Calcolo Tasi Inquilino

Calcola facilmente l’importo della TASI a tuo carico come inquilino in base ai parametri del tuo contratto di locazione

Cos’è la TASI e chi deve pagarla

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo comunale introdotto nel 2014 che va a finanziare i servizi indivisibili erogati dal comune, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, che colpisce solo i proprietari, la TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino in base a quanto stabilito dal contratto di locazione.

Secondo l’articolo 1, comma 639, della Legge di Stabilità 2014, per gli immobili locati la TASI è dovuta:

• Per il 90% dal proprietario e per il 10% dall’inquilino, nei contratti a canone libero
• Per il 70% dal proprietario e per il 30% dall’inquilino, nei contratti a canone concordato

Tuttavia, i comuni hanno la facoltà di modificare queste percentuali con apposita delibera, quindi è sempre consigliabile verificare le aliquote specifiche del proprio comune di residenza.

Come si calcola la TASI per l’inquilino

Il calcolo della TASI per l’inquilino segue questi passaggi:

1. Determinare la rendita catastale: È il valore indicato nella visura catastale dell’immobile (disponibile presso l’Agenzia delle Entrate)
2. Rivalutare la rendita del 5%: La rendita catastale va aumentata del 5% per ottenere la base imponibile
3. Applicare l’aliquota comunale: Ogni comune stabilisce la propria aliquota TASI (generalmente tra lo 0,1% e lo 0,33% per la prima casa)
4. Suddividere la quota: In base al tipo di contratto, si applica la percentuale a carico dell’inquilino
5. Pro-rata temporis: Se l’occupazione non copre tutto l’anno, si calcola la quota proporzionale ai mesi di effettiva occupazione

Fonte ufficiale:

Il sito dell’Agenzia delle Entrate fornisce tutte le informazioni aggiornate sulla TASI, inclusi i modelli di pagamento e le scadenze.

Aliquote TASI 2024 nei principali comuni italiani

Ecco una tabella comparativa delle aliquote TASI applicate nei principali comuni italiani per il 2024. Ricordiamo che queste possono variare in base alla tipologia di immobile (prima casa, seconda casa, ecc.) e alle deliberazioni comunali:

Comune	Aliquota base (%)	Aliquota prima casa (%)	Suddivisione inquilino (%)	Note
Milano	0.25	0.08	10-30	Dipende dal tipo di contratto
Roma	0.30	0.10	10-30	Aliquota ridotta per nuclei familiari numerosi
Torino	0.28	0.09	10-30	Esenzione per redditi bassi
Napoli	0.22	0.07	10-25	Agevolazioni per under 35
Firenze	0.33	0.12	10-30	Aliquota massima consentita

Differenze tra TASI, IMU e Tari

Spesso c’è confusione tra queste tre imposte comunali. Ecco una tabella riassuntiva delle differenze:

Imposta	Cosa tassa	Chi paga	Base di calcolo	Scadenze tipiche
TASI	Servizi indivisibili (illuminazione, strade, ecc.)	Proprietario e inquilino	Rendita catastale	Giugno e dicembre
IMU	Possesso di immobili	Solo proprietario	Valore catastale	Giugno e dicembre
TARI	Rifiuti urbani	Chi occupa l’immobile	Superficie e componenti famiglia	Rate mensili o annuali

Come pagare la TASI da inquilino

Il pagamento della TASI da parte dell’inquilino avviene generalmente attraverso:

1. Modello F24: Il metodo più comune, utilizzando il codice tributo specifico per la TASI (3958 per l’acconto, 3959 per il saldo)
2. PagoPA: Molti comuni permettono il pagamento tramite la piattaforma PagoPA, anche online
3. Bollettino postale: Alcuni comuni forniscono bollettini precompilati
4. Home banking: Tramite i servizi di internet banking della propria banca

Le scadenze tipiche sono:

• Acconto: 16 giugno (o primo giorno lavorativo successivo)
• Saldo: 16 dicembre (o primo giorno lavorativo successivo)

Attenzione:

Secondo il Ministero dell’Economia e delle Finanze, il mancato pagamento della TASI entro i termini comporta l’applicazione di sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora.

Domande frequenti sulla TASI per inquilini

1. Sono esente dal pagamento della TASI?

L’esenzione dalla TASI per gli inquilini è molto rara. Tuttavia, alcuni comuni prevedono agevolazioni per:

• Inquilini con reddito molto basso
• Studenti fuori sede
• Immobili occupati da anziani over 75 con reddito limitato

È necessario verificare con il proprio comune di residenza.

2. Il proprietario può chiedermi di pagare tutta la TASI?

No. La legge stabilisce chiaramente le percentuali di ripartizione tra proprietario e inquilino. Qualsiasi clausola contrattuale che preveda il pagamento integrale da parte dell’inquilino è nulla.

3. Come faccio a sapere l’aliquota TASI del mio comune?

Puoi:

• Consultare il sito istituzionale del tuo comune
• Chiedere presso l’ufficio tributi del comune
• Verificare sulla banca dati dell’Agenzia delle Entrate

4. Cosa succede se non pago la TASI?

Il comune può:

• Inviare un avviso di accertamento con richiesta di pagamento maggiorato
• Applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto
• Avviare procedure di riscossione coattiva
• Segnalare il debitore all’Agenzia delle Entrate-Riscossione

5. Posso detrarre la TASI pagata?

No, a differenza dell’IMU pagata sul proprio immobile di proprietà, la TASI pagata dall’inquilino non è detraibile nella dichiarazione dei redditi.

Consigli per risparmiare sulla TASI

Ecco alcuni suggerimenti per contenere i costi:

1. Verifica le agevolazioni comunali: Alcuni comuni applicano riduzioni per famiglie numerose o redditi bassi
2. Controlla la rendita catastale: Assicurati che sia aggiornata e corretta
3. Negozia con il proprietario: In alcuni casi è possibile concordare una suddivisione diversa da quella legale
4. Paga in un’unica soluzione: Alcuni comuni applicano uno sconto per il pagamento in un’unica rata
5. Verifica le scadenze: Evita interessi di mora pagando nei termini

Novità TASI 2024

Per l’anno 2024, le principali novità riguardano:

• Aumenti aliquote: Alcuni comuni hanno aumentato le aliquote dello 0.05-0.10% per coprire i maggiori costi dei servizi
• Digitalizzazione: Sempre più comuni adottano sistemi di pagamento esclusivamente online
• Controlli incrociati: Maggiore collaborazione tra Agenzia delle Entrate e comuni per verificare i pagamenti
• Semplificazione modelli: Nuovi modelli F24 precompilati per alcuni comuni

Si consiglia di verificare sempre le ultime novità sul sito della Gazzetta Ufficiale o sul portale del proprio comune.

Conclusione

Il calcolo della TASI per gli inquilini può sembrare complesso, ma seguendo le indicazioni di questa guida e utilizzando il nostro calcolatore, puoi determinare con precisione l’importo dovuto. Ricorda che:

• La TASI è un’obbligazione legale
• Le percentuali di ripartizione sono stabilite per legge
• È importante pagare nei termini per evitare sanzioni
• Puoi sempre chiedere assistenza al tuo comune o a un commercialista

Per approfondimenti normativi, consulta il portale della normativa italiana o rivolgiti a un professionista del settore.