Calcolatore IMU e TASI 2019
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI nel 2019 in base ai dati del tuo immobile
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che ogni proprietario di immobili in Italia deve pagare annualmente. Nel 2019, queste imposte hanno subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, ed è fondamentale conoscerne le regole per evitare errori nel calcolo e nel pagamento.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È dovuta da:
- Proprietari di seconde case
- Proprietari di immobili locati
- Proprietari di terreni edificabili
- Proprietari di immobili commerciali
- Proprietari di immobili di lusso (anche se abitazione principale)
L’abitazione principale è generalmente esente da IMU, tranne nel caso di immobili di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9) con rendita catastale superiore a 280,00 euro.
Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI è una tassa che finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in proporzione)
- Ha aliquote che variano da comune a comune
Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si calcola moltiplicando:
- Rendita catastale (riportata nella visura catastale)
- Coefficiente di rivalutazione (1,05 per i fabbricati)
- Moltiplicatore in base alla categoria:
- 160 per abitazioni (cat. A, esclusa A/10)
- 140 per uffici e studi privati (cat. A/10)
- 80 per botteghe e negozi (cat. C/1)
- 65 per laboratori artigiani (cat. C/2-C/7)
- 55 per terreni edificabili
| Categoria catastale | Moltiplicatore | Esempio calcolo (rendita €500) |
|---|---|---|
| A/2 (civile) | 160 | €500 × 1,05 × 160 = €84.000 |
| A/3 (economico) | 160 | €500 × 1,05 × 160 = €84.000 |
| C/1 (negozi) | 80 | €500 × 1,05 × 80 = €42.000 |
| Terreno edificabile | 55 | €500 × 1,05 × 55 = €29.325 |
Aliquote IMU e TASI 2019
Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti di legge:
| Tipo immobile | Aliquota IMU base (2019) | Aliquota TASI base (2019) | Massimale comune |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (non lusso) | 0% (esente) | 0,1% – 0,33% | 0,33% |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% – 0,33% | 1,06% |
| Immobile di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0,4% – 0,76% | 0,1% – 0,33% | 1,06% |
| Terreno edificabile | 0,76% | 0,1% – 0,33% | 1,06% |
| Immobile commerciale (C/1) | 0,76% | 0,1% – 0,33% | 1,06% |
I comuni possono aumentare o diminuire queste aliquote entro i limiti di legge. Ad esempio, Roma nel 2019 applicava:
- IMU seconda casa: 0,92%
- TASI abitazione principale: 0,25%
- TASI seconda casa: 0,1%
Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze erano:
- 17 giugno 2019: acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2019: saldo
Il pagamento può essere effettuato:
- Tramite modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
- Online tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate
Agevolazioni e esenzioni 2019
Nel 2019 erano previste diverse agevolazioni:
- Esenzione IMU per l’abitazione principale (eccetto immobili di lusso)
- Riduzione 50% IMU per:
- Fabricati rurali strumentali
- Immobili concessi in comodato a parenti
- Immobili dati in affitto a canone concordato
- Esenzione TASI per:
- Immobili posseduti da enti non commerciali
- Immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato |
| Abitazione principale | Esenzione (eccetto lusso) | Dovuta (aliquota ridotta) |
| Soggetto passivo | Solo proprietario | Proprietario + inquilino (90%/10%) |
| Destinazione gettito | Bilancio comunale | Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione) |
| Aliquota massima 2019 | 1,06% | 0,33% |
Errori comuni da evitare
Nel calcolo di IMU e TASI molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Se hai effettuato lavori che hanno aumentato il valore dell’immobile, la rendita catastale potrebbe essere cambiata.
- Non considerare i mesi di possesso: Se hai acquistato o venduto l’immobile durante l’anno, l’imposta va calcolata solo per i mesi di effettivo possesso.
- Confondere abitazione principale con seconda casa: L’esenzione IMU vale solo per l’abitazione principale dove risiedi effettivamente.
- Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge.
- Dimenticare la TASI per l’abitazione principale: Molti pensano che non sia dovuta, ma invece ha un’aliquota ridotta.
Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune modifiche importanti:
- Aumento del limite per gli immobili di lusso: Sono considerati tali gli immobili con rendita catastale superiore a 280€ (prima era 200€).
- Maggiore flessibilità per i comuni: Possono aumentare le aliquote fino al massimo consentito senza bisogno di motivazioni particolari.
- Semplificazione per i terreni agricoli: Sono esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali.
- Nuovi codici tributo: Sono stati introdotti nuovi codici per il pagamento con modello F24.
Come verificare i dati catastali
Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare che i dati catastali del tuo immobile siano corretti. Puoi farlo:
- Richiedendo una visura catastale presso l’Agenzia delle Entrate
- Consultando il catasto online sul sito dell’Agenzia delle Entrate
- Rivolgendoti a un tecnico abilitato (geometra, architetto)
I dati da controllare sono:
- Categoria catastale (A/2, C/1, ecc.)
- Rendita catastale
- Superficie in metri quadri
- Eventuali variazioni non dichiarate
Casi particolari
Alcune situazioni richiedono attenzione particolare:
Immobili in comproprietà
Se l’immobile è di proprietà di più persone, l’imposta va suddivisa in base alle quote di possesso. Ogni comproprietario paga la sua parte.
Immobili dati in affitto
Per gli immobili locati:
- L’IMU è dovuta interamente dal proprietario
- La TASI è suddivisa tra proprietario (90%) e inquilino (10%)
Immobili inagibili
Se l’immobile è inagibile (ad esempio per danni da terremoto o alluvione), è possibile richiedere l’esenzione presentando apposita documentazione al comune.
Cambio di destinazione d’uso
Se durante l’anno hai cambiato la destinazione d’uso dell’immobile (ad esempio da abitazione a studio professionale), devi calcolare separatamente i periodi con aliquote diverse.
Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali, consulta:
- Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributi locali
- ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Aliquote comunali
Per dubbi specifici sul tuo caso, rivolgiti a un commercialista o al servizio tributi del tuo comune.
Domande frequenti
1. Se possiedo più immobili, devo pagare IMU su tutti?
Sì, l’IMU si paga su tutti gli immobili posseduti, eccetto l’abitazione principale (se non è di lusso). Per ogni immobile devi fare un calcolo separato.
2. Come faccio a sapere se il mio immobile è considerato “di lusso”?
Un immobile è considerato di lusso se:
- Appartiene alle categorie A/1, A/8 o A/9
- Ha una rendita catastale superiore a 280,00 euro (limite 2019)
Puoi verificare questi dati sulla visura catastale.
3. Se ho comprato casa a metà 2019, come calcolo l’imposta?
Devi pagare l’imposta solo per i mesi in cui sei stato proprietario. Ad esempio, se hai comprato a luglio, pagherai per 6 mesi (luglio-dicembre).
4. Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?
No, dal 2019 IMU e TASI non sono più detraibili nella dichiarazione dei redditi, eccetto per:
- IMU su immobili locati a canone concordato (detrazione 30%)
- IMU su immobili dati in comodato a parenti (detrazione 50%)
5. Cosa succede se non pago entro la scadenza?
In caso di ritardo o omesso pagamento, sono previste:
- Una sanzione del 30% dell’importo dovuto
- Gli interessi di mora (tasso legale)
- Eventuali azioni di recupero da parte del comune
È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.
Conclusione
Il calcolo di IMU e TASI 2019 richiede attenzione ai dettagli: categoria catastale, aliquote comunali, mesi di possesso e eventuali agevolazioni. Utilizza il nostro calcolatore per avere una stima precisa, ma ricorda che per il pagamento ufficiale devi sempre fare riferimento:
- Alle delibere del tuo comune
- Agli aggiornamenti dell’Agenzia delle Entrate
- Alla tua situazione personale (residenza, comproprietà, ecc.)
In caso di dubbi, non esitare a consultare un professionista: un errore nel calcolo potrebbe costarti caro in termini di sanzioni e interessi.