione principale: Molti pensano che sia esente come l’IMU, ma non è così.
8. Novità fiscali introdotte nel 2019
Il 2019 ha portato alcune modifiche rilevanti nella disciplina di IMU e TASI:
- Aumento del moltiplicatore per immobili di lusso: Per le categorie A/1, A/8 e A/9, il moltiplicatore è passato da 160 a 200.
- Estensione esenzione IMU per comodati: Sono stati inclusi anche i comodati a parenti in linea collaterale (fratelli, sorelle, nipoti).
- Maggiore flessibilità per i comuni: È stata aumentata la possibilità per i comuni di differenziare le aliquote in base alla destinazione d’uso degli immobili.
- Semplificazione per i terreni agricoli: Nuove modalità di calcolo per i terreni montani e svantaggiati.
9. Come contestare un avviso di accertamento
In caso di ricezione di un avviso di accertamento per presunte omissioni o errori nel pagamento di IMU/TASI 2019, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. La procedura prevede:
- Verificare la fondatezza dell’avviso confrontando i calcoli
- Raccogliere tutta la documentazione (visure, atti di proprietà, ricevute di pagamento)
- Presentare istanza di autotutela al comune entro 30 giorni
- In caso di rigetto, ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro i successivi 30 giorni
È consigliabile avvalersi di un commercialista o un avvocato tributarista per la redazione del ricorso, soprattutto in caso di importi elevati.
10. Fonti ufficiali per approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali su IMU e TASI 2019, consultare:
- Agenzia delle Entrate – Sezione “Tributi locali”
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
- ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Aliquote comunali
Per casi particolari o dubbi interpretativi, è sempre consigliabile rivolgersi a un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) o a un professionista del settore.