Calcolo Imu Tasi Roma

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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Roma 2024

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili a Roma sono tenuti a pagare annualmente. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come funzionano queste imposte, come si calcolano e quali sono le eventuali agevolazioni disponibili.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). A Roma, l’IMU si applica a:

• Seconde case
• Immobili locati
• Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
• Terreni edificabili e agricoli
• Abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)

L’aliquota base IMU a Roma per il 2024 è dello 0,86%, ma può variare in base al tipo di immobile e alla delibera comunale. Per le abitazioni principali di lusso, l’aliquota è dello 0,4%.

2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) finanzia servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la sicurezza urbana. A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche alle abitazioni principali (tranne alcuni casi esenti).

L’aliquota TASI a Roma per il 2024 è dello 0,1% per le abitazioni principali e dello 0,33% per gli altri immobili. Tuttavia, il Comune di Roma può modificare queste aliquote con apposite delibere.

3. Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo di entrambe le imposte segue una procedura simile:

1. Determinare la rendita catastale: È il valore indicato nella visura catastale dell’immobile.
2. Calcolare il valore catastale:
   • Per i fabbricati: Rendita catastale × 1,05 × Moltiplicatore
   • Per i terreni: Reddito dominicale × 1,25 × 130 (per terreni agricoli) o valore venale (per terreni edificabili)
3. Applicare l’aliquota: Moltiplicare il valore catastale per l’aliquota IMU o TASI.
4. Considerare le detrazioni: Per l’abitazione principale, è prevista una detrazione di €200 per l’IMU (se dovuta) e €100 per la TASI.

Moltiplicatori catastali per il calcolo del valore

Tipo di immobile	Moltiplicatore
Abitazioni (categorie A, escluso A/10)	160
Uffici e studi privati (A/10)	80
Negozi (C/1)	80
Magazzini (C/2)	140
Laboratori (C/3)	80
Fabbricati per esercizi sportivi (C/4)	140
Stabilimenti balneari (C/5)	140
Box e autorimesse (C/6)	140

4. Scadenze e modalità di pagamento

Per il 2024, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma sono:

• Primo acconto (16 giugno): 50% dell’importo totale
• Saldo (16 dicembre): 50% dell’importo totale (con conguaglio)

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
• PagoPA (attraverso il portale del Comune di Roma)
• Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)

Codici tributo per IMU e TASI 2024

Tributo	Codice	Descrizione
IMU	3912	Abitazione principale e relative pertinenze (categorie A/1, A/8, A/9)
IMU	3916	Fabbricati rurali ad uso strumentale
IMU	3918	Altri fabbricati (escluse abitazioni principali)
IMU	3925	Terreni agricoli
IMU	3930	Aree edificabili
TASI	3958	TASI per abitazione principale e relative pertinenze
TASI	3959	TASI per altri fabbricati

5. Agevolazioni e esenzioni

Il Comune di Roma prevede alcune agevolazioni ed esenzioni per specifiche categorie di contribuenti:

• Esenzione IMU:
  • Abitazione principale (escluse categorie A/1, A/8, A/9)
  • Immobili posseduti da enti non commerciali e organizzazioni non lucrative
  • Fabbricati rurali ad uso strumentale
  • Immobili dichiarati inagibili o inabitabili
• Esenzione TASI:
  • Abitazione principale con ISEE inferiore a €15.000
  • Immobili occupati da soggetti passivi IRPEF con reddito molto basso
• Riduzioni:
  • Nuclei familiari con 3 o più figli (riduzione del 50% per IMU su seconda casa)
  • Portatori di handicap (riduzione del 50% per IMU su un solo immobile)
  • Over 65 con reddito ISEE inferiore a €20.000 (riduzione del 30% per TASI)

6. Novità 2024 per Roma

Per l’anno 2024, il Comune di Roma ha introdotto alcune importanti novità:

• Aumento aliquota IMU per immobili sfitti: Per gli immobili non locati e sfitti da oltre 2 anni, l’aliquota IMU passa allo 1,06% (invece dello 0,86%).
• Bonus ristrutturazioni: Per gli immobili oggetto di ristrutturazioni energetiche (con miglioramento di almeno 2 classi), è prevista una riduzione del 20% sull’IMU per 3 anni.
• TASI per uffici vuoti: Gli uffici sfitti da oltre 12 mesi sono soggetti a un’aliquota TASI aumentata allo 0,4%.
• Pagamento rateizzato: Per importi superiori a €500, è possibile rateizzare il pagamento in 4 rate trimestrali senza interessi.

7. Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più frequenti:

• Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Se hai effettuato lavori che hanno aumentato il valore dell’immobile, devi presentare una variazione catastale.
• Non considerare le pertinenze: Box, cantine e garage sono soggetti a IMU/TASI se non sono pertinenze dell’abitazione principale.
• Sbagliare i codici tributo: Utilizzare il codice errato può causare problemi con l’Agenzia delle Entrate.
• Non verificare le agevolazioni: Molti hanno diritto a riduzioni ma non le richiedono.
• Pagare in ritardo: Oltre la scadenza, sono previsti interessi dello 0,40% mensile.

8. Come contestare un avviso di accertamento

Se ricevi un avviso di accertamento per IMU o TASI che ritieni errato, puoi presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Ecco la procedura:

1. Verifica i dati dell’avviso (rendita catastale, aliquote applicate, eventuali agevolazioni non considerate).
2. Raccogli la documentazione necessaria (visura catastale, atti di proprietà, eventuali certificati per agevolazioni).
3. Presenta un’istanza di autotutela al Comune di Roma, spiegando le ragioni della contestazione.
4. Se il Comune respinge l’istanza, puoi ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto.

È consigliabile farsi assistere da un commercialista o un patronato per la compilazione del ricorso.

Disclaimer: Le informazioni fornite in questa pagina hanno scopo puramente informativo e non sostituiscono la consulenza di un professionista. Le aliquote e le normative possono variare in base a delibere comunali aggiornate. Per un calcolo preciso, consultare sempre il sito ufficiale del Comune di Roma o un commercialista.

9. Fonti ufficiali e approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare:

• Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• Comune di Roma – Delibere e regolamenti
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria