Come Si Calcola Imu 2019

Calcola l’importo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) per l’anno 2019 in base ai dati del tuo immobile

Guida Completa al Calcolo IMU 2019

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che grava sul possesso di immobili situati in Italia. Nel 2019, questa imposta ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, soprattutto per quanto riguarda le aliquote e le esenzioni. In questa guida completa, ti spieghiamo nel dettaglio come si calcola l’IMU 2019, chi deve pagarla, quali sono le scadenze e come effettuare il versamento.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di:

• Fabbricati (case, negozi, uffici, capannoni)
• Aree edificabili
• Terreni agricoli

Sono tenuti al pagamento:

• I proprietari di immobili (o titolari di altri diritti reali come usufrutto, uso, abitazione)
• I locatari per gli immobili in leasing
• I concessionari per le aree demaniali

Sono esenti dal pagamento IMU 2019:

• L’abitazione principale (e relative pertinenze) non di lusso
• Gli immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
• I fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
• Gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) per abitazione principale

Fonte ufficiale:

Decreto Legge n. 201/2011 (c.d. “Salva Italia”) e successive modifiche, in particolare l’art. 13 che disciplina l’IMU. Per il testo completo visita il sito del Gazzetta Ufficiale.

2. Come si calcola l’IMU 2019: la formula

Il calcolo dell’IMU avviene attraverso questa formula:

IMU = (Base Imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso / 12) – Detrazione

Vediamo nel dettaglio ogni componente:

2.1. Base imponibile

La base imponibile corrisponde al valore catastale dell’immobile, rivalutato del 5% e moltiplicato per specifici coefficienti:

Tipo di immobile	Coefficiente	Formula
Fabbricati gruppo A (esclusi A/10) e C/2, C/6, C/7	160	Reddito catastale × 160 × 1,05
Fabbricati gruppo B e C/3, C/4, C/5	140	Reddito catastale × 140 × 1,05
Fabbricati categoria A/10 (uffici) e D	80	Reddito catastale × 80 × 1,05
Fabbricati categoria C/1 (negozi)	55	Reddito catastale × 55 × 1,05
Aree edificabili	–	Valore venale in comune catastale × 1,05
Terreni agricoli	–	Reddito dominicale × 130 × 1,05

2.2. Aliquote IMU 2019

Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro questi limiti:

Tipo di immobile	Aliquota base	Aliquota massima
Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9)	0,4%	0,6%
Seconda casa	0,76%	1,06%
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	0,76%	1,06%
Terreni edificabili	0,76%	1,06%
Terreni agricoli	0,76%	1,06%
Fabricati rurali strumentali	0,1%	0,1%
Immobili commerciali (C/1)	0,76%	1,06%

Nota: I comuni possono aumentare o diminuire le aliquote base del 30%. Alcuni comuni (come Milano e Roma) applicano aliquote diverse per specifiche categorie.

2.3. Mesi di possesso

L’IMU si paga in proporzione ai mesi di possesso nell’anno. Se possiedi l’immobile:

• Per tutto l’anno: 12/12
• Da giugno a dicembre: 7/12
• Solo per il mese di dicembre: 1/12

Il mese si considera intero se il possesso dura per almeno 15 giorni.

2.4. Detrazione per abitazione principale

Per l’abitazione principale (non di lusso) è prevista una detrazione di €200, da ripartire tra i comproprietari in base alle quote.

3. Esempio pratico di calcolo IMU 2019

Prendiamo il caso di una seconda casa con queste caratteristiche:

• Categoria catastale: A/3
• Reddito catastale: €500
• Comune: Milano (aliquota 1,06%)
• Possesso: tutto l’anno
• Percentuale di proprietà: 100%

Passo 1: Calcolo base imponibile

Reddito catastale × 160 × 1,05 = 500 × 160 × 1,05 = €84.000

Passo 2: Calcolo IMU lorda

Base imponibile × aliquota = 84.000 × 1,06% = €890,40

Passo 3: Applicazione mesi e detrazione

IMU lorda × (12/12) – detrazione = 890,40 × 1 – 0 = €890,40

L’IMU dovuta per questa seconda casa a Milano nel 2019 è quindi €890,40.

4. Scadenze e modalità di pagamento IMU 2019

Nel 2019, l’IMU va pagata in due rate:

1. Prima rata (acconto): 17 giugno 2019
2. Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019

Modalità di pagamento:

• Modello F24: Il metodo più comune, da presentare presso banche, uffici postali o online tramite home banking.
• Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati forniti dal comune.
• PagoPA: Attraverso il sistema di pagamenti elettronici della Pubblica Amministrazione.

Codici tributo IMU 2019:

• 3912: IMU – abitazione principale e relative pertinenze
• 3913: IMU – fabbricati rurali ad uso strumentale
• 3914: IMU – aree edificabili
• 3916: IMU – altri fabbricati (seconde case, immobili commerciali, etc.)
• 3918: IMU – terreni agricoli

Fonte ufficiale:

Le scadenze e i codici tributo sono definiti dall’Agenzia delle Entrate. Per verificare gli aggiornamenti, consulta il sito ufficiale: Agenzia delle Entrate.

