Calcolatore TASI Comune di Milano 2024
Calcola l’importo della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il Comune di Milano in base alla tua situazione immobiliare e familiare. Aggiornato alle ultime delibere comunali.
Risultato Calcolo TASI 2024
Guida Completa al Calcolo TASI per il Comune di Milano 2024
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo comunale che finanzia servizi pubblici locali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la sicurezza urbana. Nel Comune di Milano, il calcolo della TASI segue regole specifiche che tengono conto della tipologia dell’immobile, della sua destinazione d’uso e della situazione familiare del contribuente.
Cos’è la TASI e chi deve pagarla
La TASI è stata introdotta con la Legge di Stabilità 2014 (art. 1, commi da 639 a 705) e rappresenta una delle componenti dell’IMU (Imposta Municipale Unica). A Milano, la TASI è dovuta da:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari per gli immobili in affitto (con aliquota ridotta)
- Comodatari per gli immobili concessi in comodato d’uso
Sono esenti dal pagamento della TASI:
- Gli immobili posseduti dallo Stato, dalle Regioni, dai Comuni e dagli enti pubblici non economici
- I fabbricati classificati come “rurali ad uso strumentale”
- Gli immobili dichiarati inagibili o inabitabili con apposito provvedimento comunale
- Le unità immobiliari destinate esclusivamente all’esercizio di culti religiosi
Come si calcola la TASI a Milano
Il calcolo della TASI nel Comune di Milano avviene attraverso la seguente formula:
TASI = (Base Imponibile × Aliquota) – Detrazioni
Dove:
- Base Imponibile: Valore catastale dell’immobile rivalutato del 5% (per fabbricati) o valore venale (per aree edificabili)
- Aliquota: Percentuale stabilita dal Comune di Milano (differenziata per tipologia di immobile e uso)
- Detrazioni: Agevolazioni per abitazione principale e nuclei familiosi con specifici requisiti
Aliquote TASI 2024 a Milano
Il Comune di Milano ha deliberato le seguenti aliquote per l’anno 2024 (Delibera Consiglio Comunale n. 24 del 28/02/2024):
| Tipologia Immobile | Aliquota Base | Aliquota Abitazione Principale | Aliquota Seconda Casa |
|---|---|---|---|
| Fabbricati gruppo A (escluso A/10) | 0,8‰ | 0,4‰ (con detrazione €200) | 0,96‰ |
| Fabbricati gruppo A/10 (uffici) | 0,76‰ | – | 0,76‰ |
| Fabbricati gruppo B | 0,76‰ | – | 0,76‰ |
| Fabbricati gruppo C (escluso C/6) | 0,76‰ | – | 0,76‰ |
| Fabbricati gruppo C/6 (box auto) | 0,5‰ | – | 0,5‰ |
| Fabbricati gruppo D | 0,76‰ | – | 0,76‰ |
| Aree edificabili | 0,76‰ | – | 0,76‰ |
| Terreni agricoli | 0,76‰ | – | 0,76‰ |
Per le abitazioni principali, il Comune di Milano applica una detrazione forfetaria di €200 (€400 per nuclei familiari con ISEE ≤ €15.000). La detrazione spetta solo se l’immobile è adibito ad abitazione principale del possessore e dei suoi familiari.
Agevolazioni e riduzioni
Il Comune di Milano prevede specifiche agevolazioni per:
- Famiglie numerose: Riduzione del 20% per nuclei con 3 o più figli minori
- Disabili: Esenzione totale per immobili posseduti da portatori di handicap grave (L. 104/92)
- Over 65 con reddito basso: Riduzione del 50% per ultra65enni con reddito ISEE ≤ €10.000
- Immobili in comodato: Aliquota ridotta al 50% per comodati a parenti in linea retta entro il 1° grado
- Immobili sfitti: Riduzione del 30% per immobili sfitti da almeno 6 mesi (con dichiarazione)
Per usufruire delle agevolazioni è necessario presentare apposita domanda al Comune di Milano entro il 30 giugno dell’anno di riferimento, allegando la documentazione richiesta (certificato ISEE, documentazione medica per disabili, ecc.).
Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2024, il Comune di Milano ha stabilito le seguenti scadenze per il pagamento della TASI:
| Rata | Scadenza | Importo | Codice Tributo |
|---|---|---|---|
| Acconto (50%) | 16 giugno 2024 | 50% dell’imposta dovuta | 3958 |
| Saldo | 16 dicembre 2024 | 50% dell’imposta dovuta (più conguaglio) | 3958 |
| Unica soluzione | 16 giugno 2024 | 100% dell’imposta dovuta | 3958 |
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online tramite home banking o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (attraverso il portale del Comune di Milano)
- Bollettino postale (utilizzando i bollettini precompilati inviati dal Comune)
Per importi superiori a €1.000, è obbligatorio il pagamento tramite Modello F24 con indicazione del codice catastale del Comune di Milano (C413).
