Calcolo IMU e TASI Saldo 2019
Calcola l’importo dovuto per il saldo IMU e TASI dell’anno 2019 in base ai dati del tuo immobile
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI Saldo 2019
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il saldo 2019 richiede particolare attenzione a diversi fattori, tra cui la tipologia dell’immobile, la categoria catastale, le aliquote comunali e il periodo di possesso. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’IMU e la TASI
IMU (Imposta Municipale Unica): È un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (tranne quelle di lusso). Viene calcolata sulla base del valore catastale dell’immobile.
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Introdutta nel 2014, questa tassa finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche alle abitazioni principali.
2. Chi deve pagare
- IMU: Proprietari di immobili diversi dall’abitazione principale (tranne quelle di lusso), terreni edificabili e agricoli, immobili commerciali.
- TASI: Proprietari e detentori (inclusi gli inquilini) di qualsiasi immobile, comprese le abitazioni principali.
3. Come si calcola il valore catastale
Il valore catastale si ottiene moltiplicando il reddito catastale per specifici coefficienti:
| Tipologia immobile | Coefficiente |
|---|---|
| Abitazioni (cat. A, C/2, C/6, C/7) | 160 |
| Uffici e studi privati (cat. A/10) | 80 |
| Negozi (cat. C/1) | 55 |
| Laboratori artigiani (cat. C/3) | 140 |
| Terreni edificabili | Variabile (valore venale) |
| Terreni agricoli | 135 (per reddito dominicale) |
Formula: Valore catastale = Reddito catastale × Coefficiente × (Percentuale proprietà/100)
4. Aliquote IMU e TASI 2019
Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti di legge:
- IMU: Aliquota base 0.76% (7.6‰), con possibilità per i comuni di aumentarla fino a 1.06% (10.6‰) o ridurla fino a 0.46% (4.6‰).
- TASI: Aliquota base variabile tra 0.1‰ e 0.33‰ per le abitazioni principali, fino a 2.5‰ per altri immobili.
| Comune | Aliquota IMU 2019 (‰) | Aliquota TASI 2019 (‰) |
|---|---|---|
| Milano | 10.6 (abitazioni non principali) | 2.5 (abitazioni principali) |
| Roma | 10.6 | 2.5 |
| Torino | 10.0 | 2.0 |
| Napoli | 9.6 | 1.8 |
| Bologna | 10.2 | 2.2 |
5. Detrazioni e agevolazioni
Per il 2019 erano previste alcune agevolazioni:
- Abitazione principale: Detrazione di €200 per l’IMU (solo per immobili di lusso) e riduzioni sulla TASI.
- Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per parenti in linea retta.
- Terreni agricoli: Esenzione IMU per i coltivatori diretti.
- Fabricati rurali: Esenzione totale se strumentali all’attività agricola.
6. Scadenze 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento erano:
- Acconto: 17 giugno 2019 (60% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (40% dell’imposta dovuta, con conguaglio)
Il calcolo del saldo richiedeva di considerare eventuali variazioni nella proprietà o nelle aliquote comunali durante l’anno.
7. Esempio pratico di calcolo
Consideriamo un immobile con le seguenti caratteristiche:
- Seconda casa (cat. A/3)
- Reddito catastale: €500
- Moltiplicatore: 160
- Aliquota IMU comunale: 10.6‰
- Aliquota TASI comunale: 2.5‰
- Possesso: tutto l’anno
Calcoli:
- Valore catastale = €500 × 160 = €80,000
- IMU = (€80,000 × 10.6‰) = €848
- TASI = (€80,000 × 2.5‰) = €200
- Totale dovuto = €848 + €200 = €1,048
Per il saldo (40%), il contribuente avrebbe dovuto versare €419.20, già detratto l’acconto di €628.80.
8. Errori comuni da evitare
- Dimenticare il periodo di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi.
- Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per le abitazioni invece di 80 per gli uffici porta a un valore catastale errato.
- Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge.
- Dimenticare le detrazioni: Per le abitazioni principali di lusso, la detrazione di €200 va sempre applicata.
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con regole diverse.
9. Documentazione necessaria
Per effettuare il calcolo e il pagamento, assicurati di avere:
- Visura catastale aggiornata (per reddito e categoria)
- Deliberazioni comunali con aliquote 2019
- Documenti di proprietà (rogito, successione, ecc.)
- Eventuali attestazioni per agevolazioni (comodato, coltivatore diretto, ecc.)
10. Modalità di pagamento
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24: Il metodo più comune, con codici tributo specifici:
- IMU: 3912 (abitazione principale) / 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
- PagoPA: Attraverso i servizi online del comune o dell’Agenzia delle Entrate.
- Bollettino postale: Solo per alcuni comuni che lo prevedevano.
Importante: sempre conservare la ricevuta di pagamento per almeno 5 anni.
11. Domande frequenti
D: Sono proprietario di una seconda casa. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, per le seconde case sia l’IMU che la TASI sono dovute, a meno che non ricada in specifiche esenzioni (es. comodato a parenti in linea retta).
D: Ho comprato casa a metà 2019. Come calcolo l’imposta?
R: L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se hai acquistato a luglio, pagherai per 6 mesi (luglio-dicembre).
D: Il comune ha cambiato le aliquote durante l’anno. Quale uso?
