Calcolatore IMU TASI Roma 2015
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Roma nel 2015
Nel 2015, il Comune di Roma ha applicato specifiche aliquote per il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida dettagliata spiega come funzionano queste imposte, chi deve pagarle, come si calcolano e quali sono le esenzioni previste.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla?
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. Nel 2015, a Roma era dovuta per:
- Seconde case (non abitazione principale)
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9 con rendita catastale > €280)
- Terreni edificabili
- Fabricati rurali strumentali
- Aree fabbricabili
Esenzioni IMU 2015:
- Abitazione principale (esclusi immobili di lusso)
- Terreni agricoli
- Immobili posseduti da enti non commerciali
- Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
2. Cos’è la TASI e come funziona?
La TASI è una tassa introdotta nel 2014 per finanziare i servizi indivisibili del Comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, ma con aliquote ridotte.
Soggetti passivi TASI:
- Proprietario dell’immobile (per il 90% dell’imposta)
- Inquilino (per il 10% dell’imposta, se l’immobile è locato)
3. Aliquote IMU e TASI a Roma nel 2015
Le aliquote variano in base alla categoria catastale e al tipo di immobile. Ecco le aliquote applicate nel 2015:
| Tipo Immobile | Aliquota IMU 2015 | Aliquota TASI 2015 |
|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | Esenza | 2,5‰ (0,25%) |
| Seconda casa | 10,6‰ (1,06%) | 2,5‰ (0,25%) |
| Immobili di lusso (rendita > €280) | 10,6‰ (1,06%) | 2,5‰ (0,25%) |
| Terreni edificabili | 10,6‰ (1,06%) | 2,5‰ (0,25%) |
| Fabricati rurali strumentali | 7,6‰ (0,76%) | 1‰ (0,1%) |
| Aree fabbricabili | 10,6‰ (1,06%) | 2,5‰ (0,25%) |
Nota: Per l’abitazione principale, la TASI era dovuta solo se il reddito del nucleo familiare superava €15.000 annui.
4. Come si calcola la base imponibile?
La base imponibile per IMU e TASI si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
| Categoria Catastale | Coefficiente | Formula |
|---|---|---|
| Abitazioni (A/1, A/8, A/9) | 160 | Rendita × 160 × % possesso × (giorni/365) |
| Altri fabbricati (C/1, C/2, ecc.) | 140 | Rendita × 140 × % possesso × (giorni/365) |
| Terreni edificabili | 1 | Valore venale × % possesso × (giorni/365) |
| Aree fabbricabili | 1 | Valore venale × % possesso × (giorni/365) |
5. Scadenze e modalità di pagamento
Nel 2015, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:
- Primo acconto: 16 giugno 2015 (50% dell’imposta)
- Saldo: 16 dicembre 2015 (50% dell’imposta)
Modalità di pagamento:
- Bollettino postale
- Bonifico bancario
- PagoPA (per alcuni comuni)
- Presso sportelli bancari abilitati
Il codice tributo per l’IMU era 3912, mentre per la TASI era 3958.
6. Esenzioni e agevolazioni specifiche per Roma
Oltre alle esenzioni nazionali, il Comune di Roma nel 2015 ha previsto alcune agevolazioni aggiuntive:
- Prima casa per giovani under 35: Riduzione del 50% della TASI se il reddito ISEE era inferiore a €20.000.
- Immobili storici: Riduzione del 30% dell’IMU per immobili vincolati come beni culturali.
- Famiglie numerose: Esenzione totale TASI per nuclei con almeno 4 figli minori.
- Disabili gravi: Esenzione IMU per immobili adibiti a residenza di persone con disabilità grave (Legge 104/92).
7. Confronto con altri comuni italiani
Le aliquote di IMU e TASI variavano significativamente tra i comuni italiani. Ecco un confronto con altre grandi città nel 2015:
| Comune | Aliquota IMU (seconda casa) | Aliquota TASI (abitazione principale) | Aliquota TASI (seconda casa) |
|---|---|---|---|
| Roma | 10,6‰ | 2,5‰ | 2,5‰ |
| Milano | 10,8‰ | 2,0‰ | 2,5‰ |
| Napoli | 10,0‰ | 1,5‰ | 2,0‰ |
| Torino | 10,6‰ | 2,2‰ | 2,5‰ |
| Palermo | 9,8‰ | 1,0‰ | 1,5‰ |
Come si può osservare, Roma applicava aliquote leggermente superiori alla media nazionale, soprattutto per quanto riguarda la TASI sulle seconde case.
8. Errori comuni da evitare nel calcolo
- Dimenticare la percentuale di possesso: Se l’immobile è di proprietà al 50%, la base imponibile va dimezzata.
- Sbagliare la categoria catastale: Un errore nella categoria (es. A/2 invece di A/3) può portare a un calcolo errato.
- Non considerare i giorni di possesso: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, i giorni vanno calcolati proporzionalmente.
- Confondere rendita e valore catastale: La rendita è il valore su cui si applicano i coefficienti, non il valore di mercato.
- Dimenticare le detrazioni: Per l’abitazione principale, era prevista una detrazione di €200 per la TASI.
9. Cosa fare in caso di errore nel pagamento?
Se si è commesso un errore nel calcolo o nel pagamento di IMU/TASI 2015, è possibile:
- Ravvedimento operoso: Pagare la differenza con una sanzione ridotta (0,1% al giorno di ritardo).
- Rimborso: Se si è pagato più del dovuto, si può richiedere il rimborso entro 5 anni.
- Rettifica: Presentare una dichiarazione integrativa al Comune.
Per il ravvedimento operoso, i codici tributo da utilizzare erano:
- IMU: 3913 (ravvedimento)
- TASI: 3959 (ravvedimento)
10. Domande Frequenti (FAQ)
D: Sono proprietario di una seconda casa a Roma. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, nel 2015 entrambe le imposte erano dovute per le seconde case, con aliquote rispettivamente del 10,6‰ (IMU) e 2,5‰ (TASI).
D: Ho comprato casa a metà 2015. Come calcolo i giorni di possesso?
R: I giorni vanno calcolati dal giorno successivo all’acquisto fino al 31 dicembre 2015. Esempio: se hai comprato il 1° luglio, i giorni sono 184 (dal 2 luglio al 31 dicembre).
D: La mia abitazione principale è in categoria A/1 con rendita > €280. Devo pagare l’IMU?
R: Sì, perché gli immobili di lusso (anche se abitazione principale) non beneficiano dell’esenzione IMU.
D: Posso detrarre l’IMU o la TASI dalla dichiarazione dei redditi?
R: No, nel 2015 non erano previste detrazioni IRPEF per IMU e TASI, tranne per alcuni casi specifici (es. immobili locati a canone concordato).
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi paga la TASI?
R: Il proprietario paga il 90% della TASI, mentre l’inquilino paga il 10% (salvo diversi accordi nel contratto di locazione).