Calcolatore IRAP 2018
Calcola l’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) per l’anno 2018 in base ai tuoi dati aziendali.
Risultati Calcolo IRAP 2018
Guida Completa al Calcolo IRAP 2018
L’IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) è un tributo che colpisce il valore della produzione netta delle imprese e dei lavoratori autonomi. Nel 2018, il calcolo dell’IRAP ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, soprattutto per quanto riguarda le aliquote regionali e le possibili deduzioni.
Cos’è l’IRAP e chi deve pagarla
L’IRAP è stata introdotta nel 1997 con il decreto legislativo n. 446/1997 e rappresenta una delle principali fonti di finanziamento per le regioni italiane. Sono soggetti al pagamento dell’IRAP:
- Le società di capitali (S.p.A., S.r.l., S.a.p.a.)
- Le società di persone (S.n.c., S.a.s.)
- Le imprese individuali
- I lavoratori autonomi (professionisti, artigiani, commercianti)
- Gli enti non commerciali per la parte di attività commerciale svolta
Sono invece esenti dall’IRAP:
- I soggetti che svolgono esclusivamente attività agricola (con alcune eccezioni)
- Gli enti pubblici (con alcune eccezioni)
- Le organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS)
Base imponibile IRAP 2018
La base imponibile dell’IRAP è rappresentata dal valore della produzione netta, che si calcola come differenza tra:
- Valore della produzione: ricavi delle vendite e delle prestazioni, variazioni delle rimanenze, lavorazioni interne, altri ricavi e proventi
- Costi della produzione: costi per materie prime, servizi, godimento beni di terzi, personale (con alcune limitazioni), ammortamenti e svalutazioni, oneri diversi di gestione
Per il 2018, sono state confermate le seguenti regole per il calcolo della base imponibile:
- I costi per il personale dipendente sono deducibili solo fino a un massimo di €40.000 per dipendente
- Gli interessi passivi sono deducibili solo nella misura del 30% del loro ammontare
- Le spese per autovetture sono deducibili solo nella misura del 40% (80% per i veicoli commerciali)
Aliquote IRAP 2018 per regione
L’aliquota base dell’IRAP è fissata al 3,9%, ma ogni regione può aumentarla o diminuirla entro certi limiti. Ecco le aliquote applicate nel 2018 dalle varie regioni:
| Regione | Aliquota 2018 | Note |
|---|---|---|
| Abruzzo | 4,22% | Aumento dello 0,32% rispetto all’aliquota base |
| Basilicata | 4,82% | Una delle aliquote più alte in Italia |
| Calabria | 4,82% | Stessa aliquota della Basilicata |
| Campania | 4,82% | Aliquota massima consentita |
| Emilia-Romagna | 3,90% | Aliquota base senza aumenti |
| Friuli-Venezia Giulia | 3,90% | Aliquota base |
| Lazio | 3,90% | Aliquota base |
| Liguria | 3,90% | Aliquota base |
| Lombardia | 3,90% | Aliquota base |
| Marche | 4,22% | Aumento dello 0,32% |
| Molise | 4,82% | Aliquota massima |
| Piemonte | 3,90% | Aliquota base |
| Puglia | 4,82% | Aliquota massima |
| Sardegna | 3,90% | Aliquota base |
| Sicilia | 4,82% | Aliquota massima |
| Toscana | 4,22% | Aumento dello 0,32% |
| Trentino-Alto Adige | 3,90% | Aliquota base |
| Umbria | 4,22% | Aumento dello 0,32% |
| Valle d’Aosta | 3,90% | Aliquota base |
| Veneto | 3,90% | Aliquota base |
Deduzioni e agevolazioni IRAP 2018
Per il 2018 sono state confermate alcune importanti deduzioni e agevolazioni:
- Deduzione per nuovi assunti: per i nuovi dipendenti assunti a tempo indeterminato nel 2018, è possibile dedurre dal valore della produzione netta un importo pari al 10% della retribuzione lorda, fino a un massimo di €3.000 per dipendente
- Deduzione per investimenti in ricerca e sviluppo: è possibile dedurre il 50% degli investimenti in R&S, fino a un massimo di €20.000
- Agevolazioni per le start-up innovative: le start-up innovative possono beneficiare di una riduzione del 50% dell’IRAP dovuta per i primi 3 anni di attività
- Credito d’imposta per assunzioni di giovani: per l’assunzione di giovani under 35 è previsto un credito d’imposta pari al 50% dei contributi previdenziali versati, fino a un massimo di €3.000 annui per dipendente
Modalità di pagamento IRAP 2018
Il versamento dell’IRAP per l’anno 2018 deve essere effettuato in due rate:
- Prima rata (acconto): entro il 30 novembre 2018, nella misura del 100% dell’IRAP dovuta per l’anno precedente (2017)
- Seconda rata (saldo): entro il 30 giugno 2019, a conguaglio dell’imposta effettivamente dovuta per il 2018
Il codice tributo da utilizzare per il versamento è il 3801 (IRAP – Saldo) o 3802 (IRAP – Acconto).
Differenze tra IRAP 2018 e anni precedenti
Rispetto agli anni precedenti, il calcolo dell’IRAP 2018 presenta alcune novità:
| Aspetto | 2017 | 2018 |
|---|---|---|
| Deduzione costi personale | Fino a €36.000 per dipendente | Fino a €40.000 per dipendente |
| Deduzione investimenti R&S | 40% fino a €15.000 | 50% fino a €20.000 |
| Aliquota base | 3,90% | 3,90% (confermata) |
| Agevolazioni start-up | Riduzione 30% per 2 anni | Riduzione 50% per 3 anni |
Errori comuni nel calcolo IRAP
Nel calcolo dell’IRAP 2018 è facile incorrere in alcuni errori comuni:
- Dimenticare di applicare le limitazioni ai costi del personale: ricordate che solo €40.000 per dipendente sono completamente deducibili
- Non considerare le differenze regionali: verificate sempre l’aliquota della vostra regione
- Errata classificazione dei ricavi: alcuni ricavi potrebbero essere esenti o soggetti a regimi speciali
- Dimenticare le deduzioni disponibili: soprattutto quelle per nuovi assunti e investimenti in R&S
- Errori nei calcoli degli acconti: l’acconto va calcolato sull’IRAP dell’anno precedente, non su quella stimata per l’anno in corso
Domande frequenti sull’IRAP 2018
D: Sono un libero professionista con partita IVA. Devo pagare l’IRAP?
R: Sì, i liberi professionisti sono soggetti IRAP. Tuttavia, per i professionisti iscritti agli albi, la base imponibile è calcolata in modo differente rispetto alle imprese, considerando i compensi percepiti al netto delle spese documentate.
D: Posso dedurre completamente i costi per il personale?
R: No, per il 2018 la deduzione è limitata a €40.000 per dipendente. I costi eccedenti questo importo non sono deducibili.
D: Come si calcola l’acconto IRAP?
R: L’acconto IRAP per il 2018 va calcolato nella misura del 100% dell’IRAP dovuta per il 2017. Se nel 2017 non era dovuta IRAP, non è necessario versare l’acconto.
D: Esistono agevolazioni per le nuove imprese?
R: Sì, le start-up innovative possono beneficiare di una riduzione del 50% dell’IRAP dovuta per i primi 3 anni di attività. Inoltre, ci sono agevolazioni per l’assunzione di nuovi dipendenti.
D: Quando va presentata la dichiarazione IRAP?
R: La dichiarazione IRAP va presentata entro il 30 settembre 2019 (per il 2018), insieme alla dichiarazione dei redditi. Il versamento del saldo va effettuato entro il 30 giugno 2019.