Calcolatore TA.SI Comune di Firenze
Calcola l’importo della Tassa sui Servizi Indivisibili (TA.SI) per il Comune di Firenze in base ai tuoi dati catastali e di proprietà.
Guida Completa al Calcolo TA.SI per il Comune di Firenze
La TA.SI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo comunale introdotto con la legge di stabilità 2014 che va a finanziare i servizi indivisibili forniti dal Comune, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. Per i cittadini di Firenze, il calcolo della TA.SI segue regole specifiche stabilite dal regolamento comunale.
Cos’è la TA.SI e a cosa serve
La TA.SI è una tassa che colpisce il possesso di immobili (fabbricati e aree fabbricabili) situati nel territorio comunale. A differenza dell’IMU, che finanzia servizi divisibili, la TA.SI è destinata a coprire i costi dei servizi che non possono essere attribuiti direttamente a singoli cittadini, come:
- Illuminazione pubblica
- Manutenzione strade e marciapiedi
- Servizi di polizia locale
- Protezione civile
- Servizi cimiteriali
Chi deve pagare la TA.SI a Firenze
Sono tenuti al pagamento della TA.SI:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari per gli immobili concessi in locazione finanziaria
- Concessionari di aree demaniali
Sono invece esenti dal pagamento:
- Gli immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dalle province e dai comuni
- I fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
- Gli immobili classificati come “inagibili” o “inabitabili”
- Le unità immobiliari destinate esclusivamente all’esercizio di culti religiosi
Come si calcola la TA.SI a Firenze
Il calcolo della TA.SI si basa su tre elementi fondamentali:
- Base imponibile: corrisponde alla rendita catastale rivalutata del 5% (per i fabbricati) o al valore dell’area fabbricabile.
- Aliquota: stabilita annualmente dal Comune di Firenze (per il 2023 è dello 0,33% per le abitazioni principali e dello 0,76% per le altre unità immobiliari).
- Periodo di possesso: calcolato in mesi (o frazione di mese superiore a 15 giorni).
La formula di base è:
TA.SI = (Rendita Catastale × 1,05) × Aliquota × (Mesi di possesso / 12) × Quota di possesso
Aliquote TA.SI 2024 per il Comune di Firenze
| Tipologia Immobile | Aliquota 2024 | Note |
|---|---|---|
| Abitazione principale (e relative pertinenze) | 0,33% | Con detrazione di €200 per abitazione principale |
| Seconda casa | 0,76% | Aliquota base per fabbricati gruppo A (escluso A/10) |
| Immobili gruppo D (uffici, negozi) | 0,76% | Aliquota standard per immobili commerciali |
| Aree fabbricabili | 0,76% | Calcolata sul valore venale in comune |
| Fabricati rurali strumentali | 0,00% | Esenzione totale |
Agevolazioni e riduzioni
Il Comune di Firenze prevede diverse agevolazioni:
- Prima casa: riduzione del 50% dell’aliquota (da 0,76% a 0,33%) + detrazione di €200
- Immobili storici: riduzione del 50% per immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004
- Fabricati rurali: esenzione totale se strumentali all’attività agricola
- Comodato gratuito: agevolazioni per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
- Immobili inagibili: esenzione per immobili dichiarati inagibili
Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2024, le scadenze per il pagamento della TA.SI a Firenze sono:
- Prima rata (acconto): 16 giugno 2024 (60% dell’importo totale)
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2024 (40% dell’importo totale)
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3958)
- PagoPA (attraverso il portale del Comune di Firenze)
- Bollettino postale
- Home banking
Differenze tra TA.SI e IMU
| Caratteristica | TA.SI | IMU |
|---|---|---|
| Finalità | Finanzia servizi indivisibili (illuminazione, strade, etc.) | Finanzia servizi divisibili (scuole, asili, etc.) |
| Base imponibile | Rendita catastale rivalutata | Valore catastale o valore di mercato |
| Abitazione principale | Soggetta a tassazione (con agevolazioni) | Esentata (salvo casi particolari) |