R: Per l’acconto si usano le aliquote vigenti al 1° gennaio, per il saldo quelle definitive approvate dal comune entro ottobre.
D: Posso detrarre la TASI pagata sulla seconda casa?
R: No, la detrazione del 20% sulla TASI per l’abitazione principale non si applica alle seconde case.
D: Cosa succede se non pago?
R: In caso di omesso o ritardato pagamento, sono previste sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (tasso legale annuale).
12. Novità rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, il 2019 ha visto alcune modifiche:
- Abitazioni principali: Confermata l’esenzione IMU (tranne per i immobili di lusso), mentre la TASI rimane dovuta con aliquote ridotte.
- Terreni agricoli: Estesa l’esenzione IMU ai terreni posseduti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali.
- Comodato gratuito: Maggiori controlli sulle dichiarazioni per evitare abusi delle agevolazioni.
- Pagamenti: Obbligo di utilizzo del modello F24 telematico per importi superiori a €1,000.
13. Confronto con altri paesi europei
L’IMU e la TASI rientrano nel sistema delle imposte sulla proprietà immobiliare, comune in molti paesi europei:
| Paese | Imposta sulla proprietà | Aliquota media | Note |
|---|---|---|---|
| Italia | IMU + TASI | 0.4% – 1.06% | Aliquote comunali, esenzione prima casa (tranne lusso) |
| Francia | Taxe Foncière | 0.2% – 0.5% | Basata sul “valore locativo catastale” |
| Spagna | IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) | 0.4% – 1.1% | Aliquote comunali, riduzioni per abitazioni principali |
| Germania | Grundsteuer | 0.1% – 0.6% | Calcolata sul valore dell’immobile, aliquote comunali |
| Regno Unito | Council Tax | Variabile | Basata sul valore della proprietà in fasce prestabilite |
L’Italia si posiziona nella media europea per aliquote, ma con un sistema più complesso a causa della doppia imposizione (IMU + TASI) e della variabilità comunale.
14. Consigli per risparmiare
- Verifica le agevolazioni: Controlla se hai diritto a esenzioni (es. abitazione principale non di lusso, terreno agricolo, fabbricato rurale).
- Controlla la categoria catastale: Un errore nella categoria può portare a un valore catastale più alto. Verifica con una visura aggiornata.
- Comodato d’uso: Se concedi l’immobile in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli), puoi beneficiare di aliquote ridotte.
- Pagamento in acconto: Se prevedi che il saldo sarà inferiore all’acconto (es. per vendita dell’immobile), puoi ridurre l’acconto al minimo dovuto (50% dell’imposta dell’anno precedente).
- Rateizzazione: Alcuni comuni permettono la rateizzazione del saldo in 2-3 rate senza interessi.
- Verifica le deliberazioni comunali: Alcuni comuni applicano sconti per pagamenti anticipati o per particolari categorie di contribuenti (es. over 65).
15. Casi particolari
Immobili in comproprietà
Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota. Ad esempio, per un immobile posseduto al 50%, ciascuno paga il 50% dell’imposta calcolata sul 100% del valore.
Immobili dati in affitto
L’IMU è dovuta dal proprietario, mentre la TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino per le abitazioni principali).
Immobili all’estero
Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI, ma potrebbero essere tassati nel paese in cui si trovano.
Fabricati inagibili o in ristrutturazione
Se l’immobile è inagibile (es. per danni da calamità naturali), è possibile chiedere la sospensione del pagamento presentando apposita documentazione al comune.
16. Come contestare un avviso di accertamento
Se ricevi un avviso di accertamento per IMU o TASI che ritieni errato:
- Verifica i dati: Controlla che il comune abbia utilizzato il reddito catastale corretto e le aliquote giuste.
- Presenta ricorso: Entro 60 giorni dalla notifica, puoi presentare ricorso al comune allegando documentazione a supporto.
- Mediazione: Se il comune respinge il ricorso, puoi ricorrere alla commissione tributaria provinciale.
- Pagamento sotto riserva: Per evitare sanzioni, puoi pagare l’imposta contestata “sotto riserva” e chiedere poi il rimborso.
Consiglio: in caso di contestazioni complesse, è utile farsi assistere da un commercialista o un patronato.
17. Strumenti utili
- Visura catastale online: Disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate (servizio “Sister”).
- Calcolatori online: Molti siti comunali offrono strumenti di simulazione (ma verifica sempre i risultati).
- App mobile: Alcune app (es. “IMU TASI Calculator”) permettono di salvare i calcoli per più immobili.
- Assistenza fiscale: CAF e patronati offrono supporto gratuito per il calcolo e il pagamento.
18. Prospettive future
Dal 2020, l’IMU e la TASI sono state parzialmente sostituite dalla IMU unica, che ha assorbito anche la TASI per alcuni immobili. Tuttavia, per il saldo 2019 restano valide le regole descritte in questa guida.
Le principali novità introdotte negli anni successivi includono:
- Semplificazione dei codici tributo.
- Aumento delle esenzioni per le abitazioni principali.
- Maggiore digitalizzazione dei servizi (pagamenti online, notifiche telematiche).
Resta sempre aggiornato consultando il sito del l’Agenzia delle Entrate o del tuo comune.