Calcolo Imu E Tasi Roma Capitale2018

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà a Roma nel 2018

Introduzione alle Imposte Municipali 2018

Nel 2018, i proprietari di immobili a Roma Capitale erano tenuti al pagamento di due importanti imposte comunali: l’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Queste tasse rappresentavano una fonte significativa di entrate per il comune, destinate a finanziare servizi pubblici essenziali.

La normativa del 2018 introduceva alcune novità rispetto agli anni precedenti, in particolare per quanto riguardava:

• Le aliquote differenziate per categoria catastale
• Le esenzioni per le abitazioni principali
• I criteri di calcolo per i terreni edificabili
• Le detrazioni per specifiche categorie di contribuenti

Differenze tra IMU e TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Finalità	Tassazione del possesso di immobili	Finanziamento servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.)
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in alcuni casi)
Base imponibile	Rendita catastale rivalutata	Rendita catastale rivalutata
Aliquote 2018 Roma	Dallo 0.46% all’1.06%	Dallo 0.1% allo 0.33%
Esenzioni	Abitazione principale (esclusa cat. A/1, A/8, A/9)	Abitazione principale (con detrazione)

Come si Calcolano IMU e TASI a Roma nel 2018

1. Determinazione della Base Imponibile

Il primo passo per il calcolo è determinare la base imponibile, che si ottiene:

1. Prendendo la rendita catastale dell’immobile (visibile nella visura catastale)
2. Rivalutandola del 5% (moltiplicando per 1.05)
3. Moltiplicando il risultato per specifici coefficienti in base alla categoria catastale:
   • 160 per fabbricati gruppo A (esclusi A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
   • 140 per fabbricati gruppo B e categorie C/3, C/4, C/5
   • 80 per fabbricati gruppo D (esclusi D/5)
   • 65 per categoria A/10 (uffici e studi privati) e D/5
   • 55 per categorie C/1

Formula: Base Imponibile = Rendita Catastale × 1.05 × Coefficiente

2. Applicazione delle Aliquote

Le aliquote per il 2018 a Roma Capitale erano così strutturate:

Tipo Immobile	Aliquota IMU	Aliquota TASI	Note
Abitazione principale (cat. A/1-A/9 escluso A/1)	0%	0.1%	Detrazione €200 per abitazione principale
Abitazione principale categoria A/1, A/8, A/9	0.46%	0.1%	Immobili di lusso
Seconda casa	0.76%	0.2%	–
Terreni edificabili	0.86%	0.1%	Valore determinato dal comune
Immobili commerciali (cat. C/1)	1.06%	0.33%	Massima aliquota prevista
Aree fabbricabili	0.76%	0.1%	Valore venale in comune

Formula IMU: IMU = Base Imponibile × Aliquota IMU × (Giorni possesso / 365)

Formula TASI: TASI = Base Imponibile × Aliquota TASI × (Giorni possesso / 365) – Detrazioni

Esenzioni e Agevolazioni 2018

Il Comune di Roma prevedeva nel 2018 diverse esenzioni e agevolazioni:

1. Esenzione IMU

• Abitazione principale: Esente da IMU (esclusi immobili di lusso A/1, A/8, A/9)
• Immobili rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
• Fabbricati classificati come monumentali: Esenti se vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004
• Immobili posseduti da enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali

2. Detrazioni TASI

• Abitazione principale: Detrazione di €200 (€400 per nuclei familiari con ISEE ≤ €15.000)
• Proprietari over 65: Detrazione del 50% per redditi ISEE ≤ €20.000
• Disabili: Detrazione del 50% per immobili adibiti a dimora del disabile
• Comodato gratuito: Detrazione del 50% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta

3. Riduzioni Particolari

Alcune categorie beneficiavano di riduzioni specifiche:

• Immobili inagibili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili con perizia
• Immobili in ristrutturazione: Riduzione del 50% per periodi superiori a 6 mesi
• Terreni agricoli: Riduzione del 70% per terreni montani o svantaggiati

Scadenze e Modalità di Pagamento 2018

Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma Capitale erano così strutturate:

Rata	Scadenza	Importo	Codice Tributo
Acconto IMU	18 giugno 2018	50% dell’imposta annuale	3912
Acconto TASI	18 giugno 2018	50% dell’imposta annuale	3958
Saldo IMU	17 dicembre 2018	50% dell’imposta annuale (con conguaglio)	3913
Saldo TASI	17 dicembre 2018	50% dell’imposta annuale (con conguaglio)	3959

Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:

• Modello F24: Presso banche, uffici postali o online tramite home banking
• PagoPA: Attraverso il portale del Comune di Roma
• Bollettino postale: Utilizzando i codici tributo specifici

In caso di ravvedimento operoso (pagamento in ritardo), erano previste le seguenti sanzioni:

• Ritardo fino a 14 giorni: 0.1% per ogni giorno di ritardo
• Ritardo oltre 14 giorni: 1.5% + interessi legali (3.5% annuo)
• Ritardo oltre 90 giorni: 3.75% + interessi legali

Casi Pratici di Calcolo

Esempio 1: Seconda Casa nel Municipio III

Dati:

• Categoria catastale: A/3
• Rendita catastale: €850
• Possesso: anno completo
• Percentuale proprietà: 100%

Calcoli:

1. Base imponibile: €850 × 1.05 × 160 = €142,800
2. IMU: €142,800 × 0.76% = €1,085.28
3. TASI: €142,800 × 0.2% = €285.60
4. Totale annuale: €1,370.88

Esempio 2: Abitazione Principale di Lusso (A/8)

Dati:

• Categoria catastale: A/8 (ville)
• Rendita catastale: €2,100
• Possesso: anno completo
• Detrazione TASI: €200

Calcoli:

1. Base imponibile: €2,100 × 1.05 × 160 = €352,800
2. IMU: €352,800 × 0.46% = €1,622.88
3. TASI: (€352,800 × 0.1%) – €200 = €352.80 – €200 = €152.80
4. Totale annuale: €1,775.68

Esempio 3: Terreno Edificabile

Dati:

• Valore venale: €150,000
• Possesso: dal 1 marzo al 31 dicembre (306 giorni)

Calcoli:

1. IMU: €150,000 × 0.86% × (306/365) = €1,075.45
2. TASI: €150,000 × 0.1% × (306/365) = €124.84
3. Totale: €1,200.29

Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettevano errori che potevano portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più frequenti:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Molti applicavano direttamente i coefficienti senza prima rivalutare la rendita del 5%.
2. Sbagliare il coefficiente catastale: Usare il coefficiente sbagliato (es. 160 invece di 140) porta a basi imponibili errate.
3. Non considerare i giorni di possesso: Per immobili acquistati/venduti durante l’anno, bisognava calcolare la proporzione esatta.
4. Dimenticare le detrazioni TASI: Molti non applicavano la detrazione di €200 per l’abitazione principale.
5. Confondere le scadenze: Pagare l’acconto come saldo o viceversa comportava sanzioni.
6. Non verificare le esenzioni: Alcuni pagavano IMU su abitazioni principali esenti (esclusi i lussi).
7. Errore nei codici tributo: Usare codici sbagliati nel modello F24 causava problemi di accreditamento.
8. Non aggiornare i dati catastali: Cambiamenti nella rendita catastale non comunicati portavano a calcoli errati.

Normativa di Riferimento

Il calcolo di IMU e TASI per il 2018 a Roma Capitale si basava sulla seguente normativa:

• Decreto Legislativo n. 504/1992: Istituzione dell’ICI (predecessore dell’IMU)
• Decreto Legge n. 201/2011: Introduzione dell’IMU (art. 13)
• Legge n. 147/2013: Istituzione della TASI (art. 1, commi 639-705)
• Delibera Consiglio Comunale Roma n. 34/2018: Aliquote e regolamento IMU/TASI per Roma Capitale
• Delibera Giunta Comunale Roma n. 122/2018: Detrazioni e esenzioni specifiche
• Circolare Agenzia delle Entrate n. 3/E/2018: Chiarimenti su base imponibile e coefficienti

Per consultare i testi ufficiali:

• Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana
• Agenzia delle Entrate – Normativa IMU/TASI
• Comune di Roma – Regolamenti Tributari 2018

Domande Frequenti

1. Chi deve pagare IMU e TASI?

Sono tenuti al pagamento:

• I proprietari di immobili (fabbricati, terreni, aree edificabili)
• I titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi)
• I locatari per la TASI (solo in alcuni casi specifici)

2. Come si paga se si possiede l’immobile solo per alcuni mesi?

L’imposta è dovuta in proporzione ai mesi (o giorni) di effettivo possesso. Ad esempio, per un immobile posseduto dal 1 maggio al 31 ottobre (184 giorni):

IMU = Base Imponibile × Aliquota × (184/365)

3. Cosa succede se non si paga?

In caso di mancato pagamento, il Comune di Roma applica:

• Una sanzione dal 30% al 100% dell’importo dovuto
• Gli interessi di mora (3.5% annuo)
• Eventuali azioni esecutive (pignoramento, ipoteca)

È possibile regolarizzare con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.

4. Come si calcola la rendita catastale?

La rendita catastale è determinata dall’Agenzia delle Entrate in base a:

• La categoria catastale (A/2, C/3, ecc.)
• La superficie in metri quadri
• La zona censuaria (valore al mq)
• Il grado di finitura (normale, signorile, ecc.)

Può essere verificata:

• Nella visura catastale
• Tramite il servizio online dell’Agenzia delle Entrate
• Presso gli uffici del Territorio

5. Si può rateizzare il pagamento?

Sì, il Comune di Roma permette la rateizzazione:

• Fino a 6 rate mensili senza interessi
• Fino a 24 rate con interessi (tasso legale)

La richiesta va presentata entro la scadenza del saldo (17 dicembre 2018).

Confronti con Altri Comuni Italiani

Le aliquote di IMU e TASI variavano significativamente tra i comuni italiani. Ecco un confronto con altre grandi città nel 2018:

Comune	IMU Seconda Casa	TASI Seconda Casa	Detrazione TASI Abitazione Principale
Roma	0.76%	0.2%	€200
Milano	0.86%	0.25%	€200
Napoli	0.6%	0.1%	€150
Torino	0.92%	0.3%	€250
Palermo	0.58%	0.1%	€100
Firenze	0.8%	0.2%	€200
Bologna	0.7%	0.15%	€180

Roma si posizionava nella media alta per quanto riguarda l’IMU sulle seconde case (0.76%), mentre la TASI era tra le più basse (0.2%). La detrazione per l’abitazione principale (€200) era in linea con Milano e Firenze, ma superiore a città come Napoli e Palermo.

Consigli per Risparmiare

Ecco alcuni suggerimenti per ottimizzare il pagamento di IMU e TASI:

1. Verificare le esenzioni: Controllare se si ha diritto a esenzioni (età, disabilità, comodato).
2. Agire sui giorni di possesso: Se si vende un immobile, anticipare o posticipare l’atto per ridurre i giorni di possesso.
3. Controllare la rendita catastale: Verificare che sia aggiornata e corrispondente allo stato reale.
4. Sfruttare le detrazioni TASI: Non dimenticare la detrazione di €200 per l’abitazione principale.
5. Rateizzare senza interessi: Se l’importo è elevato, richiedere la rateizzazione in 6 mesi.
6. Verificare la categoria catastale: Alcune categorie (es. C/1) hanno aliquote più alte.
7. Utilizzare il calcolatore ufficiale: Il Comune di Roma metteva a disposizione un servizio online per simulazioni.
8. Consultare un CAF: Per situazioni complesse (successioni, usufrutti), rivolgersi a un Centro di Assistenza Fiscale.

Conclusione

Il calcolo di IMU e TASI per il 2018 a Roma Capitale richiedeva attenzione ai dettagli: dalla corretta determinazione della base imponibile all’applicazione delle aliquote specifiche per ogni categoria di immobile. Le esenzioni e le detrazioni rappresentavano opportunità di risparmio significativo, soprattutto per le famiglie con redditi bassi o con componenti disabili.

Ricordiamo che, anche se il 2018 è ormai passato, comprendere questi meccanismi è utile per:

• Verificare eventuali pagamenti in eccesso (con possibilità di rimborso)
• Prepararsi agli adempimenti degli anni successivi
• Capire la logica behind le imposte locali, spesso simili nelle diverse annualità

Per approfondimenti ufficiali, consultare sempre:

• Agenzia delle Entrate
• Comune di Roma – Tributi
• Gazzetta Ufficiale