Calcolo Imu Tasi Comune Di Roma

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà a Roma con il nostro strumento aggiornato al 2024

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI nel Comune di Roma (2024)

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili a Roma sono tenuti a pagare annualmente. Questo articolo fornisce una guida dettagliata su come calcolare correttamente queste imposte, le aliquote applicabili nel 2024, le eventuali agevolazioni e le scadenze da rispettare.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali che non rientrano nelle categorie di lusso. A Roma, l’IMU si applica a:

• Seconde case e immobili non locati
• Immobili locati (con aliquote differenziate)
• Terreni agricoli e fabbricati rurali
• Aree fabbricabili
• Immobili commerciali e industriali
• Abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8, A/9 con rendita catastale superiore a 500€)

Sono invece esenti dall’IMU:

• L’abitazione principale e le relative pertinenze (box, cantine, soffitte) non di lusso
• Gli immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
• I fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
• Gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado

2. Cos’è la TASI e le novità 2024

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che finanzia i servizi comunali indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. Dal 2024, il Comune di Roma ha introdotto alcune modifiche:

• L’aliquota base è stata confermata allo 0,1%
• Per le abitazioni principali, la TASI è dovuta solo se la rendita catastale supera i 500€
• Sono state introdotte agevolazioni per le famiglie numerose (riduzione del 20% per nuclei con almeno 3 figli)
• La scadenza per il pagamento è stata unificata con quella dell’IMU (16 giugno per l’acconto, 16 dicembre per il saldo)

3. Come si calcolano IMU e TASI: la formula

Il calcolo di entrambe le imposte segue una procedura simile, basata sulla rendita catastale dell’immobile:

1. Rivalutazione della rendita catastale: La rendita viene aumentata del 5% (moltiplicata per 1,05)
2. Calcolo della base imponibile:
   • Per i fabricati: (Rendita rivalutata × 160) × percentuale di proprietà
   • Per i terreni agricoli: (Rendita dominicale × 135) × percentuale di proprietà
   • Per le aree fabbricabili: Valore venale in comune commercio × percentuale di proprietà
3. Applicazione dell’aliquota: La base imponibile viene moltiplicata per l’aliquota specifica (che varia in base al tipo di immobile e al municipio)
4. Calcolo proporzionale: Se l’immobile è stato posseduto solo per una parte dell’anno, l’imposta viene ridotta in proporzione ai mesi di possesso

Tipo di immobile	Aliquota IMU 2024	Aliquota TASI 2024	Detrazione prima casa
Abitazione principale (non lusso)	0,4%	0,1%	€200 (solo IMU)
Abitazione principale di lusso	0,76%	0,1%	Nessuna
Seconda casa	0,76%	0,1%	Nessuna
Immobile commerciale (C/1)	1,06%	0,16%	Nessuna
Terreno agricolo	0,76%	0,01%	Nessuna
Area fabbricabile	1,06%	0,05%	Nessuna

4. Aliquote IMU e TASI per Municipio a Roma

Il Comune di Roma applica aliquote differenziate in base al municipio di appartenenza dell’immobile. Ecco una tabella riassuntiva delle aliquote 2024:

Municipio	Aliquota IMU seconda casa	Aliquota IMU commerciale	Aliquota TASI	Maggiorazione zona centrale
I (Centro Storico)	0,92%	1,20%	0,16%	+0,2%
II, III, IV	0,86%	1,10%	0,12%	+0,1%
V, VI, VII	0,80%	1,06%	0,10%	Nessuna
VIII, IX, X	0,76%	1,06%	0,10%	Nessuna
XI, XII, XIII, XIV, XV	0,76%	1,00%	0,08%	Nessuna

5. Agevolazioni e riduzioni disponibili

Il Comune di Roma prevede diverse agevolazioni per specifiche categorie di contribuenti:

• Agevolazione prima casa: Detrazione di €200 sull’IMU per l’abitazione principale (non di lusso) e aliquota TASI ridotta allo 0,1%
• Agevolazione disabilità: Riduzione del 50% per immobili posseduti da persone con disabilità grave (Legge 104/92)
• Agevolazione famiglie numerose: Riduzione del 20% per nuclei familiari con almeno 3 figli a carico
• Agevolazione over 65: Riduzione del 30% per pensionati con reddito ISEE inferiore a €15.000
• Agevolazione comodato gratuito: Esenzione IMU per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) con ISEE < €15.000

Per beneficiare di queste agevolazioni è necessario presentare apposita domanda al Comune di Roma entro il 30 giugno di ogni anno, allegando la documentazione richiesta.