5. Aliquote IMU 2019 nei principali comuni italiani

Ogni comune può stabilire aliquote diverse entro i limiti di legge. Ecco alcune aliquote applicate nei principali comuni italiani per il 2019:

Comune	Abitazione principale (non di lusso)	Seconda casa	Immobili di lusso	Terreni edificabili
Milano	0,4% (esente)	1,06%	1,06%	1,06%
Roma	0,4% (esente)	0,92%	1,06%	0,98%
Torino	0,4% (esente)	0,98%	1,06%	1,06%
Napoli	0,4% (esente)	0,86%	1,06%	0,96%
Palermo	0,4% (esente)	0,94%	1,06%	0,98%
Firenze	0,4% (esente)	1,06%	1,06%	1,06%
Bologna	0,4% (esente)	0,95%	1,06%	1,06%

Nota: Questi valori sono indicativi. Per conoscere l’aliquota esatta del tuo comune, consulta il regolamento IMU pubblicato sul sito comunale o rivolgersi all’ufficio tributi.

6. Differenze tra IMU 2019 e TASI

Fino al 2019, oltre all’IMU esisteva anche la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili), che finanziava servizi comunali come illuminazione pubblica, manutenzione strade, etc. Dal 2020, la TASI è stata accorpata all’IMU, ma nel 2019 erano ancora due imposte separate.

Caratteristica	IMU 2019	TASI 2019
Oggetto	Possesso di immobili	Servizi comunali indivisibili
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in alcuni casi)
Base imponibile	Valore catastale rivalutato	Stessa dell’IMU (per i fabbricati)
Aliquota base	0,76% (varia per categoria)	0,1% (massimo 0,33%)
Esenzioni	Abitazione principale (non di lusso)	Abitazione principale (solo per la quota occupante)
Scadenze 2019	17 giugno e 16 dicembre	17 giugno e 16 dicembre

Nel 2019, quindi, molti contribuenti hanno dovuto pagare sia IMU che TASI, con due distinti versamenti (anche se spesso nello stesso modello F24).

7. Errori comuni nel calcolo IMU e come evitarli

Ecco gli errori più frequenti che possono portare a un calcolo errato dell’IMU 2019:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: La base imponibile va sempre aumentata del 5% (moltiplicando per 1,05).
2. Usare il coefficiente sbagliato: Ogni categoria catastale ha un coefficiente diverso (160, 140, 80, etc.).
3. Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, l’IMU va calcolata in proporzione.
4. Confondere abitazione principale con seconda casa: Solo l’abitazione principale (non di lusso) è esente.
5. Non verificare l’aliquota del comune: Ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge.
6. Dimenticare la detrazione: Per l’abitazione principale spetta una detrazione di €200.
7. Errore nei codici tributo: Usare il codice sbagliato (es. 3916 invece di 3912) può causare problemi nel versamento.

Per evitare errori, puoi:

• Utilizzare il nostro calcolatore IMU 2019 in cima a questa pagina
• Consultare il regolamento IMU del tuo comune
• Rivolgerti a un commercialista o a un CAF
• Verificare i dati catastali dell’immobile (rendita, categoria, etc.)

8. Come verificare i dati catastali dell’immobile

Per calcolare correttamente l’IMU, è fondamentale conoscere:

• La categoria catastale (es. A/3, C/1)
• La rendita catastale
• La superficie (per alcuni tipi di immobili)

Dove trovare questi dati:

1. Visura catastale: Puoi richiederla online sul sito dell’Agenzia del Territorio o presso un ufficio provinciale.
2. Atto di compravendita: Nell’atto notarile sono indicati i dati catastali.
3. Bollette IMU precedenti: Se hai già pagato l’IMU negli anni passati, i dati sono riportati nei vecchi avvisi di pagamento.
4. Comune: L’ufficio tributi del comune può fornire le informazioni.

Costo della visura catastale: Circa €10-15 per una visura completa.

9. IMU 2019 per terreni agricoli

I terreni agricoli sono soggetti a IMU con alcune particolarità:

9.1. Base imponibile

Si calcola moltiplicando il reddito dominicale (indicato in visura catastale) per 130 e poi rivalutando del 5%:

Base imponibile = Reddito dominicale × 130 × 1,05

9.2. Aliquote

L’aliquota base è dello 0,76%, ma i comuni possono aumentarla fino all’1,06%.