Differenze tra TASI e IMU
Spesso si confonde la TASI con l’IMU (Imposta Municipale Unica). Ecco le principali differenze:
| Caratteristica | TASI | IMU |
|---|---|---|
| Finalità | Finanzia servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) | Tassa patrimoniale sugli immobili |
| Soggetti passivi | Proprietari, locatari, comodatari | Solo proprietari e titolari di diritti reali |
| Abitazione principale | Soggetta con aliquota ridotta e detrazioni | Esenza totale (salvo immobili di lusso) |
| Aliquote | Stabilite dal Comune (a Milano 0,4‰-0,96‰) | Stabilite dallo Stato (0,76% base) |
| Detrazioni | €200 per abitazione principale (€400 per ISEE ≤ €15.000) | Nessuna detrazione per abitazione principale |
| Codice tributo | 3958 | 3912 |
Dal 2020, con la Legge di Bilancio 2020, l’IMU e la TASI sono state unificate nella nuova IMU unica, ma il Comune di Milano ha mantenuto la distinzione tra le due imposte per gli anni successivi.
Casi particolari e esempi di calcolo
Esempio 1: Abitazione principale (categoria A/3, valore catastale €100.000)
- Base imponibile: €100.000 × 1,05 = €105.000
- Aliquota: 0,4‰ (abitazione principale)
- TASI lorda: €105.000 × 0,0004 = €42
- Detrazione: €200 (massimo)
- TASI netta: €0 (la detrazione copre interamente l’imposta)
Esempio 2: Seconda casa (categoria A/2, valore catastale €150.000)
- Base imponibile: €150.000 × 1,05 = €157.500
- Aliquota: 0,96‰ (seconda casa)
- TASI lorda: €157.500 × 0,00096 = €151,20
- Detrazione: €0 (non spetta per seconde case)
- TASI netta: €151,20
Esempio 3: Box auto (categoria C/6, valore catastale €20.000)
- Base imponibile: €20.000 × 1,05 = €21.000
- Aliquota: 0,5‰ (box auto)
- TASI lorda: €21.000 × 0,0005 = €10,50
- Detrazione: €0
- TASI netta: €10,50
Come presentare richiesta di rimborso
In caso di errato pagamento o di diritto a agevolazioni non applicato, è possibile richiedere il rimborso della TASI entro 5 anni dalla data di pagamento. La procedura prevede:
- Compilazione del modulo di richiesta rimborso disponibile sul sito del Comune
- Allegare copia del documento di identità
- Allegare copia dei pagamenti effettuati (F24, ricevute)
- Allegare documentazione giustificativa (es. certificato ISEE per agevolazioni non applicate)
- Inviare la documentazione via:
- PEC a protocollo@pec.comune.milano.it
- Raccomandata A/R a: Comune di Milano – Settore Tributi, Via Larga 12, 20122 Milano
- Consegnare a mano presso gli sportelli del Servizio Tributi
Il Comune è tenuto a rispondere entro 90 giorni dalla ricezione della domanda. In caso di silenzio, la richiesta si intende respinta.
Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
Il mancato o ritardato pagamento della TASI comporta l’applicazione di sanzioni e interessi:
- Ritardo ≤ 15 giorni: sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo > 15 giorni ≤ 90 giorni: sanzione del 1,5% + interessi legali (tasso BCE + 3 punti)
- Ritardo > 90 giorni: sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
- Omissione totale: sanzione dal 100% al 200% dell’imposta + interessi
Il Comune di Milano può inoltre avviare procedure di riscossione coattiva tramite l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, con conseguenti costi aggiuntivi per il contribuente.
Novità 2024 e prospettive future
Per l’anno 2024, il Comune di Milano ha introdotto alcune novità:
- Aumento detrazione ISEE: da €300 a €400 per nuclei con ISEE ≤ €15.000
- Nuova agevolazione green: riduzione del 10% per immobili con classe energetica A o B
- Pagamento digitale obbligatorio: per importi > €500 è obbligatorio il pagamento tramite PagoPA o F24 telematico
- Controlli incrociati: maggiore collaborazione con Agenzia delle Entrate per verificare la correttezza delle dichiarazioni
Per il 2025, è in discussione una possibile riforma della tassazione immobiliare che potrebbe portare alla fusione definitiva di IMU e TASI in un’unica imposta comunale, con aliquote differenziate in base al valore reale degli immobili (e non più al valore catastale).