Calcolatore IMU e TASI Roma 2019
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per immobili situati nel Comune di Roma nel 2019.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Roma nel 2019
Nel 2019, i proprietari di immobili nel Comune di Roma erano tenuti al pagamento di due importanti imposte comunali: l’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida dettagliata spiega come funzionano queste imposte, chi deve pagarle, come si calcolano e quali sono le scadenze e le esenzioni previste.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Nel 2019, l’IMU a Roma era dovuta per:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili locati (con aliquote differenziate)
- Terreni edificabili e agricoli
- Fabricati rurali non strumentali
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale
- Box, cantine e pertinenze non accatastate come abitazione principale
Attenzione: Dal 2014, l’abitazione principale è generalmente esente da IMU, tranne per le categorie catastali A/1, A/8 e A/9 (immobili di pregio).
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi indivisibili. A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in caso di locazione)
- Le aliquote sono stabilite dal Comune entro i limiti di legge
3. Aliquote IMU e TASI a Roma nel 2019
Il Comune di Roma ha stabilito le seguenti aliquote per il 2019:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU 2019 | Aliquota TASI 2019 | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0.46% | 0.10% | €200 (solo TASI) |
| Abitazione principale (altre categorie) | Esente | 0.10% | €200 |
| Seconda casa | 0.76% | 0.10% | Nessuna |
| Immobili locati (canone concordato) | 0.76% | 0.10% | Nessuna |
| Immobili locati (canone libero) | 0.76% | 0.10% | Nessuna |
| Terreni edificabili | 0.76% | 0.10% | Nessuna |
| Terreni agricoli | 0.76% | Esente | Nessuna |
| Fabricati rurali strumentali | Esente | Esente | Nessuna |
| Aree fabbricabili | 0.76% | 0.10% | Nessuna |
Le aliquote vengono applicate sulla base imponibile, che per gli immobili (esclusi i terreni) è data dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici moltiplicatori:
| Categoria catastale | Moltiplicatore |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (immobili di pregio) | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (altre abitazioni) | 160 |
| B (collegi, conventi, ecc.) | 140 |
| C/1 (negozi) | 55 |
| C/2, C/6, C/7 (magazzini, depositi) | 140 |
| D (fabricati produttivi) | 65 |
4. Come si calcolano IMU e TASI
Il calcolo avviene in più passaggi:
- Determinare la base imponibile:
- Per gli immobili:
Rendita catastale × 1.05 × moltiplicatore - Per i terreni:
Valore venale in comune o valore agricolo medio
- Per gli immobili:
- Applicare l’aliquota:
Base imponibile × aliquota IMU / 100Base imponibile × aliquota TASI / 100
- Applicare detrazioni (se previste):
- Per l’abitazione principale: detrazione di €200 sulla TASI
- Pro-rata temporis:
- L’imposta viene calcolata in base ai mesi di possesso (1/12 per ogni mese o frazione di mese)
5. Esempio pratico di calcolo
Prendiamo il caso di una seconda casa a Roma con le seguenti caratteristiche:
- Categoria catastale: A/3
- Rendita catastale: €800
- Possesso per 12 mesi
- Nessuna esenzione
Calcolo IMU:
- Rendita rivalutata: €800 × 1.05 = €840
- Base imponibile: €840 × 160 = €134,400
- IMU annua: €134,400 × 0.76% = €1,020.24
Calcolo TASI:
- Base imponibile: €134,400 (stessa dell’IMU)
- TASI annua: €134,400 × 0.10% = €134.40
Totale dovuto: €1,020.24 (IMU) + €134.40 (TASI) = €1,154.64
6. Scadenze e modalità di pagamento
Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): restante 50% (con conguaglio)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (piattaforma digitale dei pagamenti alla PA)
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
Importante: Dal 2020, l’IMU e la TASI sono state accorpate nella nuova IMU unica, ma per il 2019 rimangono separate.
7. Esenzioni e agevolazioni
Alcune categorie di immobili o contribuenti beneficiano di esenzioni o riduzioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (tranne categorie A/1, A/8, A/9)
- Comodato gratuito: Esenzione IMU per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) che vi dimorano abitualmente
- Immobili rurali strumentali: Esenti sia da IMU che da TASI
- Fabricati merceologici: Esenti se destinati alla vendita
- Terreni agricoli: Esenti da TASI
- Onlus e enti non commerciali: Esenzioni parziali o totali a seconda dei casi
Per usufruire delle esenzioni è necessario presentare apposita dichiarazione al Comune entro i termini stabiliti.
8. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di mancato o ritardato pagamento, sono previste sanzioni che variano a seconda della gravità:
- Ritardo fino a 14 giorni: sanzione dello 0.1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo oltre 14 giorni: sanzione fissa del 1.5% + 0.2% per ogni ulteriore mese
- Omissione totale: sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
- Dichiarazione infedele: sanzione dal 50% al 100% della differenza
È possibile regolarizzare la propria posizione tramite ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.
9. Differenze tra IMU e TASI
Nonostante spesso vengano confuse, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Natura | Imposta patrimoniale sul possesso | Tassa per servizi comunali |
| Abitazione principale | Esente (tranne categorie di lusso) | Dovuta (con detrazione) | Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e inquilino (in caso di locazione) |
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato |
| Aliquote | Stabilite dal Comune (entro limiti statali) | Stabilite dal Comune (entro limiti statali) |
| Detrazioni | Nessuna (tranne casi specifici) | €200 per abitazione principale |
10. Novità e confronti con gli anni precedenti
Rispetto agli anni precedenti, il 2019 ha visto alcune modifiche:
- Aliquote stabili: Nessun aumento rispetto al 2018
- Detrazione TASI: Confermata a €200 per l’abitazione principale
- Esenzioni: Mantenute le agevolazioni per comodato gratuito e immobili rurali
- Scadenze: Confermate le date del 16 giugno e 16 dicembre
Rispetto al 2012 (anno di introduzione dell’IMU), si è assistito a una progressiva riduzione delle aliquote e all’introduzione di nuove esenzioni, soprattutto per l’abitazione principale.
11. Come contestare un avviso di pagamento
In caso di ricezione di un avviso di pagamento ritenuto errato, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Le modalità sono:
- Ricorso amministrativo: Da presentare al Comune di Roma
- Ricorso giudiziale: Da presentare alla Commissione Tributaria Provinciale
Nel ricorso è necessario indicare:
- Dati anagrafici del contribuente
- Motivazioni della contestazione
- Documentazione a supporto (atti notarili, visure catastali, ecc.)
- Richiesta di annullamento o riduzione dell’avviso
È consigliabile farsi assistere da un commercialista o un avvocato tributarista per la redazione del ricorso.
12. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali, è possibile consultare:
- Sito istituzionale del Comune di Roma – Sezione Tributi
- Agenzia delle Entrate – Guida alle imposte comunali
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa IMU/TASI
Per il calcolo preciso è sempre consigliabile rivolgersi a un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) o a un commercialista, soprattutto in casi complessi (es. usufrutto, nuda proprietà, immobili in comproprietà).
13. Domande frequenti
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto (categoria catastale C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI, a meno che non siano pertinenza di un’abitazione principale (in tal caso sono esenti da IMU ma soggetti a TASI).
D: Ho affittato il mio appartamento a canone concordato. Cambia qualcosa nel calcolo?
R: No, l’aliquota IMU rimane la stessa (0.76% nel 2019 a Roma). Tuttavia, la TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino secondo quanto stabilito nel contratto di locazione.
D: Ho comprato casa a dicembre 2019. Devo pagare l’intera annualità?
R: No, l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato a dicembre, pagherai solo 1/12 dell’imposta annuale.
D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile pagare l’intero importo entro il 16 giugno, senza attendere il saldo di dicembre. In questo caso, non saranno applicati interessi o maggiorazioni.
D: Cosa succede se non pago?
R: Il Comune può avviare procedure di riscossione coattiva, con l’aggiunta di sanzioni e interessi di mora. In casi gravi, può arrivare al pignoramento dei beni.
Conclusione
Il calcolo di IMU e TASI per il 2019 a Roma richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda la categoria catastale, la rendita e le eventuali esenzioni applicabili. Utilizzando il nostro calcolatore interattivo è possibile ottenere una stima precisa dell’importo dovuto, ma per casi particolari è sempre consigliabile consultare un professionista.
Ricordiamo che dal 2020 le due imposte sono state unificate nella nuova IMU, con aliquote e regole leggermente diverse. Tuttavia, per gli anni precedenti (come il 2019) rimangono valide le norme qui descritte.
Per qualsiasi dubbio, è possibile rivolgersi:
- All’Ufficio Tributi del Comune di Roma
- A un CAF (Centro di Assistenza Fiscale)
- A un commercialista o consulente tributario