Calcolatore IMU 2018 – Comune di Genova
Calcola l’importo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) per il Comune di Genova nell’anno 2018. Inserisci i dati richiesti per ottenere un calcolo preciso secondo le aliquote e le detrazioni vigenti.
Guida Completa al Calcolo IMU 2018 per il Comune di Genova
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che grava sul possesso di immobili situati nel territorio italiano. Per l’anno 2018, il Comune di Genova ha stabilito specifiche aliquote e regole per il calcolo dell’imposta, che variano a seconda della tipologia dell’immobile e della sua destinazione d’uso.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di:
- Fabbricati (esclusa l’abitazione principale e relative pertinenze, per la quale si applica solo l’addizionale comunale)
- Aree fabbricabili
- Terreni agricoli
Soggetti passivi: Sono tenuti al pagamento dell’IMU:
- I proprietari di immobili
- I titolari di diritti reali di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie su immobili
- I locatari di immobili concessi in leasing
2. Aliquote IMU 2018 a Genova
Il Comune di Genova ha deliberato le seguenti aliquote per l’anno 2018:
| Tipologia immobile | Aliquota base (‰) | Aliquota Comune Genova 2018 (‰) | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 2.0 | 4.0 | Con detrazione di €200 |
| Altre abitazioni (categorie A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) | 4.0 | 10.6 | Aliquota massima consentita |
| Immobili strumentali (categorie C/1, D) | 5.0 | 10.6 | Aliquota massima |
| Aree fabbricabili | 5.0 | 10.6 | Aliquota massima |
| Terreni agricoli | 7.6 | 7.6 | Aliquota statale |
3. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per il calcolo dell’IMU viene determinata come segue:
Per i fabbricati:
Base imponibile = Rendita catastale × Coefficiente × Mesi di possesso/12
| Categoria catastale | Coefficiente |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso) | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 |
| B | 140 |
| C/1 (negozi) | 55 |
| C/2, C/6, C/7 | 140 |
| D (tranne D/5) | 65 |
| D/5 (banche e assicurazioni) | 80 |
Per le aree fabbricabili:
Base imponibile = Valore venale in comune × Mesi di possesso/12
Per i terreni agricoli:
Base imponibile = Reddito dominicale × 130 × Mesi di possesso/12
4. Detrazioni e agevolazioni
Per l’anno 2018, il Comune di Genova ha previsto le seguenti detrazioni:
- €200 per l’abitazione principale e relative pertinenze (massimo 1 per unità immobiliare)
- €50 per ogni figlio convivente di età non superiore a 26 anni (fino a un massimo di €400)
- Esenzione totale per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
5. Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento dell’IMU erano:
- 18 giugno 2018: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 17 dicembre 2018: Saldo (50% dell’imposta dovuta)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per l’acconto, 3913 per il saldo)
- Bollettino postale
- PagoPA (attraverso i servizi online del Comune di Genova)
6. Esempi pratici di calcolo
Esempio 1: Seconda casa (categoria A/3)
- Rendita catastale: €800
- Coefficiente: 160
- Base imponibile: €800 × 160 = €128,000
- Aliquota: 10.6‰
- IMU annua: €128,000 × 0.0106 = €1,356.80
- Acconto (giugno): €678.40
- Saldo (dicembre): €678.40
Esempio 2: Abitazione principale (categoria A/2)
- Rendita catastale: €500
- Coefficiente: 160
- Base imponibile: €500 × 160 = €80,000
- Aliquota: 4‰
- IMU lorda: €80,000 × 0.004 = €320
- Detrazione: €200
- IMU netta: €120
- Acconto (giugno): €60
- Saldo (dicembre): €60
7. Normativa di riferimento
Il calcolo dell’IMU 2018 per il Comune di Genova si basa sulle seguenti normative:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione dell’ICI, poi sostituita dall’IMU)
- Decreto Legislativo n. 23/2011 (istituzione dell’IMU)
- Legge n. 147/2013 (modifiche all’IMU)
- Deliberazioni del Consiglio Comunale di Genova per l’anno 2018
8. Differenze tra IMU e TASI
È importante non confondere l’IMU con la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili), anch’essa dovuta dai possessori di immobili. Le principali differenze sono:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto | Possesso di immobili | Servizi indivisibili comunali (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e inquilino (in proporzione) |
| Abitazione principale | Soggetta con aliquota ridotta e detrazione | Soggetta (ma con esenzioni per alcune categorie) |
| Aliquote | Stabilite dal Comune entro limiti statali | Stabilite dal Comune (massimo 0.33‰) |
| Codice tributo F24 | 3912 (acconto), 3913 (saldo) | 3958 |
9. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento dell’IMU è facile incorrere in errori. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Se sono stati effettuati lavori di ristrutturazione che hanno modificato la rendita, questa deve essere aggiornata presso l’Agenzia delle Entrate.
- Confondere mesi di possesso: L’IMU è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Se l’immobile è stato venduto a maggio, l’IMU è dovuta solo per 5/12.
- Non applicare le detrazioni: Per l’abitazione principale è fondamentale applicare la detrazione di €200.
- Usare aliquote errate: Le aliquote variano in base al tipo di immobile e al Comune. Quelle di Genova 2018 sono diverse da altri comuni.
- Pagare in ritardo: Il ritardo nel pagamento comporta sanzioni e interessi di mora.
10. Come contestare un avviso di accertamento
Se si riceve un avviso di accertamento IMU che si ritiene errato, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. La procedura prevede:
- Verificare attentamente i dati riportati nell’avviso (rendita, mesi di possesso, aliquota applicata).
- Raccogliere tutta la documentazione che dimostra l’errore (visure catastali, atti notarili, ecc.).
- Presentare istanza di autotutela al Comune di Genova, spiegando le ragioni della contestazione.
- Se il Comune respinge l’istanza, è possibile ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto.
È consigliabile farsi assistere da un commercialista o da un patronato per la compilazione del ricorso.