6. Scadenze e modalità di pagamento

Per l’anno 2024, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono:

• 16 giugno 2024: Scadenza per il pagamento dell’acconto (50% dell’imposta dovuta)
• 16 dicembre 2024: Scadenza per il pagamento del saldo

Il pagamento può essere effettuato attraverso:

• Modello F24 (online tramite home banking o presso sportelli bancari/postali)
• PagoPA (attraverso il portale del Comune di Roma)
• Bollettino postale (utilizzando i codici forniti dal Comune)

È possibile rateizzare il pagamento in massimo 6 rate mensili, con scadenza l’ultimo giorno di ogni mese a partire da giugno. In caso di ritardato pagamento, sono previste sanzioni del 30% dell’importo dovuto oltre agli interessi di mora.

7. Novità 2024 e prospettive future

Il 2024 ha introdotto alcune importanti novità nella tassazione immobiliare a Roma:

• Inasprimento delle aliquote per gli immobili sfitti: Per gli immobili non locati da oltre 2 anni, l’aliquota IMU è aumentata dello 0,4% (fino a un massimo dell’1,36%)
• Bonus ristrutturazione: Per gli immobili oggetto di ristrutturazioni energetiche (con miglioramento di almeno 2 classi), è prevista una riduzione del 50% sull’IMU per 3 anni
• Tassazione differenziata per short-term rental: Gli immobili locati tramite piattaforme come Airbnb sono soggetti a un’aliquota IMU maggiorata dello 0,3%
• Digitalizzazione dei servizi: Il Comune ha implementato un nuovo portale per il calcolo automatico e il pagamento online delle imposte

Per il 2025, sono in discussione ulteriori modifiche che potrebbero includere:

• L’introduzione di un’aliquota progressiva basata sul valore dell’immobile
• L’estensione delle agevolazioni per le famiglie con figli
• Una revisione dei criteri per la definizione di “abitazione principale”

8. Errori comuni da evitare nel calcolo

Nel calcolo dell’IMU e della TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni. Ecco i più frequenti:

1. Utilizzare la rendita catastale non aggiornata: La rendita deve essere quella risultante dall’ultimo aggiornamento catastale
2. Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita va sempre aumentata del 5% prima del calcolo
3. Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per i fabbricati, 135 per i terreni agricoli
4. Non considerare la percentuale di proprietà: In caso di comproprietà, l’imposta va ripartita
5. Dimenticare le agevolazioni: Molti hanno diritto a riduzioni ma non le richiedono
6. Sbagliare il municipio: Le aliquote variano in base alla zona
7. Non pagare l’acconto: Il mancato pagamento dell’acconto comporta sanzioni

9. Come contestare un avviso di accertamento

In caso di ricezione di un avviso di accertamento che si ritiene ingiusto, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. La procedura prevede:

1. Verificare attentamente i dati riportati nell’avviso
2. Raccogliere tutta la documentazione (visura catastale, atti di proprietà, eventuali domande di agevolazione)
3. Presentare istanza di autotutela al Comune di Roma (via PEC o raccomandata)
4. In caso di rigetto, presentare ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni

È consigliabile farsi assistere da un commercialista o da un patronato per la compilazione della documentazione.

Fonti ufficiali e approfondimenti

Comune di Roma – Pagina ufficiale IMU e TASI Agenzia delle Entrate – Guida alle imposte locali Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria

Disclaimer: Le informazioni fornite in questa pagina hanno carattere generale e non sostituiscono in alcun modo la consulenza di un professionista abilitato. Le aliquote e le normative possono subire variazioni. Si consiglia sempre di verificare i dati presso gli uffici comunali o un commercialista prima di effettuare qualsiasi pagamento. Il calcolatore fornito ha scopo puramente indicativo e non costituisce parere professionale.