Calcolatore IMU, TASI e TARI 2019
Guida Completa al Calcolo IMU, TASI e TARI 2019
Il 2019 ha portato con sé importanti novità nella tassazione degli immobili in Italia. IMU (Imposta Municipale Unica), TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) e TARI (Tassa sui Rifiuti) rappresentano i tre principali tributi locali che ogni proprietario di immobile deve conoscere e pagare.
Cos’è l’IMU?
L’IMU è l’imposta che sostituisce l’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e si applica su:
- Seconda casa
- Immobili locati
- Terreni agricoli
- Fabbricati strumentali
- Abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
Calcolo IMU 2019
La formula per calcolare l’IMU è:
IMU = (Rendita Catastale × Moltiplicatore) × Aliquota × (Giorni possesso/365)
| Categoria Catastale | Moltiplicatore 2019 |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso) | 160 |
| Altre abitazioni (A/2, A/3, ecc.) | 160 |
| Uffici (A/10) | 80 |
| Negozi (C/1) | 65 |
| Terreni agricoli | 135 |
Aliquote IMU 2019
Le aliquote base per il 2019 erano:
- 0,76% per l’abitazione principale (solo per le categorie A/1, A/8, A/9)
- 0,46% per gli altri immobili (con possibilità per i comuni di aumentare fino allo 0,92%)
- 0,2% per i terreni agricoli
Cos’è la TASI?
La TASI è la tassa sui servizi indivisibili che finanzia servizi come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. Dal 2019, la TASI è stata parzialmente accorpata all’IMU per le abitazioni principali, ma rimane distinta per gli altri immobili.
Calcolo TASI 2019
La formula è simile a quella dell’IMU:
TASI = (Rendita Catastale × Moltiplicatore) × Aliquota × (Giorni possesso/365)
L’aliquota base era dello 0,1%, con possibilità per i comuni di aumentarla fino allo 0,33%.
Cos’è la TARI?
La TARI è la tassa sui rifiuti che sostituisce la vecchia TARES. Si paga in base alla superficie dell’immobile e al numero di occupanti. Ogni comune stabilisce le proprie tariffe in base a:
- Metri quadrati dell’immobile
- Numero di occupanti
- Tipologia di utenza (domestica o non domestica)
Come si calcola la TARI 2019?
La formula generale è:
TARI = (Superficie × Tariffa al mq) × Coefficiente occupanti
Ad esempio, per un appartamento di 100 mq con 3 occupanti in un comune con tariffa di 1,20 €/mq e coefficiente 1,2 per 3 occupanti:
TARI = (100 × 1,20) × 1,2 = 144 €
Differenze tra IMU, TASI e TARI
| Caratteristica | IMU | TASI | TARI |
|---|---|---|---|
| Base imponibile | Rendita catastale | Rendita catastale | Superficie e occupanti |
| Destinazione | Patrimonio immobiliare | Servizi indivisibili | Gestione rifiuti |
| Abitazione principale | Solo per lusso (A/1, A/8, A/9) | Parzialmente accorpata | Sempre dovuta |
| Aliquota base 2019 | 0,46% – 0,76% | 0,1% | Variabile per comune |
Esenzioni e Agevolazioni 2019
Esenzioni IMU
- Abitazione principale (eccetto categorie A/1, A/8, A/9)
- Immobili posseduti da enti non commerciali
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Fabbricati rurali strumentali
Agevolazioni TARI
- Riduzione del 30% per nuclei familiari con ISEE inferiore a 8.000 €
- Esenzione per locali inagibili o inutilizzati
- Riduzione per utenze non domestiche con attività stagionali
Scadenze 2019
Per il 2019, le scadenze per il pagamento erano:
- 17 giugno 2019: Acconto IMU e TASI (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2019: Saldo IMU e TASI (50% dell’imposta dovuta)
- La TARI poteva essere pagata in rate mensili o trimestrali a seconda del comune
Novità 2019 rispetto al 2018
- Accorpamento parziale TASI-IMU: Per le abitazioni principali (eccetto quelle di lusso), la TASI è stata inclusa nell’IMU
- Aumento aliquote: Alcuni comuni hanno aumentato le aliquote IMU fino allo 0,92%
- Nuove esenzioni: Estensione delle esenzioni per i terreni agricoli condotti da giovani under 40
- Modifica coefficienti: Aggiornamento dei moltiplicatori per alcune categorie catastali
Errori Comuni da Evitare
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: La rendita può cambiare dopo una ristrutturazione o cambio di destinazione d’uso
- Non considerare i giorni di possesso: L’imposta è proporzionale ai giorni di effettivo possesso
- Confondere abitazione principale con seconda casa: Le regole sono molto diverse
- Non verificare le delibera comunali: Ogni comune può modificare aliquote ed esenzioni
- Dimenticare la TARI per gli immobili sfitti: Anche gli immobili non occupati possono essere soggetti a TARI
Come Risparmiare su IMU, TASI e TARI
Per l’IMU:
- Verificare se si ha diritto all’esenzione per abitazione principale
- Controllare se il comune ha applicato aliquote agevolate
- Per i terreni agricoli, accertarsi di essere in regola con la conduzione diretta
Per la TARI:
- Dichiarare correttamente il numero di occupanti
- Verificare se si ha diritto alle agevolazioni ISEE
- Segnalare eventuali periodi di inoccupazione dell’immobile
- Controllare se il comune applica sconti per il compostaggio domestico
Domande Frequenti
1. Devo pagare l’IMU sulla mia abitazione principale?
No, a meno che non si tratti di un’immobile di lusso (categorie A/1, A/8, A/9). Per tutte le altre abitazioni principali l’IMU non è dovuta, mentre rimane dovuta la TASI (parzialmente accorpata).
2. Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?
Puoi trovare la rendita catastale:
- Nella visura catastale (disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate)
- Nell’atto di compravendita
- Richiendola presso un ufficio dell’Agenzia delle Entrate
3. Cosa succede se non pago queste tasse?
Il mancato pagamento comporta:
- Applicazione di sanzioni (dal 30% al 100% dell’imposta dovuta)
- Interessi di mora (tasso legale annuale)
- Possibile iscrizione a ruolo e procedura di riscossione coattiva
4. Posso detrarre queste tasse?
Sì, alcune di queste imposte sono detraibili:
- L’IMU sulla prima casa (se dovuta) è detraibile al 100% fino a un massimo di 200 €
- La TASI è detraibile per la parte relativa all’abitazione principale
- La TARI non è detraibile
5. Come faccio a pagare?
Puoi pagare attraverso:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (per alcuni comuni)
- Bollettino postale (per la TARI in molti comuni)