Calcolo Imu E Tasi Riscotel 2017

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2017 con Riscotel

Il 2017 ha rappresentato un anno particolare per la tassazione immobiliare in Italia, con importanti novità nella gestione dei pagamenti attraverso il sistema Riscotel. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti relativi al calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2017, con particolare attenzione alle modalità di riscossione tramite Riscotel.

Cosa sono IMU e TASI

IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). La base imponibile è rappresentata dal valore catastale dell’immobile, rivalutato del 5%.

TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è invece una tassa destinata a finanziare i servizi comunali indivisibili (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche sull’abitazione principale, sebbene con aliquote ridotte.

Novità 2017: Il Sistema Riscotel

Il 2017 ha visto l’introduzione su larga scala del sistema Riscotel (Riscossione Telematica) per il pagamento di IMU e TASI. Questo sistema ha semplificato notevolmente le procedure per i contribuenti, permettendo:

• Pagamenti rateizzati automatici
• Compensazione tra crediti e debiti
• Deduzione automatica di €200 per le utenze domestiche
• Notifiche digitali degli avvisi di pagamento

La deduzione standard di €200 rappresentava una novità significativa per il 2017, pensata per alleggerire il carico fiscale sulle famiglie italiane.

Come si Calcolano IMU e TASI 2017

Il calcolo segue queste formule fondamentali:

1. Determinazione della base imponibile:
   • Valore catastale × 1,05 (rivalutazione)
   • Per i terreni: reddito dominicale × 130 (agricoli) o × 140 (edificabili)
2. Applicazione delle aliquote:
   • IMU: aliquota base 0,76% (può variare per delibera comunale)
   • TASI: aliquota base tra 0,1% e 0,33% (variabile per comune)
3. Calcolo proporzionale per periodi di possesso parziali
4. Applicazione detrazioni (es. €200 per Riscotel)

Aliquote IMU e TASI 2017 per Comune

Le aliquote possono variare significativamente tra i diversi comuni italiani. Ecco una tabella comparativa delle aliquote medie applicate nel 2017 nei principali capoluoghi:

Comune	IMU Abitazione Principale	IMU Seconda Casa	TASI Abitazione Principale	TASI Seconda Casa
Roma	0,60%	0,92%	0,10%	0,25%
Milano	0,58%	1,06%	0,12%	0,30%
Napoli	0,40%	0,86%	0,08%	0,20%
Torino	0,52%	0,98%	0,10%	0,28%
Palermo	0,38%	0,82%	0,06%	0,18%

Nota: Questi valori rappresentano le aliquote medie. Ogni comune può applicare variazioni entro i limiti di legge. Per conoscere l’aliquota esatta del proprio comune, è necessario consultare i regolamenti comunali o il sito del Agenzia delle Entrate.

Esenzioni e Agevolazioni 2017

Il 2017 ha confermato diverse esenzioni e agevolazioni:

• Abitazione principale: esente da IMU (salvo comuni che hanno deliberato diversamente)
• Prima casa: agevolazioni TASI (aliquota ridotta)
• Immobili rurali: esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti
• Fabbricati classificati D/5 (istituti di credito, assicurazioni): esenti
• : sospensione IMU e TASI per immobili inagibili

Particolare attenzione meritano le agevolazioni per le zone colpite dal terremoto del 2016 (Lazio, Marche, Umbria, Abruzzo). In questi casi, la legge ha previsto la sospensione totale dei pagamenti per gli immobili dichiarati inagibili o inutilizzabili.

Scadenze e Modalità di Pagamento 2017

Per l’anno 2017, le scadenze erano così strutturate:

1. 16 giugno 2017: primo acconto IMU (50% dell’imposta annuale)
2. 16 dicembre 2017: saldo IMU e pagamento TASI

Con il sistema Riscotel, i contribuenti potevano optare per:

• Pagamento in un’unica soluzione
• Rateizzazione automatica (fino a 6 rate per importi superiori a €500)
• Compensazione con crediti pregressi

La deduzione standard di €200 veniva applicata automaticamente per le utenze domestiche, riducendo l’importo finale da pagare.

