Calcolatore IMU e TASI 2020
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2020 in base ai dati del tuo immobile.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2020
Cos’è l’IMU (Imposta Municipale Unica)
L’IMU, Imposta Municipale Unica, è un tributo locale che colpisce il possesso di immobili situati nel territorio italiano. Introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili), l’IMU rappresenta una delle principali entrate per i comuni italiani.
L’imposta si applica a:
- Fabbricati (ad eccezione dell’abitazione principale in alcuni casi)
- Aree edificabili
- Terreni agricoli
Chi deve pagare l’IMU
Sono tenuti al pagamento dell’IMU:
- I proprietari di immobili (ad eccezione dell’abitazione principale per la quale è prevista un’esenzione parziale)
- I titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- I locatari per gli immobili concessi in locazione finanziaria
- I concessionari per le aree demaniali concessione
Cos’è la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili)
La TASI, Tassa sui Servizi Indivisibili, è un tributo che finanzia i servizi comunali indivisibili, cioè quelli che non è possibile quantificare singolarmente per ciascun cittadino (ad esempio l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade, la polizia municipale).
A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, anche se con aliquote generalmente più basse.
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale | Valore catastale |
| Abitazione principale | Esenzione parziale (solo per alcune categorie) | Soggetta a tassazione |
| Destinazione | Entrate comunali generiche | Servizi indivisibili |
| Aliquote | Fisse + variabili comunali | Variabili comunali |
| Detrazioni | Possibili per abitazione principale | Possibili per abitazione principale |
Come si calcola l’IMU 2020
Il calcolo dell’IMU avviene attraverso questi passaggi:
- Determinazione della base imponibile: Si parte dal reddito catastale rivalutato del 5% (per i fabbricati) e si moltiplica per specifici coefficienti:
- 160 per le abitazioni principali e relative pertinenze (categorie A/1, A/8, A/9)
- 140 per le altre abitazioni (categorie A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7)
- 80 per i fabbricati delle categorie B, C, D, E
- 65 per i fabbricati della categoria A/10 (uffici e studi privati)
- 55 per i fabbricati della categoria C/1 (negozi e botteghe)
- Applicazione dell’aliquota: La base imponibile così ottenuta viene moltiplicata per l’aliquota stabilita dal comune (che può variare tra un minimo dello 0,46% e un massimo dello 0,76% per l’abitazione principale, e tra lo 0,76% e l’1,06% per gli altri immobili).
- Pro-rata temporis: L’importo così calcolato viene riproporzionato in base ai mesi di effettivo possesso dell’immobile.
- Detrazioni: Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di 200 euro (che può essere aumentata dai comuni).
Formula di calcolo IMU
La formula generale per il calcolo dell’IMU è:
IMU = (Reddito Catastale × 1,05 × Coefficiente) × Aliquota × (Giorni possesso / 365) – Detrazioni
Come si calcola la TASI 2020
Il calcolo della TASI segue una logica simile a quella dell’IMU:
- Base imponibile: Stesso valore catastale utilizzato per l’IMU
- Aliquota: Stabilita dal comune, con un limite massimo dello 0,33% (3,3‰) per l’abitazione principale e dello 0,8% (8‰) per gli altri immobili
- Pro-rata temporis: Riproporzionamento in base ai mesi di possesso
- Detrazioni: Possibili detrazioni per l’abitazione principale (variabili per comune)
Esempio pratico di calcolo
Prendiamo come esempio un’abitazione principale (categoria A/3) con:
- Reddito catastale: €500
- Coefficiente: 160
- Aliquota IMU: 0,46% (4,6‰)
- Aliquota TASI: 0,1% (1‰)
- Possesso per tutto l’anno
- Detrazione IMU: €200
Calcolo IMU:
Base imponibile = 500 × 1,05 × 160 = €84.000
IMU lorda = 84.000 × 0,0046 = €386,40
IMU netta = 386,40 – 200 = €186,40
Calcolo TASI:
TASI = 84.000 × 0,001 = €84,00
