Calcolatore IMU e TASI 2019
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà nel 2019 con precisione
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che gravano sulla proprietà immobiliare in Italia. Il 2019 ha visto alcune modifiche normative che è importante conoscere per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Si applica a:
- Seconde case e immobili locati
- Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
- Terreni edificabili e agricoli (con aliquote differenziate)
- Abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI finanzia i servizi indivisibili comunali (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in percentuali variabili)
- Ha aliquote generalmente inferiori rispetto all’IMU
3. Come si calcolano IMU e TASI
La formula base per entrambi i tributi è:
Imposta = (Valore Catastale × 1.05) × Aliquota × (Mesi di possesso/12) × (Percentuale di possesso/100)
| Tipo Immobile | Aliquota IMU Base 2019 | Aliquota TASI Base 2019 | Rivalutazione |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (non di lusso) | 0% (esente) | 0.1% – 0.33% | 5% |
| Seconda casa | 0.4% – 0.76% | 0.1% – 0.33% | 5% |
| Immobile commerciale | 0.5% – 1.06% | 0.1% – 0.33% | 5% |
| Terreno edificabile | 0.5% – 1.06% | 0.1% – 0.33% | 5% |
| Terreno agricolo | 0.2% – 0.76% | 0.1% | 25% (solo IMU) |
4. Esenzioni e agevolazioni 2019
Nel 2019 erano previste diverse esenzioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (ma soggetta a TASI) salvo per le categorie di lusso
- Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Fabricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
- Immobili di enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali
- Prime case di giovani under 35: Alcuni comuni applicavano riduzioni
5. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze erano:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta)
Il pagamentova effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA per alcuni comuni
- Bollettino postale (per importi inferiori a €1.000)
6. Differenze tra IMU 2019 e anni precedenti
Rispetto al 2018, il 2019 ha visto queste principali modifiche:
| Aspetto | 2018 | 2019 |
|---|---|---|
| Aliquota base seconda casa | 0.38% – 0.76% | 0.4% – 0.76% |
| Detrazione abitazione principale | €200 | €200 (confermata) |
| Esenzione IMU prima casa | Solo per categorie non di lusso | Confermata (estesa a alcuni comuni) |
| Aliquota TASI massima | 0.3% | 0.33% |
7. Errori comuni da evitare nel calcolo
Molti contribuenti commettono questi errori:
- Dimenticare di rivalutare il valore catastale del 5% (105%)
- Non considerare i mesi effettivi di possesso (es. acquisto a luglio = 6 mesi)
- Confondere la rendita catastale con il valore catastale
- Non applicare le detrazioni spettanti (es. €200 per abitazione principale in TASI)
- Usare aliquote sbagliate per il proprio comune
8. Come verificare il valore catastale
Per trovare il valore catastale del tuo immobile:
- Consulta la visura catastale sul sito dell’Agenzia delle Entrate
- Moltiplica la rendita catastale per:
- 160 per immobili gruppo A (esclusi A/10)
- 140 per immobili gruppo B
- 80 per immobili gruppo C/1
- 65 per immobili gruppo D/5
- 55 per altri immobili gruppo D
- Per i terreni, usa il valore dominicale o agrario indicato in visura
9. Normativa di riferimento
Le principali fonti normative per IMU e TASI 2019 sono:
- Decreto Legge 66/2014 (istituzione TASI)
- Decreto Legislativo 23/2011 (riforma IMU)
- Delibere comunali (ogni comune stabilisce aliquote e detrazioni)
- Circolari Agenzia delle Entrate (es. Circolare 3/E/2019)
10. Domande frequenti
D: Sono pensionato e possiedo solo la prima casa. Devo pagare IMU?
R: No, l’abitazione principale è esente da IMU a meno che non rientri nelle categorie di lusso (A/1, A/8, A/9). Dovrai però pagare la TASI con aliquota ridotta.
D: Ho comprato casa a ottobre 2019. Quanti mesi devo considerare?
R: Devi considerare 3 mesi (ottobre, novembre, dicembre) e pagare il 25% dell’imposta annuale.
D: Posso detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa?