Differenze tra IMU e TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Valore catastale × 1,05	Valore catastale × 1,05
Abitazione principale	Generalmente esente	Soggetta (aliquota ridotta)
Destinazione	Entrata comunale	Finanziamento servizi indivisibili
Aliquota base 2017	0,76%	0,1% – 0,33%
Possibilità di detrazioni	Limitate	Più ampie (es. €200 Riscotel)

Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI 2017, molti contribuenti hanno commesso errori che hanno portato a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più frequenti:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5% sul valore catastale
2. Non verificare le delibera comunali sulle aliquote
3. Errato calcolo per periodi parziali di possesso
4. Non applicare la deduzione Riscotel di €200
5. Confondere IMU e TASI nelle scadenze di pagamento
6. Non conservare la documentazione per eventuali controlli

Per evitare questi errori, è fondamentale utilizzare strumenti di calcolo affidabili (come questo calcolatore) e consultare sempre le fonti ufficiali.

Documentazione Necessaria

Per un corretto calcolo e pagamento, è importante avere a disposizione:

• Visura catastale aggiornata
• Deliberazioni comunali sulle aliquote 2017
• Documentazione su eventuali esenzioni/agevolazioni
• Attestazione di possesso (rogito, successione, ecc.)
• Comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate

Tutti questi documenti possono essere richiesti online attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate o presso gli sportelli territoriali.

Casi Particolari 2017

Alguni scenari richiedevano attenzione particolare:

Immobili in Comodato Gratuito

Per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli), il 2017 ha confermato l’applicazione dell’aliquota ridotta per l’abitazione principale, a condizione che:

• Il comodato fosse registrato
• Il beneficiario vi risiedesse effettivamente
• Non vi fossero altri immobili di proprietà del beneficiario nello stesso comune

Immobili di Lusso

Per gli immobili classificati nelle categorie A/1, A/8 e A/9 (ville, castelli, palazzi di pregio), le aliquote IMU potevano essere aumentate fino allo 0,6% in più rispetto all’aliquota base, portando il totale fino all’1,36%.

Terreni Agricoli

I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali erano esenti da IMU. Per i terreni edificabili, invece, si applicava l’aliquota ordinaria sul valore venale in comune.

Come Verificare i Pagamenti Effettuati

Per controllare i pagamenti IMU e TASI 2017 è possibile:

1. Consultare l’estratti conto Riscotel (disponibili online)
2. Richiedere il durc comunale (Documento Unico di Regolarità Contributiva)
3. Verificare tramite F24 i codici tributo utilizzati:
   • IMU: codice 3918 (abitazione principale) o 3919 (altri immobili)
   • TASI: codice 3958

In caso di discrepanze, è possibile presentare istanza di ravvedimento operoso entro i termini previsti.

Riscotel: Vantaggi e Criticità

Il sistema Riscotel ha introdotto importanti innovazioni, ma anche alcune criticità:

Vantaggi

• Semplificazione delle procedure
• Rateizzazione automatica
• Deduzione standardizzata
• Notifiche digitali
• Compensazione automatica dei crediti

Criticità

• Difficoltà per anziani nel digitale
• Errori nei dati catastali pre-caricati
• Mancanza di assistenza telefonica dedicata
• Problemi con i pagamenti rateali
• Lentezza nel sistema nei periodi di scadenza

Per risolvere eventuali problemi con Riscotel, è possibile contattare:

• Il contact center dell’Agenzia delle Entrate (800.90.96.96)
• Gli sportelli territoriali dell’Agenzia
• Il patronato di riferimento

Fonti Ufficiali:

Agenzia delle Entrate – Guida IMU e TASI 2017 Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa 2017 ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (delibere comunali)