Totale dovuto: €186,40 (IMU) + €84,00 (TASI) = €270,40
Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2020, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano le seguenti:
- Prima rata (acconto): 16 giugno 2020
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2020
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online o presso gli sportelli bancari/postali)
- PagoPA (per i comuni che hanno aderito al sistema)
- Bollettino postale (utilizzando i codici forniti dal comune)
Casi particolari
Alcune situazioni richiedono particolare attenzione:
- Immobili posseduti da più persone: L’imposta viene suddivisa in base alle quote di proprietà
- Immobili in comodato: Il comodatario (chi usa l’immobile) è tenuto al pagamento della TASI, mentre l’IMU rimane a carico del proprietario
- Immobili in usufrutto: L’usufruttuario paga l’IMU, mentre la TASI è dovuta dal proprietario
- Immobili inagibili: Possono essere esenti se dichiarati inagibili con apposita perizia
Agevolazioni e esenzioni
Sono previste diverse agevolazioni ed esenzioni per specifiche categorie di immobili e contribuenti:
Esenzioni IMU
- Abitazione principale e relative pertinenze (fino a un massimo di un’unità per ciascuna categoria C/2, C/6, C/7)
- Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative o sportive
- Immobili rurali strumentali
- Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
- Immobili posseduti da cittadini italiani non residenti in Italia e iscritti all’AIRE, se non locati
Agevolazioni TASI
- Detrazione di 50 euro per l’abitazione principale (può essere aumentata dai comuni)
- Esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali e destinati ad attività senza scopo di lucro
- Riduzioni per le famiglie numerose (con più di 3 figli a carico)
Differenze regionali e comunali
È importante sottolineare che sia l’IMU che la TASI sono imposte comunali, il che significa che ogni comune può stabilire:
- Aliquote diverse entro i limiti di legge
- Detrazioni aggiuntive
- Esenzioni specifiche
- Modalità di pagamento particolari
Ad esempio, alcuni comuni del Nord Italia applicano aliquote più elevate rispetto a quelli del Sud. Allo stesso modo, i comuni delle grandi città tendono ad avere aliquote più alte rispetto ai piccoli centri.
| Città | Abitazione principale (‰) | Seconda casa (‰) | Immobili commerciali (‰) |
|---|---|---|---|
| Milano | 4,6 | 10,6 | 10,6 |
| Roma | 4,0 | 10,6 | 10,6 |
| Napoli | 4,0 | 9,6 | 9,6 |
| Torino | 4,6 | 10,6 | 10,6 |
| Palermo | 4,0 | 8,6 | 8,6 |
| Bologna | 4,6 | 10,6 | 10,6 |
Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI è facile commettere errori. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare il reddito catastale: Se sono stati effettuati lavori che hanno modificato la rendita catastale, questa deve essere aggiornata
- Non considerare le detrazioni: Molti contribuenti dimenticano di applicare le detrazioni previste per l’abitazione principale
- Sbagliare il coefficiente: Utilizzare il coefficiente sbagliato in base alla categoria catastale
- Non verificare le aliquote comunali: Usare le aliquote base invece di quelle specifiche del proprio comune
- Dimenticare il pro-rata temporis: Non riproporzionare l’imposta in caso di possesso parziale
- Confondere IMU e TASI: Pensare che la TASI sia inclusa nell’IMU o viceversa
- Non pagare in caso di esenzione parziale: Anche se l’abitazione principale è esente IMU, potrebbe essere dovuta la TASI
Come verificare i dati catastali
Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare che i dati catastali dell’immobile siano corretti. È possibile farlo attraverso:
- Visura catastale: Richiedibile presso l’Agenzia delle Entrate o online attraverso il servizio “Sister”
- Atto di proprietà: Controllare i dati riportati nell’atto notarile
- Comune di appartenenza: Alcuni comuni mettono a disposizione servizi online per verificare i dati catastali
In caso di discrepanze, è possibile presentare una domanda di rettifica all’Agenzia delle Entrate.
