Calcolo Imu Tari 2019

Guida Completa al Calcolo IMU e TARI 2019

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TARI (Tassa sui Rifiuti) per l’anno 2019 richiede la conoscenza di diversi parametri, tra cui la categoria catastale dell’immobile, il comune di ubicazione, il periodo di possesso e eventuali esenzioni applicabili. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come vengono calcolate queste imposte e come puoi ottimizzare i tuoi pagamenti.

1. Cos’è l’IMU 2019?

L’IMU è un’imposta comunale che si applica sul possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (per le quali si applica solo in alcuni casi specifici). Per il 2019, l’aliquota base era dello 0,76%, ma i comuni potevano aumentarla fino allo 1,06% o ridurla fino allo 0,46%.

Base imponibile IMU

La base imponibile per l’IMU è data dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici coefficienti in base alla categoria catastale:

Categoria Catastale	Coefficiente
A/1, A/8, A/9	160
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	140
B	140
C/1	55
C/2, C/6, C/7	140
C/3, C/4, C/5	140
D (escluso D/5)	65
D/5	80

Formula per il calcolo IMU:

IMU = (Rendita Catastale × Coefficiente × 1,05) × Aliquota × (Mesi/12)

2. Cos’è la TARI 2019?

La TARI (Tassa sui Rifiuti) è la componente della tariffa rifiuti che copre i costi del servizio di raccolta e smaltimento. A differenza dell’IMU, la TARI si paga anche per l’abitazione principale. Il calcolo dipende da:

• Numero di occupanti dell’immobile
• Superficie calpestabile
• Tipologia di rifiuti prodotti (domestici, speciali, etc.)
• Tariffa stabilita dal comune (variabile tra €0,80 e €1,50 per m²/anno)

Per il 2019, la tariffa media nazionale era di circa €1,10 per m²/anno, ma con forti variazioni regionali (ad esempio, in Lombardia si arrivava a €1,40/m², mentre in Sicilia si scendeva a €0,90/m²).

Esempio di calcolo TARI

Per un appartamento di 100 m² con 3 occupanti:

TARI = 100 m² × €1,10/m² × 3 occupanti × (coefficienti comunali) = ~€330-€400/anno

3. Differenze tra IMU e TARI

Caratteristica	IMU	TARI
Base di calcolo	Rendita catastale	Superficie e occupanti
Abitazione principale	Esente (salvo casi specifici)	Sempre dovuta
Scadenze 2019	17 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo)	Rate variabili per comune (tipicamente aprile, luglio, ottobre)
Aliquote	0,46%-1,06%	€0,80-€1,50/m²/anno
Destinazione	Entrate comunali generiche	Servizio rifiuti

4. Esenzioni e Agevolazioni 2019

Esenzioni IMU

• Abitazione principale: Esente per la maggior parte dei contribuenti (esclusi i “lussi” come A/1, A/8, A/9).
• Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP).
• Fabricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola.
• Immobili inagibili: Esenti se dichiarati inagibili con perizia.
• Comodato gratuito: Agevolazioni per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli).

Agevolazioni TARI

• Nuclei familiari numerosi: Riduzioni per famiglie con più di 3 figli (fino al 30% in alcuni comuni).
• Bassa produzione rifiuti: Sconti per chi dimostra una produzione inferiore alla media (es. compostaggio domestico).
• Utenti non domestici: Tariffe ridotte per attività commerciali con bassissimo impatto (es. studi professionali).

5. Come Risparmiare su IMU e TARI

1. Verifica la rendita catastale: Errori nella rendita possono portare a pagamenti eccessivi. Richiedi una visura aggiornata all’Agenzia delle Entrate.
2. Controlla le esenzioni: Molti contribuenti non sanno di avere diritto a esenzioni (es. comodato gratuito o inagibilità).
3. Dichiarazione TARI accurata: Segnala correttamente il numero di occupanti e la metratura per evitare sovrastime.
4. Pagamento in un’unica soluzione: Alcuni comuni applicano sconti per il pagamento annuale invece che rateizzato.
5. Riduzione rifiuti: Adotta pratiche di riduzione (es. compostaggio) per accedere a tariffe agevolate.

6. Scadenze e Modalità di Pagamento 2019

IMU 2019

• Acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta).
• Saldo: 16 dicembre 2019 (restante 50%).
• Modalità: Bollettino postale, home banking, o presso gli sportelli comunali.

TARI 2019

Le scadenze variano per comune, ma tipicamente seguono questo calendario:

• Prima rata: Aprile 2019 (30% dell’importo annuale).
• Seconda rata: Luglio 2019 (30%).
• Terza rata: Ottobre 2019 (40%).

Alcuni comuni permettono il pagamento in un’unica soluzione entro giugno con uno sconto del 2%-3%.

7. Errori Comuni da Evitare

• Dimenticare di aggiornare i dati: Cambi di residenza o di stato dell’immobile (es. da seconda casa a principale) devono essere comunicati entro 30 giorni.
• Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può modificare le aliquote entro i limiti di legge. Controlla sempre il sito del tuo comune.
• Confondere IMU e TASI: La TASI (tassa sui servizi indivisibili) è stata abolita nel 2020, ma nel 2019 era ancora in vigore in alcuni comuni (sostituita dall’aumento IMU).
• Pagare per immobili esenti: Ad esempio, pagare l’IMU per un terreno agricolo posseduto da un coltivatore diretto.

8. Fonti Ufficiali e Approfondimenti

Per verificare i dati e le aliquote specifiche del tuo comune, consulta queste fonti ufficiali:

• Agenzia delle Entrate – IMU 2019: Guida ufficiale sul calcolo e pagamento.
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Tributi Locali: Normativa e circolari.
• ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Tariffe TARI: Database delle tariffe comunali.

9. Domande Frequenti

D: Sono proprietario di una seconda casa al mare. Devo pagare l’IMU?

R: Sì, le seconde case sono soggette all’IMU con aliquota piena (0,76%-1,06%). L’esenzione vale solo per l’abitazione principale (esclusi i lussi).

D: Ho affittato il mio immobile. Chi paga la TARI, io o l’inquilino?

R: Per legge, la TARI è a carico dell’occupante (inquilino), ma spesso i contratti di locazione prevedono che sia il proprietario a pagarla. Verifica il tuo contratto.

D: Posso detrarre IMU e TARI dalla dichiarazione dei redditi?

R: No, dal 2020 non sono più detraibili. Nel 2019, solo la TARI era parzialmente detraibile (20% fino a €200) per le abitazioni principali con ISEE < €8.000.

D: Ho comprato casa a metà 2019. Come si calcola l’IMU?

R: L’IMU si paga in proporzione ai mesi di possesso. Se hai acquistato a luglio, pagherai il 50% (6/12 mesi). Usa il nostro calcolatore selezionando “Periodo parziale”.

D: Il mio comune ha aliquote IMU diverse da quelle standard. Come faccio?

R: Alcuni comuni applicano aliquote personalizzate. Controlla il sito dell’Agenzia delle Entrate o il portale del tuo comune per verificare.