Calcolo Tasi Inquilino Roma

Calcola facilmente l’importo della TA.SI. (Tassa sui Servizi Indivisibili) che spetta al conduttore per il tuo affitto a Roma. Il calcolo segue le normative comunali vigenti e tiene conto delle ultime aliquote approvate.

Guida Completa al Calcolo TA.SI. per l’Inquilino a Roma (2024)

La TA.SI. (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo comunale che finanzia servizi pubblici come l’illuminazione stradale, la manutenzione delle strade e la sicurezza urbana. A Roma, questa tassa viene suddivisa tra proprietario e inquilino secondo percentuali stabilite dal Regolamento Comunale.

Questa guida ti spiegherà nel dettaglio:

• Cos’è la TA.SI. e chi deve pagarla
• Come viene calcolata la quota a carico dell’inquilino
• Le aliquote 2024 per il Comune di Roma
• Le differenze tra contratti liberi e convenzionati
• Casi particolari ed esenzioni
• Come e quando si paga

1. Cos’è la TA.SI. e chi deve pagarla

La TA.SI. (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 in sostituzione della vecchia TARSU e fa parte del sistema tributario comunale. A differenza dell’IMU (che tassa il possesso degli immobili), la TA.SI. finanzia servizi che non possono essere misurati individualmente (da qui il termine “indivisibili”).

Secondo l’art. 1, comma 639, della Legge 147/2013, la TA.SI. è dovuta:

• Dal proprietario dell’immobile (o titolare di diritto reale)
• Dall’inquilino in caso di locazione, per la quota relativa al periodo di occupazione

Nel caso specifico di Roma, il Regolamento Comunale TA.SI. stabilisce che:

“Per gli immobili locati, il conduttore (inquilino) è tenuto al versamento della TA.SI. nella misura del 10% dell’importo complessivo per i contratti a canone libero, e del 30% per i contratti a canone concordato, salvo diversa pattuizione tra le parti.”

2. Come si calcola la TA.SI. per l’inquilino

Il calcolo della TA.SI. per l’inquilino segue questi passaggi:

1. Determinazione della base imponibile: Si parte dalla rendita catastale dell’immobile, rivalutata del 5% (come stabilito dalla legge).
   Formula: Rendita catastale × 1,05
2. Applicazione dell’aliquota: Il Comune di Roma applica un’aliquota dello 0,8‰ (0,08%) per il 2024 (per le abitazioni principali e seconde case non locate). Per gli immobili locati, l’aliquota sale allo 1,06‰ (0,106%).
   Formula: Base imponibile × aliquota
3. Suddivisione tra proprietario e inquilino: La quota a carico dell’inquilino viene determinata in base al tipo di contratto:
   • Contratti a canone libero: 10% (standard), ma può essere modificata fino al 30% per accordo tra le parti
   • Contratti a canone concordato: 30% (come da regolamento comunale)
4. Pro-rata temporale: L’importo viene calcolato in base ai mesi effettivi di occupazione nell’anno solare.

Aliquote TA.SI. Roma 2024 per categoria catastale

Categoria	Descrizione	Aliquota 2024 (‰)	Note
A/1, A/8, A/9	Abitazioni di lusso/ville/castelli	1,06	Massima aliquota
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	Abitazioni civili ed economiche	0,86	Aliquota standard
A/10	Uffici e studi privati	1,06	Aliquota commerciale
A/11	Alloggi tipici	0,76	Aliquota ridotta

Esempio pratico:

Un appartamento in categoria A/3 con rendita catastale di €1.200, locato con contratto libero per 12 mesi nel 2024:

1. Base imponibile: 1.200 × 1,05 = €1.260
2. TA.SI. totale: 1.260 × 0,106% = €1,3356 ≈ €133,56
3. Quota inquilino (10%): €133,56 × 10% = €13,36

3. Differenze tra contratti liberi e convenzionati

La principale differenza nella TA.SI. tra i due tipi di contratto riguarda la percentuale a carico dell’inquilino:

Confronto TA.SI. per tipologia di contratto

Aspetto	Contratto libero	Contratto convenzionato
% standard inquilino	10%	30%
Possibilità di modifica %	Sì (fino al 30% per accordo)	No (fissa al 30%)
Aliquota applicata	1,06‰ (0,106%)	1,06‰ (0,106%)
Canone medio (Roma 2024)	€15-€25/m²	€9-€14/m²
Durata tipica	4+4 anni	3+2 anni

Secondo i dati del ISTAT, a Roma nel 2023:

• Il 68% dei contratti era a canone libero
• Il 32% a canone concordato
• Il canone medio per i liberi era di €18,5/m² (vs €11,2/m² per i convenzionati)
• La TA.SI. media per inquilino è stata di €24,80/anno per i liberi e €52,30 per i convenzionati

4. Casi particolari ed esenzioni

Esistono alcune situazioni in cui la TA.SI. non è dovuta o è ridotta:

• Abitazione principale: Se l’immobile è l’abitazione principale del proprietario, la TA.SI. non è dovuta (ma solo per la quota comunale, non per quella statale). Questo non si applica agli inquilini.
• Immobili inagibili: Se l’immobile è dichiarato inagibile, la TA.SI. non è dovuta per il periodo di inagibilità.
• Esenzioni ISEE: Per nuclei familiari con ISEE inferiore a €8.000, è prevista un’esenzione totale. Tra €8.000 e €12.000, la TA.SI. è ridotta del 50%.
• Immobili rurali: Gli immobili classificati come A/6 (rurali) hanno un’aliquota ridotta dello 0,4‰.
• Periodi di vacanza: Se l’immobile rimane sfitto per parte dell’anno, il proprietario può chiedere una riduzione proporzionale.