Novità e modifiche per il 2020
L’anno 2020 ha visto alcune modifiche importanti nella disciplina di IMU e TASI:
- Sospensione prima rata: A causa dell’emergenza COVID-19, il governo ha sospeso il pagamento della prima rata (scadenza 16 giugno) per alcune categorie di immobili, tra cui:
- Abitazioni principali
- Immobili adibiti ad attività produttive
- Immobili locati a canone concordato
- Riduzione aliquote: Alcuni comuni hanno deliberato riduzioni delle aliquote per venire incontro ai cittadini in difficoltà economica
- Proroga termini: Per i comuni colpiti da eventi sismici, sono state prorogate le scadenze
- Detrazioni aumentate: Alcune regioni hanno aumentato le detrazioni per le famiglie numerose
Consigli per risparmiare su IMU e TASI
Ecco alcuni suggerimenti per ridurre legalmente l’importo dovuto:
- Verificare le agevolazioni comunali: Alcuni comuni prevedono sconti per pensionati, disabili o famiglie numerose
- Controllare la categoria catastale: Un errore nella classificazione può portare a pagare di più
- Valutare il comodato: Per le seconde case, il comodato a parenti stretti può portare a risparmi
- Unire le pertinenze: Se si possiedono più pertinenze (box, cantine), verificare se il comune consente di considerarle come un’unica unità
- Pagare in un’unica soluzione: Alcuni comuni applicano uno sconto per il pagamento in un’unica rata
- Verificare le detrazioni: Assicurarsi di applicare tutte le detrazioni previste
Domande frequenti su IMU e TASI 2020
1. Sono proprietario di due case. Devo pagare l’IMU su entrambe?
Sì, l’IMU si paga su tutte le proprietà immobiliari ad eccezione dell’abitazione principale (e relative pertinenze) che è esente in molti casi. La seconda casa è quindi soggetta al pagamento dell’IMU.
2. Ho affittato la mia seconda casa. Chi deve pagare l’IMU?
L’IMU è dovuta dal proprietario dell’immobile, anche se questo è dato in locazione. Tuttavia, è possibile concordare con l’inquilino il rimborso di una parte dell’imposta attraverso il contratto di locazione.
3. Ho comprato casa a metà anno. Come si calcola l’IMU?
In caso di acquisto o vendita durante l’anno, l’IMU viene calcolata in proporzione ai giorni di effettivo possesso. Ad esempio, se hai acquistato la casa il 1° luglio, pagherai solo per il secondo semestre.
4. La TASI si paga anche se non si usufruisce dei servizi comunali?
Sì, la TASI è dovuta indipendentemente dall’effettivo utilizzo dei servizi comunali, in quanto si basa sul semplice possesso o detenzione dell’immobile.
5. Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?
Sì, sia l’IMU che la TASI pagate per l’abitazione principale (e relative pertinenze) possono essere portate in detrazione nella dichiarazione dei redditi, fino a un massimo di 200 euro per la TASI.
6. Ho una casa inagibile. Devo pagare l’IMU?
Gli immobili inagibili o inabitabili possono essere esenti da IMU, ma è necessario presentare al comune una dichiarazione accompagnata da una perizia tecnica che attesti lo stato di inagibilità.
7. Come faccio a sapere l’aliquota del mio comune?
Le aliquote sono pubblicate sul sito istituzionale del comune o possono essere richieste presso gli uffici tributi comunali. In alternativa, molti comuni mettono a disposizione dei cittadini dei simulatori online.
8. Cosa succede se non pago IMU o TASI?
In caso di mancato pagamento, il comune può applicare sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora. In casi gravi, può essere avviata una procedura di riscossione coattiva.
9. Posso rateizzare il pagamento?
Sì, il pagamento può essere rateizzato in due rate (giugno e dicembre). Alcuni comuni permettono anche un pagamento in un’unica soluzione con possibile sconto.
10. La mia casa è in ristrutturazione. Devo pagare l’IMU?
Durante i lavori di ristrutturazione, l’immobile rimane soggetto a IMU, a meno che non sia dichiarato inagibile. Alcuni comuni prevedono riduzioni per gli immobili in ristrutturazione.