R: Sì, l’IMU sulla seconda casa può essere portata in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF) fino a concorrenza del reddito dei fabbricati.
D: Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?
R: Per i terreni agricoli si applica:
- Valore catastale = reddito dominicale × 130 (o valore agrario × 130)
- Rivalutazione del 25% (non 5% come per gli immobili)
- Aliquota IMU generalmente dello 0.2% – 0.76%
- Esenzione per coltivatori diretti e IAP
D: C’è una soglia minima sotto cui non si paga?
R: Sì, se l’imposta dovuta è inferiore a €12, non è necessario pagarla (art. 17, comma 1, D.Lgs. 504/1992).
11. Consigli per risparmiare su IMU e TASI
Alcune strategie legittime per ridurre il carico fiscale:
- Verifica se il tuo comune applica aliquote ridotte per determinate categorie (es. giovani under 35)
- Controlla se hai diritto a detrazioni o esenzioni non applicate automaticamente
- Per i terreni agricoli, assicurati di essere iscritto alla previdenza agricola per l’esenzione
- Se possiedi l’immobile in comproprietà, ciascun comproprietario paga solo per la sua quota
- Per gli immobili locati, puoi concordare con l’inquilino la ripartizione della TASI
12. Casi particolari
Immobili in comodato d’uso
Il comodato d’uso gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) gode di agevolazioni:
- IMU: aliquota ridotta al 50% per la seconda casa data in comodato
- TASI: il comodatario (chi usa l’immobile) paga il 30%, il proprietario il 70%
Immobili in leasing
Per gli immobili in leasing:
- Il locatario (chi usa l’immobile) paga IMU e TASI
- Il locatore (proprietario) non paga, salvo diversi accordi contrattuali
Immobili all’estero
Gli immobili situati all’estero posseduti da residenti in Italia:
- Non sono soggetti a IMU italiana
- Potrebbero essere soggetti a tasse locali nel paese estero
- Vanno dichiarati nel quadro RW del modello Redditi
13. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di mancato o ritardato pagamento sono previste:
- Sanzione del 30% dell’imposta dovuta (ridotta a 1/10 se pagamento entro 15 giorni dalla scadenza)
- Interessi moratori allo 0,2% mensile
- Possibile iscrizione a ruolo per importi superiori a €5.000
È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando:
- Entro 14 giorni: sanzione 0,1% al giorno
- Entro 30 giorni: sanzione 1,5%
- Entro 90 giorni: sanzione 1,67%
14. Confronto con altri paesi europei
Come si posiziona l’Italia rispetto ad altri paesi UE per la tassazione immobiliare?
| Paese | Imposta immobiliare media | Base imponibile | Note |
|---|---|---|---|
| Italia (IMU + TASI) | 0,4% – 1,1% | Valore catastale × 1,05 | Aliquote comunali variabili |
| Francia (Taxe Foncière) | 0,2% – 0,5% | Valore locativo | Esenzione prima casa per redditi bassi |
| Germania (Grundsteuer) | 0,1% – 0,35% | Valore di mercato | Riforma in corso per valori aggiornati |
| Spagna (IBI) | 0,4% – 1,1% | Valore catastrale | Aliquote municipali, sconti per famiglie numerose |
| Regno Unito (Council Tax) | £1.000 – £3.000/anno | Valore immobiliare 1991 | Sistema a bande, sconti per single |
15. Evoluzione futura di IMU e TASI
Dal 2020, alcune novità hanno interessato questi tributi:
- Accorpamento: Dal 2020 IMU e TASI sono state unificate nell’IMU unica in molti comuni
- Nuove esenzioni: Estensione dell’esenzione IMU per le pertinenze dell’abitazione principale (box, cantine)
- Digitalizzazione: Pagamenti sempre più orientati verso PagoPA e F24 online
- Rivalutazione valori: Discussioni in corso per aggiornare i valori catastali (fermi agli anni ’90)
Si consiglia di verificare annualmente le delibere comunali, poiché aliquote e esenzioni possono cambiare.
16. Risorse utili
Per approfondire:
- Sito Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
- ANCI – Associazione Comuni Italiani (aliquote comunali)
- Portale del Federalismo Fiscale