Per verificare la propria situazione, è possibile consultare il portale dell’Agenzia delle Entrate o rivolgersi agli uffici del Comune di Roma.

5. Come e quando si paga la TA.SI.

Il pagamento della TA.SI. avviene tramite modello F24, con le seguenti scadenze per il 2024:

• Prima rata (acconto): 16 giugno 2024 (60% dell’importo totale)
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2024 (40% dell’importo totale)

Modalità di pagamento:

1. Online: Tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (F24 web) o tramite home banking.
2. Presso sportelli: Banche, uffici postali o tabaccai abilitati.
3. Presso CAAF: Centri di assistenza fiscale (gratuito per redditi bassi).

Codici tributo da utilizzare:

• 3958: TA.SI. per fabbricati (proprietario)
• 3959: TA.SI. per aree fabbricabili
• 3960: TA.SI. per inquilini (in caso di pagamento diretto)

È importante conservare la ricevuta di pagamento per 5 anni, come previsto dalla normativa fiscale.

6. Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento della TA.SI., molti commettono questi errori:

1. Confondere TA.SI. con IMU: Sono due tasse diverse. L’IMU tassa il possesso dell’immobile, la TA.SI. i servizi indivisibili.
2. Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va sempre aumentata del 5% prima di applicare l’aliquota.
3. Sbagliare la percentuale inquilino/proprietario: Per i contratti liberi, la quota standard è il 10% per l’inquilino, non il 30% (che vale solo per i convenzionati).
4. Non considerare i mesi di occupazione: Se l’inquilino occupa l’immobile solo per 6 mesi, la TA.SI. va calcolata proporzionalmente.
5. Pagare con codici tributo sbagliati: Usare il codice 3958 invece del 3960 può causare problemi di accreditamento.
6. Ignorare le esenzioni: Molti non verificano se hanno diritto a riduzioni per ISEE basso o altre agevolazioni.

7. Domande frequenti sulla TA.SI. a Roma

D: Chi deve pagare la TA.SI., il proprietario o l’inquilino?
R: Entrambi. Il proprietario paga la quota maggiore (90% o 70%), mentre l’inquilino paga il 10% o 30% a seconda del tipo di contratto.

D: Posso detrarre la TA.SI. dalle tasse?
R: No, la TA.SI. non è detraibile dall’IRPEF, a differenza di altre spese legate all’affitto.

D: Cosa succede se non pago la TA.SI.?
R: Il Comune può applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (0,2% al giorno). In casi gravi, può arrivare al pignoramento.

D: Come faccio a sapere la rendita catastale del mio appartamento?
R: Puoi trovare la rendita catastale sulla visura catastale (disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate) o sul contratto di locazione.

D: La TA.SI. è dovuta anche per i contratti transitori (es. Airbnb)?
R: Sì, ma in questo caso è interamente a carico del proprietario, che può però addebitare una quota al locatario tramite la parcella.

D: Posso pagare la TA.SI. in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile pagare l’intero importo entro il 16 giugno, senza attendere la scadenza di dicembre.

8. Novità 2024 e prospettive future

Per il 2024, il Comune di Roma ha introdotto alcune novità:

• Aumenti aliquote: L’aliquota per le categorie A/1, A/8 e A/9 è passata da 1,0‰ a 1,06‰ (+6%).
• Semplificazione pagamenti: È ora possibile pagare la TA.SI. tramite l’app IO (il portale dei servizi pubblici digitali).
• Controlli incrociati: L’Agenzia delle Entrate incrocerà i dati dei contratti registrati con i pagamenti TA.SI. per individuare evasioni.
• Bonus verde: Per gli immobili con certificazione energetica A o B, è prevista una riduzione del 20% sulla TA.SI.

Per il 2025, è in discussione una possibile fusione tra TA.SI. e IMU in un’unica “IUC” (Imposta Unica Comunale), come già avvenuto in alcuni comuni italiani. Tuttavia, al momento non ci sono decisioni definitive.

9. Risorse utili e contatti

Per ulteriori informazioni o assistenza:

• Comune di Roma – Ufficio Tributi
  Indirizzo: Via Ostiense, 131/L – 00154 Roma
  Telefono: 06 6710 (selezionare opzione “Tributi”)
  Email: tributi@comune.roma.it
  Sito: comune.roma.it/tributi
• Agenzia delle Entrate – Roma
  Indirizzo: Via Cristoforo Colombo, 426/D – 00145 Roma
  Telefono: 800 909696 (gratuito)
  Sito: agenziadrate.gov.it
• CAAF ACLI Roma (assistenza gratuita per redditi bassi)
  Indirizzo: Via Marcora, 18/20 – 00153 Roma
  Telefono: 06 580021
  Sito: acliroma.it

Per calcoli complessi o situazioni particolari (es. comodato d’uso, usufrutto), è consigliabile rivolgersi a un commercialista o a un patronato.

10. Conclusione

La TA.SI. rappresenta un costo aggiuntivo da considerare nel bilancio di un affitto a Roma. Mentre per il proprietario l’importo può essere significativo (specialmente per immobili di pregio), per l’inquilino la quota è generalmente contenuta (tra €10 e €100 all’anno, a seconda della rendita catastale).

Ricorda che:

• La TA.SI. deve essere pagata, anche se spesso è il proprietario a occuparsene e ad addebitare la quota all’inquilino in bolletta.
• Le percentuali di ripartizione possono essere modificate per accordo tra le parti (ma sempre nel rispetto del regolamento comunale).
• È importante conservare le ricevute di pagamento per eventuali controlli.
• In caso di dubbi, è meglio chiedere conferma al Comune o a un professionista.

Utilizza il nostro calcolatore in cima a questa pagina per avere una stima precisa della tua TA.SI. 2024. Per un calcolo ufficiale, rivolgiti sempre agli uffici competenti.