9.3. Esenzioni

Sono esenti:

• I terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
• I terreni situati in zone montane o svantaggiate (elenco definito dai comuni)

9.4. Esempio di calcolo

Terreno agricolo con:

• Reddito dominicale: €200
• Comune: aliquota 0,86%
• Possesso: tutto l’anno

Base imponibile: 200 × 130 × 1,05 = €27.300

IMU dovuta: 27.300 × 0,86% = €234,78

10. IMU 2019 per aree edificabili

Le aree edificabili (terreni su cui è possibile costruire) sono soggette a IMU con queste regole:

10.1. Base imponibile

Corrisponde al valore venale del terreno, cioè il prezzo di mercato. In mancanza di una stima precisa, si può fare riferimento al valore catastale (se disponibile) o ai valori medi pubblicati dal comune.

Il valore va poi rivalutato del 5%:

Base imponibile = Valore venale × 1,05

10.2. Aliquote

L’aliquota base è dello 0,76%, ma molti comuni applicano l’aliquota massima dell’1,06%.

10.3. Esempio di calcolo

Area edificabile con:

• Valore venale: €100.000
• Comune: aliquota 1,06%
• Possesso: 6 mesi

Base imponibile: 100.000 × 1,05 = €105.000

IMU lorda annuale: 105.000 × 1,06% = €1.113

IMU per 6 mesi: 1.113 × (6/12) = €556,50

11. IMU 2019 per immobili commerciali

Gli immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni) sono soggetti a IMU con queste regole:

11.1. Base imponibile

Si calcola come per gli altri fabbricati, ma con coefficienti diversi:

• C/1 (negozi): Reddito catastale × 55 × 1,05
• C/2 (magazzini): Reddito catastale × 140 × 1,05
• C/3 (laboratori): Reddito catastale × 140 × 1,05

11.2. Aliquote

L’aliquota base è dello 0,76%, ma può arrivare fino all’1,06%.

11.3. Esempio di calcolo per un negozio (C/1)

Negozo con:

• Reddito catastale: €1.200
• Comune: Milano (aliquota 1,06%)
• Possesso: tutto l’anno

Base imponibile: 1.200 × 55 × 1,05 = €69.300

IMU dovuta: 69.300 × 1,06% = €734,58

12. Domande frequenti sull’IMU 2019

12.1. Chi paga l’IMU per un immobile in comproprietà?

Ogni comproprietario paga l’IMU in proporzione alla propria quota. Ad esempio, se due persone possiedono un immobile al 50%, ognuna paga il 50% dell’IMU totale.

12.2. Si paga l’IMU su un immobile affittato?

Sì, l’IMU è dovuta dal proprietario, non dall’inquilino. Tuttavia, alcune clausole contrattuali possono prevedere che l’inquilino rimborsi al proprietario una parte dell’IMU (ma questo è un accordo privato, non un obbligo di legge).

12.3. Si paga l’IMU su un box auto?

Dipende:

• Se il box è pertinenza dell’abitazione principale (cioè serve esclusivamente per quella casa), è esente.
• Se è un box indipendente (ad esempio affittato separatamente), è soggetto a IMU con aliquota da 0,76% a 1,06%.

12.4. Come si paga l’IMU se si possiede un immobile all’estero?

L’IMU si paga solo sugli immobili situati in Italia. Per gli immobili all’estero, potrebbero applicarsi imposte locali (ad esempio, in Francia c’è la taxe foncière, in Spagna l’IBI).

12.5. Cosa succede se non si paga l’IMU?

In caso di mancato pagamento, scattano:

• Sanzioni: Dal 30% al 100% dell’importo non pagato (a seconda del ritardo).
• Interessi di mora: Calcolati sul debito (tasso legale + 3 punti percentuali).
• Cartella esattoriale: Dopo 365 giorni dalla scadenza, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può emettere una cartella con costi aggiuntivi.

Se ti accorgi di aver dimenticato di pagare, puoi regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, che riduce le sanzioni.

12.6. Si può rateizzare il pagamento dell’IMU?

Sì, è possibile rateizzare il pagamento dell’IMU (anche in caso di ravvedimento) fino a un massimo di 72 rate mensili. La domanda va presentata all’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

12.7. Dove trovare l’aliquota IMU del mio comune?

Puoi trovare l’aliquota:

• Sul sito ufficiale del comune (sezione “Tributi” o “IMU”)
• Presso l’ufficio tributi del comune
• Nel regolamento IMU pubblicato in Gazzetta Ufficiale
• Chiedendo a un commercialista o CAF

Fonte ufficiale:

Per approfondire le normative sull’IMU 2019, consulta il Ministero dell’Economia e delle Finanze, sezione “Fiscalità locale”.

13. Conclusione

Il calcolo dell’IMU 2019 può sembrare complesso, ma seguendo i passaggi indicati in questa guida e utilizzando il nostro calcolatore, puoi determinare con precisione l’importo dovuto. Ricorda che:

• L’abitazione principale non di lusso è esente.
• La base imponibile si ottiene rivalutando del 5% il valore catastale (o venale per le aree edificabili).
• Le aliquote variano a seconda del comune e del tipo di immobile.
• Il pagamento va effettuato in due rate (17 giugno e 16 dicembre).
• In caso di dubbi, è sempre meglio consultare un professionista o l’ufficio tributi del comune.

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