| Aliquote | Stabilite dal Comune (max 0,33% per prima casa) | Stabilite dallo Stato (0,4% – 1,06%) |
| Detrazioni | €200 per abitazione principale | Nessuna detrazione standard |
Casi particolari e esempi di calcolo
Esempio 1: Abitazione principale (categoria A/2, rendita €500)
Calcolo:
- Base imponibile: €500 × 1,05 = €525
- Aliquota: 0,33% (prima casa)
- TA.SI lorda: €525 × 0,0033 = €1,73
- Detrazione: €200 (ma non può superare l’imposta)
- TA.SI netta: €0,00 (l’imposta è azzerata dalla detrazione)
Esempio 2: Seconda casa (categoria A/3, rendita €400, possesso 6 mesi)
Calcolo:
- Base imponibile: €400 × 1,05 = €420
- Aliquota: 0,76%
- Periodo: 6/12 = 0,5
- TA.SI lorda: €420 × 0,0076 × 0,5 = €1,60
- TA.SI netta: €1,60
Come presentare eventuali reclami
In caso di errori nel calcolo o nel pagamento della TA.SI, è possibile presentare:
- Istanza di autotutela: entro 5 anni dal pagamento, se si ritiene che l’imposta sia stata calcolata erroneamente
- Richiesta di rimborso: per pagamenti eccedenti
- Ricorso alla Commissione Tributaria: entro 60 giorni dal ricevimento dell’avviso di accertamento
Le istanze vanno presentate:
- Online attraverso il portale del Comune di Firenze
- Presso gli sportelli dell’Ufficio Tributi (Palazzo Vecchio, Piazza della Signoria)
- Via PEC all’indirizzo: protocollo@pec.comune.fi.it
Normativa di riferimento
La TA.SI è regolamentata dalle seguenti normative:
- Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di stabilità 2014) – Istituzione della TA.SI
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23 – Federalismo municipale
- Regolamento comunale TA.SI – Delibera Consiglio Comunale n. 2023/XXX
- Circolare MEF n. 1/DF/2014 – Chiarimenti applicativi
Per consultare i testi ufficiali:
Domande frequenti sulla TA.SI a Firenze
1. Devo pagare la TA.SI se possiedo solo un box auto?
Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti a TA.SI con aliquota dello 0,76%, a meno che non siano pertinenza di un’abitazione principale (in tal caso seguono la stessa aliquota agevolata).
2. Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?
La rendita catastale è indicata:
- Nella visura catastale (ottenibile presso l’Agenzia delle Entrate)
- Nell’atto di compravendita o rogito notarile
- Nel documento di registrazione dell’immobile
In alternativa, puoi richiederla attraverso il servizio online dell’Agenzia delle Entrate.
3. Cosa succede se non pago la TA.SI?
In caso di mancato pagamento, il Comune di Firenze applica:
- Interessi di mora (tasso legale + 3%)
- Sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto
- Isccrizione a ruolo e procedura di riscossione coattiva
È possibile rateizzare il pagamento delle cartelle esattoriali fino a 72 rate.
4. Posso detrarre la TA.SI dalla dichiarazione dei redditi?
No, a differenza dell’IMU, la TA.SI non è deducibile dal reddito IRPEF. Tuttavia, per gli immobili locati, il proprietario può portare in detrazione il 5% dell’importo pagato (fino a un massimo di €300 annui).
5. Come viene calcolata la TA.SI per gli immobili posseduti da più persone?
In caso di comproprietà, la TA.SI viene suddivisa in base alle quote di possesso. Ogni comproprietario è tenuto al pagamento della propria quota, calcolata proporzionalmente. Ad esempio:
- Immobile con rendita €1.000 posseduto al 50% da due persone
- Ogni comproprietario paga la TA.SI su €500 di rendita (1.000 × 50%)
Strumenti utili per il calcolo
Oltre a questo calcolatore, puoi utilizzare:
- Calcolatore ufficiale del Comune di Firenze
- Servizio visure catastali (Agenzia delle Entrate)
- Servizi ACI per verifiche su fabbricati rurali
Contatti utili
Per assistenza sul calcolo e pagamento della TA.SI:
- Ufficio Tributi Comune di Firenze: 055 055 (centralino), tributi@comune.fi.it
- Sportello fisico: Palazzo Vecchio, Piazza della Signoria 1 – Firenze (orari: lun-ven 9:00-13:00)
- Contact Center Agenzia delle Entrate: 800 90 96 96 (gratuito)